Отчет о прибылях и убытках

СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ

Кафедра финансов и налогообложения

 

Комплексный анализ

Хозяйственной деятельности

Методические указания

По самостоятельной работе студентов

Направления подготовки 38.03.01 (080100.62) Экономика

Степень выпускника: бакалавр

 

Киров

Рассмотрено на заседании кафедры финансов и налогообложения, протокол № 1 от 3 сентября 2014 г.

 

Утверждено на заседании учебно-методического совета, протокол № 87 от 20 октября 2014 г.

 

Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Методические указания / Сост. С.А. Трефилова. – Киров: ВСЭИ, 2014. – 16 с.

 

Методические указания разработаны в соответствии с учебной программой дисциплины и предназначены для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 (080100.62) Экономика (степень выпускника: бакалавр)

 

 

© Вятский социально-экономический

институт (ВСЭИ), 2014

1. Цели и задачи контрольной работы

Цель контрольной работы: изучение внутрихозяйственных резервов предприятий на всех стадиях производственного процесса и разработка основных направлений по их эффективному использованию.

Задачи контрольной работы:

1. Формирование системы знаний о методике проведения экономического анализа по видам производственно-финансовой деятельности и определения экономической эффективности использования ресурсов;

2. Формирование практических навыков для объективного и всестороннего исследования выполнения плана производственно-финансовой деятельности организации и подготовке аналитических материалов для принятия оптимальных управленческих решений.

 

 

2. Требования к результатам контрольной работы

В результате выполнения контрольной работы студент должен:

Знать:

- информационную базу экономического анализа;

- приемы экономического анализа;

- методику проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Уметь:

- пользоваться методологией и конкретными методиками экономического анализа;

- проводить диагностику финансового состояния предприятия;

- выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций;

- систематизировать и обобщать информацию о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Владеть:

- основными методами экономического анализа;

- навыками интерпретации результатов экономического анализа.

 

 

3. Объем самостоятельной работы студента

Самостоятельная работа студента составляет 2,5 зачетные единицы по очной форме обучения, 4 зачетные единицы по заочной форме обучения.

Выполнение контрольной работы предполагает самостоятельную работу студента по всем разделам учебной программы.

 

4. Варианты контрольной работы

 

Вариант

1. В чем заключается сущность комплексного анализа и его роль в управлении предприятием. Опишите организацию и методику проведения оперативного, текущего и перспективного анализа.

2. Оценить эффективность использования совокупных и текущих активов в динамике. По произведенным расчетам сделать вывод (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи»).

 

Показатели	1 год	2 год	3 год	3 год к 1 году, +/-
Выручка, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Величина, тыс. руб.: - совокупных активов - текущих активов
Коэффициент оборачиваемости, раз: - совокупных активов - текущих активов
Период оборота, дни: - совокупных активов - текущих активов
Коэффициент загрузки оборотных средств
Рентабельность, % - совокупных активов - текущих активов
Величина средств, тыс. руб.: - привлеченных в оборот (∆ At<0) - отвлеченных из оборота ((∆ At>0)

3. На основе данных бухгалтерской отчетности (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи») провести факторный анализ показателя «рентабельность продаж». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

 

Вариант

1. Охарактеризуйте роль комплексного анализа в бизнес-планировании. Опишите аналитические показатели бизнес-плана.

2. Рассчитать составляющие операционного и финансового циклов. По произведенным расчетам сделать вывод (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи»).

Показатели	1 год	2 год	3 год	3 год к 1 году, +/-
Выручка, тыс. руб.
Величина, тыс. руб.: - запасов - дебиторской задолженности - кредиторской задолженности
Период производственного процесса, дней
Период погашения дебиторской задолженности, дней
Операционный цикл, дней
Период погашения кредиторской задолженности, дней
Финансовый цикл, дней

 

3. На основе данных бухгалтерской отчетности (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи») провести факторный анализ показателя «период погашения дебиторской задолженности». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

 

Вариант

1.Опишите, в чем сущность, роль и значение маркетингового анализа в системе комплексного анализа хозяйственной деятельности.

2. Рассчитать основные показатели рентабельности. По произведенным расчетам сделать вывод (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи»).

 

Показатели	1 год	2 год	3 год	3 год к 1 году, +/-
Рентабельность, %: - по прибыли от продаж - по прибыли до налогообложения - по чистой прибыли
Рентабельность затрат, %
Общая рентабельность капитала, %
Экономическая рентабельность, %
Рентабельность основных средств, %
Рентабельность текущих активов, %
Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность заемного капитала, %

 

3. На основе данных бухгалтерской отчетности (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи») провести факторный анализ показателя «прибыль от продаж». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

Вариант

1. Опишите, в чем заключается анализ организационно-технического уровня предприятия и других условий его хозяйственной деятельности.

2. Определить точку критического объема продаж и запас финансовой прочности, предварительно сгруппировав затраты на постоянные и переменные. По произведенным расчетам сделать вывод.

Показатели	Величина
Объем продаж, ед.
Затраты, тыс. руб.: - амортизация - сырье и материалы - транспортные расходы - заработная плата основных рабочих - заработная плата административных работников - проценты за кредит - прочие управленческие затраты
Выручка, тыс. руб.
Цена продажи единицы продукции, тыс. руб.
Прибыль от продажи, тыс. руб.
Маржинальный доход, тыс. руб.
Ставка маржинального дохода
Точка критического объема продаж в стоимостном выражении, тыс. руб.
Точка критического объема продаж в натуральном выражении, ед.
Запас финансовой прочности в стоимостном выражении, тыс. руб.
Запас финансовой прочности в натуральном выражении, ед.

 

3. На основе данных бухгалтерской отчетности (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи») провести факторный анализ показателя «коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

 

Вариант

1. Опишите методы оценки эффективности инвестиций: сущность, преимущества и недостатки.

2. Провести анализ движения основных средств в динамике за три года. По произведенным расчетам сделать вывод.

 

Показатели	1 год	2 год	3 год	3 год к 1 году,+/-
Стоимость основных средств на начало года		59575,9	61105,1
Поступило (введено) в течение года
Выбыло в течение года	529,1	890,8
Стоимость основных средств на конец года	59575,9	61105,1	65600,1
Темп роста за год, %
Коэффициент интенсивности обновления основных средств
Коэффициент обновления
Коэффициент выбытия
Коэффициент прироста

3. На основе данных бухгалтерской отчетности (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи») провести факторный анализ показателя «фондоотдача». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

 

Вариант

1. Опишите методику рейтинговой оценки предприятия.

2. Оценить эффективность использования основных средств. По произведенным расчетам сделать вывод (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи»).

 

Показатели	1 год	2 год	3 год	Отклонение 3 года к уровню 1 года, +/-	Темп роста, %
Стоимость основных средств, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Фондоотдача, руб.
Фондоемкость, руб.
Фондорентабельность, %
Относительная экономия (перерасход) основных средств, тыс. руб.	х			х	х

3. На основе данных бухгалтерской отчетности (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи») провести факторный анализ показателя «коэффициент оборачиваемости оборотных средств». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

 

 

Вариант

1. Поясните, в чем сходство и отличие качественного и количественного, финансового и управленческого, внутреннего и внешнего, текущего, оперативного и перспективного видов анализа?

2. Оценить движение персонала предприятия. По произведенным расчетам сделать вывод.

 

Показатели	1 год	2 год	3 год	3 год к 1 году
чел.	%
Среднесписочная численность работников, чел
Принято в течение года, чел.
Выбыло в течение года, всего, чел.: в т.ч. за нарушение трудовой дисциплины по собственному желанию по другим причинам
Коэффициент оборота по приему
Коэффициент оборота по выбытию
Коэффициент текучести кадров

 

3. На основе данных бухгалтерской отчетности (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи») провести факторный анализ показателя «прибыль до налогообложения». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

Вариант

1. Поясните, в чем сущность и роль стратегического анализа в деятельности предприятия.

2. Провести анализ выполнения плана по производству и продаже продукции. По произведенным расчетам сделать вывод.

 

Вид продукции	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.	Объем продажи продукции в плановых ценах, тыс. руб.
план	факт	отклонение от плана, (+,-)	% выпол-нения плана	план	факт	отклонение от плана, (+,-)	% выпол-нения плана
A
B
C
D
Итого

 

3. На основе данных бухгалтерской отчетности (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи») провести факторный анализ показателя «рентабельность текущих активов». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

 

Вариант

1. Опишите, какие показатели характеризуют финансовое положение предприятия. Приведите методику расчета и характеристику данных показателей.

2. Рассчитать показатели эффективности использования фонда заработной платы. По произведенным расчетам сделать вывод.

 

Показатели	1 год	2 год	3 год	3 год к 1 году,+/-
Фонд заработной платы, тыс. руб.
Стоимость выпуска продукции, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Стоимость выпуска продукции на рубль заработной платы, руб.
Выручка от продажи продукции на рубль заработной платы, руб.
Прибыль от продаж на рубль заработной платы, руб.
Чистая прибыль на рубль заработной платы, руб.

 

 

3. На основе представленных ниже исходных данных провести факторный анализ показателя «выручка». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

 

Факторы	1 год	2 год	Отклонение	Влияние фактора
Численность рабочих, чел.
Стоимость основных средств, тыс. руб.
Фондоотдача, руб.	10,796	11,027
Материалоотдача, руб.	17,703	15,973

 

 

Вариант

1. Опишите методы прогнозирования банкротства предприятия. Предложите пути улучшения финансового состояния предприятия.

2. Определить тип финансовой устойчивости. По произведенным расчетам сделать вывод (исходные данные для расчета см. п. 6 «Особенности решения задачи»).

 

Показатели	1 год	2 год	3 год	3 год в % к 1 году.
Собственный капитал
Внеоборотные активы
Наличие собственных оборотных средств
Долгосрочные кредиты и займы
Наличие долгосрочных источников
Краткосрочные кредиты и займы
Величина запасов
Наличие основных источников формирования запасов
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
Излишек (+), недостаток(-) долгосрочных источников для формирования запасов
Излишек (+), недостаток(-) общей величины источников
Тип финансовой устойчивости				х

 

3. На основе представленных ниже исходных данных провести факторный анализ показателя «выручка». По результатам расчетов сделать соответствующие выводы.

 

Факторы	1 год	2 год	Отклонение	Влияние фактора
Численность рабочих, чел.
Фондоотдача, руб.	10,796	11,027
Сумма материальных затрат, тыс. руб.
Материалоотдача, руб.	17,703	15,973

 

 

5. Выполнение и оформление контрольной работы

Контрольная работа состоит из 10 вариантов, по 1 теоретическому вопросу и 2 задачам в каждом. Вариант определяется по первой букве фамилии студента.

 

Начальная буква фамилии студента	Вариант
А, Л, Х,
Б, М, Ц
В, Н, Ч
Г, О, Ш
Д, П, Щ
Е, Р, Э
Ж, С, Ю
З, Т, Я
И, У
К, Ф

 

Прежде, чем приступить к выполнению контрольной работы, необходимо внимательно ознакомиться с ее содержанием, т.е. прочитать задания, изучить содержание источников и аналитических таблиц, продумать методику проведения аналитических расчетов и составления выводов. Особое внимание следует уделить изучению рекомендуемой литературы.

На первой странице указывается название заданий контрольной работы, они должны быть указаны и в тексте работы.

Содержание материала по заданиям излагают кратко, четко, ясно, а цифровой материал оформляется в таблицы.

Структура контрольной работы: с новой страницы – номер и содержание задания, ниже краткий аналитический ответ по сути теоретического задания № 1 (до 5 страниц), далее решение задания № 2 и 3 с четкими и логичными выводами, список литературы (введение, содержание, приложения не требуются). Общий объем работы – до 10 стр.

 

Оформление контрольной работы должно соответствовать требованиям, приведенным в методическом пособии «Выполнение контрольных и курсовых работ: Методические рекомендации для студентов, обучающихся по ФГОС-3» (ВСЭИ, 2013).

 

6. Особенности решения задач

Второе и третье задание контрольной работы – задача по комплексному анализу хозяйственной деятельности.

Для решения данных задач представим исходные данные: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

ХХ

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ХХХ

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

ХХХ

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ХХХ

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) ХХХ

 

 

 

		На 31 декабря	На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	1 года	2 года	3 года
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

1 года

2 года

3 года

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

г.

 

Отчет о прибылях и убытках

за

год

ХХ

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ХХХ

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

ХХХ

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ХХХ

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

 

	За	1 год		За	2 год		За 3 год
Наименование показателя 2			г.3			г.4	20____г.
Выручка 5
Себестоимость продаж	(		)	( 110599 )	( 121601 )
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы	(		)	( 2055 )	( 5824 )
Управленческие расходы	(	-	)	( - )	( - )
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях	-	-	-
Проценты к получению	-
Проценты к уплате	(		)	( 2029 )	( 1569 )
Прочие доходы
Прочие расходы	(		)	( 5006 )	( 5102 )
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль	(		)	( 4890 )	( 6204 )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)

 

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

г.

 

 

7. Учебно-методическое обеспечение

А. Основная литература

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник [Текст] / под ред. В.Я. Позднякова. – М.: ИНФРА-М, 2010.

2. Бариленко, В.И.Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие [Текст] / В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2009. – (КонсультантПлюс: Высшая школа; Вып. 12, 16).

Б. Дополнительная литература

1. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пос. / Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Г.В. Толкач, И.В. Щитникова; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Минск: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2010. – 576 с.

2. Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст] / О.В. Ефимова. – 4-е изд., перераб. и доп. − М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 528 с.

3. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. − М.: ТК Велби; Проспект, 2009. – 424 с.

4. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова и др. – М.: КНОРУС, 2012.

5. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие / Н.П. Любушкин. – 2 изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

6. Селезнева, И.Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учеб. пос. / И.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ − ДАНА, 2009. – 639 с.