Бюджетно-налоговая политика

1) Цели и инструменты БНП. Мультипликатор государственных расходов

2) Роль налогов в формировании доходов бюджета. Мультипликатор налогов. Мультипликатор сбалансированного бюджета

3) Дискреционная и недискреционная фискальная политика. Встроенные стабилизаторы экономики

4) Способы финансирования бюджетного дефицита

5) Государственный долг. Показатели, связь с бюджетным дефицитом

6) Стратегия управления государственной задолженностью

(1)Равновесный уровень нац. производства мб достигнут вне состояния полной занятости ресурсов (AD неэффективен).

Воздействуя на общие расходы в стране можно избежать образовавшегося рецессионного разрыва.

Инструменты такого воздействия, т.е. госрегулирования экономики – это изменение госрасх и налоговых отчислений.

БНП (фискальная) – это меры правительства по изменению госрасходов, налогообложения и состояния госбюджета, направленные на обеспечение полной занятости и выпуск неинфляционного ВНП.

Цель стимулирующей БНП (фискальная экспансия):

· Краткоср.п.:преодоление циклического спада экономики. Возможно за счет , , либо комбинации этих приемов.

· Долгоср.п.:политика может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.

Цельсдерживающей БНП (фискальная дестрикция):

Ограничение циклического подъема экономики. Достижимо за счет , , либо комбинации этих приемов.

В краткоср.п. эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста б/р и спада производства.! Графически

В долгоср.п. налоговый клин может спровоцировать СТАГФЛЯЦИЮ. Заметнее всего она проявит себя, если сокращение госрасходов произойдет пропорционально по всем статьям бюджета не будут сделаны приоритеты в пользу гос.инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

Затяжная стагфляция при неэффективном управлении госрасходами может создать предпосылки для разрушения экономического потенциала.

Госрасходы – расходы центрального правительства, региональных или местных органов власти по приобретению ТиУ и осуществлению трансфертных платежей.

Гос.закупки и трансферты – основные элементы госрасходов.

Трансфертные платежи – выплаты центр. прав-ва, региональных или местных органов власти, в ответ на ктр не предполгается предоставление в текущем периоде какой-либо непосредственной экономической услуги.

Воздействие госрасходов на выпуск продукции связано с их :

·

·

Зависимость доходов и выпуска продукции от изменения госрасходов отражает мультипликатор госрасходов (правительственных закупок) M_G.

;

; b=МРС

Мультипликационный эффект состоит в том, что если происходит приращение общей суммы госрасходов, то доход и выпуск продукции будут увеличиваться на сумму, ктр в К раз превосходит увеличение госрасходов.

;

;

;

;

;

;

где дробь – мультипликатор госрасходов, а скобка - автономные расходы.

(2)Налоги – обязательные взносы в бюджет или во ВнБФ, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Элементы налоговой системы:

· Субъект – плательщик

· Объект – доход или имущество, облагаемое налогом

· Источник налога – доход, за счет ктр уплачивается налог

· Единица налогообложения – единица измерения объекта налогообложения

· Налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения

– величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

· Налоговая база – доход, по отношению к ктр применяется налоговая ставка

· Налоговые льготы – уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от уплаты налога

· Налоговое бремя – величина налогооблагаемой суммы

Налоги – неотъемлемый атрибут государства, их появление связано с формированием первых гос-ных образований.

Упоминание о первых налогах:

· Подушный (Древний Вавилон)

· Поголовный (Персия, Др. Китай)

· Земельный – во времена первых династий египетских фараонов

Поначалу налоги – бессистемные обязат-е сборы в виде податей, уплачиваемые в натур.форме, затем – в денежной.

Во 2 веке нашей эры для всех граждан Римской империи – ТРИБУТ – для всех.

Основные принципы сформированы А. Смитом. Их суть в том, что как бы ни были велики потребности государства на покрытие «мыслимых и немыслимых» расходов налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.

1.Принцип справедливости. «Подданные государства должны по возможности, соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, то есть соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства».

2.Принцип определенности. «Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа - все это должно быть ясно и определенно для плательщика. Неопределенность обложения развивает наглость и содействует подкупности того разряда людей, которые и без того не пользуются популярностью даже в том случае, если они не отличаются наглостью и подкупностью».

3.Принцип удобности. «Каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его».

4.Принцип экономии. «Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству. Обязывая людей платить, он может тем самым уменьшать и даже уничтожать фонды, которые позволяли бы им осуществлять эти платежи с большей легкостью. Неразумный налог создает большое искушение для контрабанды».

В современных условиях налоговая система выполняет следующие функции:

1) Фискальная – сбор налогов для обеспечения базовых функций государства

2) Регулирующая – в своих стратегиях предприниматели наряду с ценой ресурсов и наряду с ценой ТиУ учитывают налоги и соотносят потенциальную прибыль с обязательными налоговыми платежами.

На МА-уровне налоги сказываются на величине AD и AS, что необходимо учитывать в стратегии госрегулирования экономики.

……………………………………….

Оптимизация налогового бремени………………………………………

3) Стимулирующая – выступают финансовой основой гос. инвестиций в материальные и социальные факторы эк. роста. Т.е. оказывают стимулирующее воздействие не только на эк.равновесие, на приближение к потенциальному ВНП, но и на факторы эк. роста (труд, капитал).

В мировой практике сложились следующие направления реализации стимулирующей функции налогов:

1. Отсрочка от уплаты налогов - налоговые каникулы

2. Инвестиционный налоговый кредит. Эти меры стимулируют создание новых производств, рабочих мест, позволяя пройти стартовый этап развития бизнеса ………………………………………….

3. Налоговые скидки на инвестиционные вложения из собственной прибыли, что стимулирует бизнес, финансируемость, развитие производств из собственных, а не заемных источников.

4. Ускоренная амортизация позволяет более быстрыми темпами накапливать финансовые средства для обновления основного капитала.

На затраты списываются средства, исходя не из физ.износа основного капитала, а с определенными коэффициентами с учетом морального износа.

Амортизация включается в производственные затраты и тем самым уменьшается налогооблагаемая база.Бизнес получает стимулы и средства для более быстрого обновления своей материально-технической базы.

5. Стимулирование инновационной деятельности (налоговые скидки на прирост, НИОКР, льготы по соц.выплатам для персонала, занятого в сфере прикладных исследований и разработок)

4) Социальная функция:

· Обеспечение производства общественных благ (образование, медицина, оборона)

· Сглаживание дифференциации по доходам. Прогрессивное налогообложение дох и имущества граждан в определенной степени перераспределяет дох между гражданами общества

5) Контрольная.

Условия ее выполнения:

1. Постановка на учет

2. Предоставление декларации с указанием сведений, являющихся основанием для уплаты налогов

3. Налоговые проверки

Бизнес – качество контроля! ……………………………………..

В ряде случаев – ущерб деловой активности