ТЕСТ 5 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ»

5.1. Налог на имущество организаций является:

А) федеральным;

Б) региональным;

В) местным;

Г) специальным налоговым режимом.

5.2. Налог на имущество организаций устанавливается:

А) Налоговым Кодексом РФ;

Б) законами субъектов РФ;

В) Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ;

Г) Федеральным законом о налоге на имущество организаций.

5.3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы:

А) не могут предусматриваться;

Б) могут предусматриваться;

В) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;

Г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ и только для малого бизнеса.

5.4. Плательщиками налога на имущество признаются:

А) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ,

Б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;

В) только российские организации;

Г) российские организации, имеющие имущество за границей территории России.

5.5. Объектом налогообложения для российских организаций признается:

А) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета;

Б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета;

В) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета

Г) недвижимое имущество, земельные участки, учитываемые на балансе в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

5.6. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:

А) движимое и недвижимое имущество;

Б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

В) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

Г) недвижимое имущество и земельные участки, учитываемые на балансе в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

5.7. Земельные участки и иные объекты природопользования:

А) признаются объектами налогообложения;

Б) не признаются объектами налогообложения;

В) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов РФ;

Г) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами местных органов власти.

5.8. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

А) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным гл.25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;

Б) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

В) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

Г) по его кадастровой стоимости, в установленном законом случаях.

5.9. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:

А) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов;

Б) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов;

В) в течение 60 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов;

Г) сведения представляются в начале календарного года.

5.10. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ, налоговая база определяется:

А) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

Б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

В) в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

Г) как инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.

5.11. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:

А) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

Б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;

В) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Г) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде

5.12. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:

А) участником, ведущим общие дела;

Б) участником договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;

В) участником договора простого товарищества в доле, определяемой договором;

Г) участником договора простого товарищества в доле, определяемой региональным законодательством.

5.13. Имущество, переданное в доверительное управление:

А) не подлежит налогообложению;

Б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления;

В) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления;

Г) подлежит налогообложению у доверительного управляющего.

5.14. Налоговым периодом признается:

А) квартал;

Б) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

В) календарный год;

Г) устанавливается законом субъектов РФ.

5.15. Отчетными периодами признаются:

А) месяц;

Б) квартал;

В) I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года;

Г) устанавливается законом субъектов РФ.

5.16. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество:

А) не вправе устанавливать отчетные периоды;

Б) вправе устанавливать отчетные периоды;

В) не вправе не устанавливать налоговый период;

Г) вправе не устанавливать налоговый период.

5.17. Налоговые ставки налога на имущество организаций:

А) 2,0%;

Б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%;

В) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,0%.

Г) 2,2%

5.18. Установление дифференцированных налоговых ставок:

А) допускается;

Б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;

В) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения;

Г) допускается в зависимости от разрешенного использования объектов недвижимости.

5.19. Освобождаются от налогообложения:

А) научно-исследовательские организации;

Б) организации – в отношении космических объектов;

В) религиозные организации;

Г) ВУЗы.

5.20. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество организаций:

А) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

Б) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

В) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не представлять расчет авансового платежа по налогу на имущество в течение налогового периода;

Г) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не представлять расчет авансового платежа по налогу на имущество в течение налогового периода.

5.21. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет:

А) по месту нахождения объектов недвижимости;

Б) по месту нахождения налогооблагаемого имущества;

В) по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах;

Г) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения.

5.22. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по:

А) местонахождению указанной организации;

Б) местонахождению недвижимого имущества;

В) местонахождению налогового органа;

Г) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения.

5.23. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по месту нахождения:

А) российской организации;

Б) выбранного организацией налогового органа;

В) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения;

Г) по месту, нахождения крупнейшего налогоплательщика.

5.24. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу:

А) в течение 30 дней с даты окончания налогового периода;

Б) в течение 20 дней с даты окончания налогового периода

В) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

Г) не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

5.25. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:

А) не позднее месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

Б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Г) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Задание 2

Задание выполняется по вариантам, каждому варианту соответствуют данные одного столбца таблицы. Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы по следующим налогам:

1) налогу на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;

2) налогу на прибыль организаций – за налоговый период.

3) налогу на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;

4) транспортному налогу – сумму налога за налоговый период

Организация применяет метод начисления при определении доходов и расходов, а также линейный метод начисления амортизации. Указанные методы отражены в учётной политике. Все товары, по которым получены авансы, были реализованы. Ставки региональных налогов следует выбирать из НК РФ. Объекты основных средств, по которым налогоплательщику предоставлены льготы, – отсутствуют. Транспортные средства налогоплательщика зарегистрированы на территории одного муниципального образования. Имущество расположено на территории одного муниципального образования. Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный год по вариантам, (в тыс. руб).

 

 

Таблица 1

Показатель	вариант
1. Расходы
1.1. сырья и материалов, используемые в производстве В том числе НДС 18%
1.2.На приобретение материалов, используемых для упаковки и пред- продажной подготовки товара В том числе НДС 18%
1.3.На приобретение инструментов, инвентаря, приборов, спецодежды В том числе НДС 18%
1.4.На приобретение товаров для перепродажи В том числе НДС 18%
1.5.На приобретение топлива, воды, энергии В том числе НДС 18%
1.6.на оплату труда работников – всего с 01.01 по 31.12
1.7.суммы начисленной амортизации по основным средствам
1.8.Уплачено налоговых санкций
1.9.штрафы за нарушение договорных обязательств	нет		нет			нет		нет		нет
2.Доходы
2.1.От реализации товаров (услуг) собственного производства на территории РФ (без НДС) В том числе:
2.2.товаров детского ассортимента
2.3.швейных изделий
2.4.продукции кожгалантереи
2.5.услуг
2.6.От реализации товаров, приобретённых для перепродажи на территории РФ (без НДС)
2.7.От сдачи в аренду склада
3. Дополнительная информация
3.1. Автомобили
-количество
мощностью двигателя (л.с.)
- количество полных месяцев владения
3.2. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:
01.01.
01.02.
01.03.
01.04.
01.05.
01.06.
01.07.
01.08.
01.09.
01.10.
01.11.
01.12.