Таблица 1
Остатки средств по Главной книги ОАО «Технопарк» на 1 января 2014 г.
№ п/п
| Наименование средств и источников
| 2013 г
| 2012 г
|
| Основные средства
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
|
| Кредит банка (краткосрочный)
|
|
|
| Материалы
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
| Расчеты с бюджетом
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
| Расчетный счет
|
|
|
| Расчеты с работниками по оплате труда
|
|
|
| Незавершенное производство
|
|
|
| Расчеты с поставщиками
|
|
|
| Резервный капитал**
| ?
| ?
|
| Расчеты с покупателями
|
|
|
| Касса
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
Продолжение таблицы 1
№ п/п
| Наименование средств и источников
| 2013 г
| 2012 г
|
| Финансовые вложения в акции
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)*
| ?
| ?
|
*Нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) необходимо рассчитать на основании задания №2 (см. ниже методические указания о порядке составления бухгалтерского баланса).
**Резервный капитал - неизвестное в остатках средств. Найти, применяя основное правило: Актив = Собственный капитал + Обязательства;
Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» за 2013 (2012) год ОАО «Технопарк»
Таблица 2
I раздел Бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы»:
Наименования показателя
|
|
| Методика расчёта
(№ п/п строки из Главной книги)
|
Основные средства
|
|
| №1-№2:
2013:1655400-1151300=504100
2012:1572630-1093735=478893
|
Финансовые вложения
|
|
| № 17
|
Итого по разделу I
|
|
| Основные средства+ Финансовые вложения
|
Таблица 3
II раздел Бухгалтерского баланса «Оборотные активы»:
Наименование показателя
|
|
| Методика расчёта
(№ п/п строки из Главной книги)
|
Запасы
|
|
| №4+№5+№11:
2013:1165000+112000+16100=1293100
2012:1106750+106400+15295=1228445
|
Дебиторская задолженность
|
|
| №7+№14:
2013:11000+127000=138000
2012:10450+120650=131100
|
Денежные средства
|
|
| №9+№15:
2013:1286400+4500=1290900
2012:1222080+4275=1226355
|
Итого по разделу II
|
|
| Запасы+ Дебиторская задолженность+ Денежные средства
|
Баланс
|
|
| Итого по разделу I+ Итого по разделу II
|
Таблица 4
III раздел Бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»:
Наименование показателя
|
|
| Методика расчёта
(№ п/п строки из Главной книги)
|
Уставный капитал
|
|
| №8
|
Добавочный капитал
|
|
| №18
|
Резервный капитал
|
|
| Валюта баланса по активу - Итого по разделу V –УК- ДК- Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
|
Продолжение таблицы 4
Наименование показателя
|
|
| Методика расчёта
(№ п/п строки из Главной книги)
|
Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток)
|
|
| Отчёт о прибылях и убытках по статье: Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток) (чистая прибыль)
|
Итого по разделу III
|
|
| УК+ ДК+ РК+ Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток)
|
Таблица 5
V раздел Бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства»
Наименование показателя
|
|
| Методика расчёта
(№ п/п строки из Главной книги)
|
Заёмные средства
|
|
| №3
|
Кредиторская задолженность
|
|
| №6+№10+12+19:
2013:15400+1134200+112100+31200=1292900
2012:14630+1077490+106495+29640=1228255
|
Доходы будущих периодов
|
|
| №16
|
Итого по разделу V
|
|
| Заёмные средства+ Кредиторская задолженность+ Доходы будущих периодов
|
Баланс
|
|
| Итого по разделу III + Итого по разделу V
|
Таблица 6
Журнал хозяйственных операций по составу расходов и доходов за 2013 год ОАО «Технопарк»
№ п/п
| Содержание операции
|
|
| Дт
| Кт
|
| Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)
НДС
Итого
|
|
|
|
911
|
| Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)
|
|
|
| 911
|
| Отражается доход от реализации основных средств
НДС
Итого
|
|
|
|
911
|
| Списывается остаточная стоимость проданных ОС
|
|
| 912
| 01выб
|
| Отражается доход от реализации материалов
НДС
Итого
|
|
|
|
911
|
| Списывается факт. себестоимость проданных материалов
|
|
| 912
|
|
| Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период
НДС
Итого
|
|
|
|
901
|
Продолжение таблицы 6
№ п/п
| Содержание операции
|
|
| Дт
| Кт
|
| Списывается факт. себестоимость реализованной продукции
|
|
| 902
|
|
| Списываются коммерческие расходы
|
|
| 902
|
|
| Начислен резерв по сомнительным долгам
|
|
| 912
|
|
| Отражается доход по облигациям (зачислены %)
|
|
|
| 911
|
| Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств
|
|
| 912
|
|
| Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка
|
|
| 912
|
|
| Списываются убытки по аннулированным заказам
|
|
| 912
|
|
| Отражается доход от безвозмездного получения материалов
|
|
|
| 911
|
| Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии
|
|
| 912
|
|
| Отражаются дивиденды, полученные по акциям
|
|
|
| 911
|
| Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчетности
|
|
| 912
|
|
| Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию
|
|
| 903
|
|
| Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды
|
|
| 912
|
|
| Начислен налог на прибыль (20%,)
|
|
|
|
|
Таблица 7
Порядок формирования показателей формы «Отчёт о финансовых результатах» за 2013 год ОАО «Технопарк»
Наименование
| №
оп.
| Счёт
| 2012 г.
| 2013 г.
|
Выручка
|
| Кт 901
|
|
|
Себестоимость продаж
|
| Дт 902
|
|
|
Валовая прибыль(убыток)
|
| 2012: 723805-512430= 211375
2013: 761900-539400= 222500
|
|
|
Коммерческие расходы
|
| Дт 902
|
|
|
Прибыль(убыток)от продаж
|
| 2012:211375-18145 =193230
2013:222500-19100 =203400
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
| Кт 911
|
|
|
Проценты к получению
|
| Кт 911
|
|
|
Проценты к уплате
|
| Дт 912
|
|
|
Прочие доходы
|
| 2012: 125552+9080+ +11210+15200+11400 =172442
2013: 132160+9558+ 11800+16000+12000 =181518
|
|
|
Продолжение таблицы 7
Наименование
| №
оп.
| Счёт
| 2012 г
| 2013 г
|
Прочие расходы
|
| 2012: 2907+3160+ 17385+1710+13300+ 13110+2850+22247= 76669
2013:3060+8000+ 18300+1800+14000+ 13800+3000+23418= 85378
|
|
|
Прибыль(убыток)до налогообложения
|
| 2012:193230+30400+ 14250-12250+174442-76669= 321303
2013: 203400+32000+ 15000-13000+181518-85378=33540
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
| Дт 99
|
|
|
Чистая прибыль
|
| 2012:321303-64261= 257042
2013: 333540-66708= 266832
|
|
|