Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200Х г

Бюджет продаж компании на 200Х г.

Таблица 8.2

График ожидаемых денежных поступлений, р.

9500+64000*0,7=54300; 0,28*64000=17920; 0,28*56000=15680;0,28*72000=20160

56000*0,7=39200;72000*0,7=50400;0,7*64000=44800

2. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОИЗВОДСТВА

Бюджет производства учитывает объем продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции за планируемый период.

Расчет бюджета производства осуществляется на основании следующих исходных данных:

- планируемый запас готовой продукции на конец периода принимается равным 10 % от объема продаж в следующем квартале,

- запас на начало года в первом квартале – 80 ед.,

- запас на конец года - 100 ед.,

- в последующих кварталах запас готовой продукции на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

Таблица 8.3

Бюджет производства компании на 200Х г.

3. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

(ЗАТРАТ ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ)

Бюджет прямых материальных затрат показывает общие потребности производства по основным материалам, а также необходимый объем закупок основных материалов, зависящий от ожидаемого потребления основных материалов в производстве и запасов на складе.

Расчет бюджета прямых материальных затрат осуществляется на основании следующих исходных данных:

- планируемый запас на конец периода принимается равным 10 % от потребности следующего квартала;

- планируемый запас на конец IV квартала принимается равным 250 ед.;

- планируемый запас на начало I квартала принимается равным 237 ед.;

- запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода;

- потребность в основных материалах для одного изделия - 3 ед. в каждом квартале;

- цена основных материалов - 2 р./ед.;

- счета к оплате на 31 декабря предыдущего года – 2 200 р.;

- 50 % стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки; остаток - в следующем квартале.

Таблица 8.4

Бюджет прямых материальных затрат компании на 200Х г.

Таблица 8.5

График ожидаемых платежей, р.

5720*0,5+2200=5060?5120*0,5+5720*0,5=5420; (6440+5120)*0,5=5780

4. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА

(расходов на оплату труда основного персонала)

Планируемый объем производства определяет общее время использования основных рабочих и является исходной информацией для составления бюджета прямых затрат на оплату труда. При составлении этого бюджета учитывается трудоемкость изготовления единицы продукции и стоимость одного человеко-часа.

Расчет бюджета расходов на оплату труда основного персонала осуществляется на основании следующих исходных данных:

- потребность в чел.-ч. на одно изделие (трудоемкость одного изделия) - 5 чел.-ч. в каждом квартале,

- стоимость одного чел.-ч - 5 р.

Таблица 8.6

Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200Х г.

Всего потребность труда произв. персонала,чел.-ч=планируемый объем производства,ед*Потребн на одно изделие

Всего прямых затрат на оплату труда,р=всего потребность труда производственного персонала,чел.-ч*стоим-ть 1 чел.-ч.,р

5. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

При составлении бюджета общепроизводственных расходов предварительно в составе расходов выделяются постоянные и переменные расходы и определяются ставки, по которым формируются переменные общепроизводственные расходы.

Общая сумма производственных накладных расходов включает:

- стоимость постоянной составляющей – 6 000 р. ежеквартально, в том числе амортизация 3 250 р.;

- стоимость переменной составляющей – 2 р. на каждый чел.-ч. использования основной рабочей силы.

При определении соответствующего оттока денежных средств (платежей)учитывается, что:

а) амортизация не вызывает оттока денежных средств,

б) общепроизводственные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 8.7

Бюджет общепроизводственных расходов на 200Х г.

Оплата общепроизв.расх=всего общ.произв.расх-амортизация

Вывод: Амортизация является не ден.расходом и не оплачивается

6. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАПАСОВ

Бюджет запасов на конец года необходим для расчета бюджета прибылей и убытков и прогнозного баланса.

Таблица 8.8