Бюджет запасов на конец периода на 200Х г

* Стоимость готовой продукции показывается в части переменной составляющей издержек.

Таблица 8.9

Стоимость готовой продукции в части

переменной составляющей издержек

7. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА СБЫТОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ

Бюджет сбытовых (коммерческих)и административных (управленческих) расходов используется для расчета плановой прибыли при составлении бюджета прибылей и убытков, а также бюджета денежных средств.

Расчет бюджета сбытовых и административных расходов осуществляется на основании следующих исходных данных:

- ставка переменной составляющей сбытовых и административных расходов на ед. продукции - 4 р.;

- оплата сбытовых и административных расходов производится в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 8.10

Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов

Таблица 8.11

Бюджет сбытовых и административных расходов на 200Х г.

Всего сбытов. и админ.=всего перем.сост+пост.сост

8. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

Бюджет капитальных затрат обобщает пер­спективы по приобретению основных фондов. Для целей выполнения курсовой работы показатели бюджета капитальных затрат считаются заданными (табл. 8.12):

Таблица 8.12

Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.

9. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Бюджет денежных средствхарактеризует притоки и оттоки денежных средств в течение планового периода. Он имеет целью поддержание баланса денежных средств, а также определять размеры дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.

Бюджет денежных средств включает следующие показатели:

§ Приток (поступление) денежных средств.

§ Отток денежных средств (платежи).

§ Чистый денежный поток (разница притока и оттока денежных средств).

§ Потребность в дополнительном финансировании.

При составлении бюджета денежных средств выполняются условия:

- ожидаемый начальный баланс (остаток денежных средств на начало планируемого года) – 10 000 р.;

- ожидаемая сумма налогов за отчетный год, уплачиваемая в 1 квартале планового года – 4 000 р.;

- компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала не меньше, чем 5 000 р.;

- объемы заемных средств должны быть кратны 500 р.;

- приемлемая ставка процента за кредит – 20 % годовых (5 % в квартал);

- получение заемных средств происходит в начале квартала, погашение - в конце следующего квартала.

Таблица 8.13

Бюджет денежных средств на 200Х г., р.

10. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Формирование бюджета прибылей и убытков (прогнозного отчета о прибылях и убытках) основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных бюджетах. Бюджет прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций компании.

Таблица 8.14