Коэффициентный анализ денежных средств
Коэффициентный анализ представляет собой неотъемлемую часть анализа денежных потоков. С его помощью изучаются уровни и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей, характеризующих денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации. Важный момент в использовании данного метода анализа — изучение динамики различных коэффициентов, позволяющее установить положительные и отрицательные тенденции, отражающие качество управления денежными потоками организации, а также разработать необходимые мероприятия для внесения соответствующих корректив, направленных на оптимизацию управленческих решений в процессе хозяйственной деятельности.
Оценка эффективности использования денежных средств производится также с помощью различных коэффициентов рентабельности:
- коэффициент рентабельности положительного денежного потока в анализируемом периоде:
Крент. ден. пот. = Чистая прибыль / Положительный денежный поток;
- коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств в анализируемом периоде:
Крент. ост. ден. средств = Чистая прибыль / Средний остаток денежных средств;
- коэффициент рентабельности оттока (отрицательного потока) денежных средств в анализируемом периоде:
Крент. отриц. ден. пот. = Чистая прибыль / Отрицательный денежный поток.
Показатель
2012
2013
2014
1. Чистый денежный поток
-4603
2. Выплаты по долгосрочным и краткосрочным кредитам
3. Дивиденды, выплаченные за анализируемый период
4. Отток денежных средств за анализируемый период
5. Прирост внеоборотных активов, связанный с произведенными организацией затратами
-44
6. Приращение остатков денежных средств
-4603
7. Положительный денежный поток
8. Чистая прибыль
-113
9. Средняя величина остатков денежных средств
2978,5
10. Прибыль от продаж
11. Прибыль от инвестиционной деятельности
-963
-9304
-1948
12. Положительный денежный поток от инвест. деят-ти
13. Прибыль от финансовой деятельности
-8657
14. Положительный денежный поток от финанс. деят-ти
15. Разница между займами полученными и выданными
16. Коэффициент достаточности чистого денежного потока п.1/(п.2+п.3+п.15)
0,06446
-0,06547
0,00849
17. Коэффициент эффективности денежных потоков п.1/п.4
0,02065
-0,01541
0,00274
18. Коэффициент реинвестирования денежных потоков (п.1-п.6)/п.5
24,94260
-5,23529
-98,38636
19. Коэффициент ликвидности (п.1-п.6)/п.4
0,00000
0,00000
0,00000
20. Рентабельность денежного потока п.8/п.7
0,00607
0,00131
-0,00040
21. Коэффициент рентабельности среднего остатка п.8/п.9
0,50805
0,12960
-0,10630
22. Коэффициент рентабельности чистого потока п.8/п.1
0,29975
-0,08386
-0,14637
23. Коэффициент рентабельности денежного потока по текущей деятельности п.10/п.7
0,00886
0,00439
0,00231
24. Коэффициент рентабельности денежного потока от инвестиционной деятельности п.11/п.12
25. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока от финансовой деятельности п.13/п.14
-0,27448
0,24086
0,29189
31.12.2014
31.12.2013
31.12.2012
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
497,00
391,00
350,00
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
79 091,00
74 283,00
65 299,00
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Финансовые вложения
1170
Отложенные налоговые активы
1180
11,00
Прочие внеоборотные активы
1190
124,00
Итого по разделу I
1100
79 599,00
74 798,00
65 649,00
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
100 225,00
70 465,00
35 888,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1220
74,00
11,00
29,00
Дебиторская задолженность
1230
47 171,00
49 450,00
21 808,00
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
1240
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
3 758,00
5 604,00
13 798,00
Прочие оборотные активы
1260
328,00
417,00
43,00
Итого по разделу II
1200
151 556,00
125 947,00
71 566,00
БАЛАНС
1600
231 155,00
200 745,00
137 215,00
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
1310
50 989,00
50 989,00
2 999,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
Переоценка внеоборотных активов
1340
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
Резервный капитал
1360
2,00
2,00
2,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
88 914,00
71 671,00
59 705,00
Итого по разделу III
1300
139 905,00
122 662,00
62 706,00
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
Отложенные налоговые обязательства
1420
1 673,00
1 630,00
3 237,00
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
Итого по разделу IV
1400
1 673,00
1 630,00
3 237,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
55 516,00
50 965,00
42 262,00
Кредиторская задолженность
1520
34 013,00
25 488,00
29 010,00
Доходы будущих периодов
1530
48,00
Оценочные обязательства
1540
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу V
1500
89 577,00
76 453,00
71 272,00
БАЛАНС
1700
231 155,00
200 745,00
137 215,00
31.12.2014
31.12.2013
31.12.2012
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
497,00
391,00
350,00
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
79 091,00
74 283,00
65 299,00
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Финансовые вложения
1170
Отложенные налоговые активы
1180
11,00
Прочие внеоборотные активы
1190
124,00
Итого по разделу I
1100
79 599,00
74 798,00
65 649,00
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
100 225,00
70 465,00
35 888,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1220
74,00
11,00
29,00
Дебиторская задолженность
1230
47 171,00
49 450,00
21 808,00
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
1240
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
3 758,00
5 604,00
13 798,00
Прочие оборотные активы
1260
328,00
417,00
43,00
Итого по разделу II
1200
151 556,00
125 947,00
71 566,00
БАЛАНС
1600
231 155,00
200 745,00
137 215,00
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
1310
50 989,00
50 989,00
2 999,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
Переоценка внеоборотных активов
1340
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
Резервный капитал
1360
2,00
2,00
2,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
88 914,00
71 671,00
59 705,00
Итого по разделу III
1300
139 905,00
122 662,00
62 706,00
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
Отложенные налоговые обязательства
1420
1 673,00
1 630,00
3 237,00
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
Итого по разделу IV
1400
1 673,00
1 630,00
3 237,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
55 516,00
50 965,00
42 262,00
Кредиторская задолженность
1520
34 013,00
25 488,00
29 010,00
Доходы будущих периодов
1530
48,00
Оценочные обязательства
1540
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу V
1500
89 577,00
76 453,00
71 272,00
БАЛАНС
1700
231 155,00
200 745,00
137 215,00
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (592)
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы