Заполнение формы №1 Бухгалтерский баланс

Содержание

 

1. Пояснительная записка

2. Перечень видов работ учебной практики

3. Перечень учебно-методического и информационного обеспечения

4.Приложение

 

 

Пояснительная записка

Методические указания для студентов предназначены для прохождения учебной практики на предприятии и оформления отчета по практике по дисциплине ПМ.04. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ для специальности 080114 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ.

Главная задача методических указаний помочь самостоятельно освоить некоторые теоретические вопросы и выполнять практические задания по дисциплине ПМ.04. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет». Методические указания облегчают подготовку студентов в оформлении отчета по практике, а так же обращают внимание студентов на главное, существенное в изучение дисциплины, помогает выработать умения анализировать, связывать теорию с практикой. Методические указания содержат тематику, формы, требования по формам и методам контроля производственного обучения.

Материал, предлагаемый методическими рекомендациями, рассмотрен и утвержден на ПЦК в соответствии с программой по дисциплине ПМ.04. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет».

Настоящие методические указания содержат темы, которые позволяют студентам самостоятельно овладеть знаниями, профессиональными умениями, опытом творческой и исследовательской деятельности, и направлены на формирование знаний и умений.

В результате изучения учебной дисциплины ПМ.04. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ обучающийся должен иметь практический опыт:

- составления бухгалтерской отчетности и использования ее для анализа финансового состояния организации;

- участия в счетной проверке бухгалтерской отчетности;

уметь:

- отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации;

- определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период;

- закрывать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;

- устанавливать идентичность показателей бухгалтерских отчетов;

- осваивать новые формы бухгалтерской отчетности, выполнять поручения по перерегистрации организации в государственных органах;

знать:

- определение бухгалтерской отчетности как единой системы данных об имущественном и финансовом положении организации;

-механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период;

- методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчетный период;

- порядок составления шахматной таблицы и оборотно - сальдовой ведомости;

- методы определения результатов хозяйственной деятельности за отчетный период;

- требования к бухгалтерской отчетности организации;

-состав и содержание форм бухгалтерской отчетности;

-бухгалтерский баланс как основную форму бухгалтерской отчетности;

- методы группировки и перенесения обобщенной учетной информации из оборотно - сальдовой ведомости в формы бухгалтерской отчетности;

- процедуру составления пояснительной записки к бухгалтерскому балансу;

- порядок отражения изменений в учетной политике в целях бухгалтерского учета;

- порядок организации получения аудиторского заключения в случае необходимости;

- сроки представления бухгалтерской отчетности;

- правила внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность в случае выявления неправильного отражения хозяйственных операций;

 

Перечень видов работ учебной практики

 

№ п/п	Вид работ	Кол-во часов
	Заполнение формы №1 «Бухгалтерский баланс», анализ основных показателей.
	Заполнение формы №2 «Отчет о финансовых результатов», анализ основных показателей.
	Заполнение формы №3 «Отчет об изменениях капитала», анализ основных показателей.
	Заполнение формы №4 «Отчет о движении денежных средств», анализ основных показателей.
	Заполнение формы №5 «Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатов», анализ основных показателей.
	Заполнение пояснительной записки. Оформление отчета.
	Итого

 

 

Заполнение формы №1 Бухгалтерский баланс

Задание 1. Заполнить форму № 1 Бухгалтерский баланс. Недостающие суммы в бухгалтерском балансе рассчитать самостоятельно.

1) По основным средствам определить остаточную стоимость

Первоначальная стоимость- 706135

Амортизация- 165000

2) Определить сумму сырья, материалов и других аналитических ценностей

3) Определить Кредиторскую задолженность

4) Рассчитать итоги по разделам

5) Рассчитать итоги по балансу

Бухгалтерский баланс (форма № 1) ООО «Дружба» на 31 декабря 20__ г.

АКТИВ	Код строки	На 31 декабря 20__	На 31 декабря 20__	На 31 декабря 20__
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное производство				-
Доходные вложения в материальные ценности		-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения		-
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы		-		-
Итого по разделу 1
II. Оборотные активы
Запасы:
В том числе:сырье,материалы и др. аналогичные ценности
Животные на выращивание и откорме				-
Затраты в незавершенном производстве
Готовая продукция и товары для перепродаж				-
Товары отгруженные		-	-	--
Расходы будующих периодов
Прочие запасы и затраты		-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
В том числе: покупатели и заказчики		-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе: покупатели и заказчики				-
Краткосрочные финансовые вложения				-
Денежные средства
Прочие оборотные активы				-
Итого по разделу II
Баланс

 

ПАССИВ	Код строки	На 31 декабря 20__ г	На 31 декабря 20__ г.	На 31 декабря 20__г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-	-
Добавочный капитал				-
Резервный капитал	430			-
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		-	-	-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами				-
Нераспределенная прибыль		(72310)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства		-		-
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
В том числе: поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Задолженность перед участниками по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов			-
Прочие краткосрочные обязательства			-
ИТОГО по разделу V
Баланс

Задание 2. По данным бухгалтерского баланса оцените изменение имущества предприятия и источников образования.

Статьи пассива баланса	Наличие источников, тыс.руб.	Структура, %
На нач. года	На конец года	Отклонение	На нач. года	На конец года	Отклонение
Собственный капитал
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Итого валюта баланса

 

Задание 3.Рассчитайте показатели финансовой устойчивости предприятия.

 

показатели	Уровень показателя
На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Коэффициент финансовой автономии (стр.490 / стр.300)
Коэффициент финансовой зависимости (590 + 690) / стр.300
Коэффициент финансовой задолженности (стр.590 / стр.300)
Коэффициент финансовой устойчивости (стр. 490 + стр.590) / стр.300
Коэффициент покрытия собственным капиталом (стр.490 / (стр.590 + 690))

 

 

Задание 4. Рассчитайте показатели платежеспособности предприятия.

 

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1. Денежные средства
2. Краткосрочные финансовые вложения
3. Дебиторская задолженность
4. Запасы
5. Краткосрочные обязательства
6. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 + стр.2) / стр. 5.
7.Коэффициент быстрой ликвидности (стр.1 + стр.2 + стр. 3) / стр. 5.
8. Коэффициент текущей ликвидности (стр.1 + стр.2 + стр. 3 + стр. 4) / стр. 5.
9. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств ( стр. 4 / стр.5) * 100

 

Задание 5. На основании приведенных ниже исходных данных (таблица 1, 2) составить бухгалтерский баланс организации ООО «Стрела» за 2012 год.

Исходные данные:Данные бухгалтерского баланса организации на начало отчетного года приведены в таблице 1, данные об остатках по синтетическим счетам и субсчетам приведены в таблице 2 с указанием строк бухгалтерского баланса, при заполнении которых они используются.

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс форма №1 на 31.12.2011г. (тыс. руб.)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности		-
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме		-
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные		-
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-
в том числе покупатели и заказчики		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы		-
Итого по разделу II
БАЛАНС
Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал
Резервный капитал		-
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		-
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства		-
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		-
Доходы будущих периодов		-
Резервы предстоящих расходов		-
Прочие краткосрочные обязательства		-
Итого по разделу V
БАЛАНС

Таблица 2 – Сальдовая ведомость ООО «Стрела» на 31.12.2012года (тыс. руб.)

Счет	Сальдо на 31.12.2012г	Код строки
код	наименование	дебет	кредит	Актива баланса	Пассива баланса
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Остаточная стоимость основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Остаточная стоимость нематериальных активов
	Оборудование к установке
	Вложения во внеоборотные активы
	Итого незавершенное строительство
58/1	Паи и акции
58/3/1	Предоставленные займы сроком более 1 года
	Итого долгосрочные финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Материалы
	Расходы на продажу
	Товары
	Готовая продукция
	Итого готовая продукция и товары
	Расходы будущих периодов
	НДС по приобретенным ценностям
62/1	Расчеты с покупателями за товары и продукцию
62/2	Расчеты за проданные ОС, НМА, МЦ
62/3	Векселя к получению
76/3	Расчеты по претензиям
76/5	Расчеты по переадресовке вагонов
76/6	Расчеты по аренде
76/7	Расчеты по продаже векселей
	Итого покупатели и заказчики
60/1	Авансы выданные
	Расчеты по налогам и сборам
69/1	Расчеты по социальному страхованию
	Расчеты с подотчетными лицами
73/1	Расчеты по предоставленным займам
	Всего дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев
58/3	Предоставленные займы краткосрочные
58/2	Долговые ценные бумаги краткосрочные
	Итого краткосрочные финансовые вложения
	Касса
	Расчетные счета
	Итого денежные средства
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Прибыль и убытки
	Отложенные налоговые обязательства
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займа
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты по налогам и сборам
62/8	Авансы полученные
	Баланс

Бухгалтерский баланс форма №1 на 31.12.20___г. (тыс. руб.)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС