Управление оборотным капиталом, пути повышения его использования
Исполнитель,
студент(ка) гр.ФКП-21 (И.А. Козлова)
(подпись, дата)
Научный руководитель
конд. наук, доцент (М.Ю.Савельева)
(подпись, дата)
Новосибирск 2015
Цель дипломной работы - анализ и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления оборотным капиталом в ООО «Форест».
Исходя из цели были поставлены и решены следующие задачи:
- исследованы теоретические аспекты анализа управления оборотным капиталом организации;
- рассмотрены основные методики анализа эффективности управления оборотным капиталом организации;
- дана краткая экономическая характеристика деятельности ООО «Форест»;
- проведен анализ финансового состояния ООО «Форест»;
- проведен анализ управления оборотным капиталом и источниками его формирования в ООО «Форест»;
- предложены рекомендации по повышению эффективности управления оборотным капиталом в ООО «Форест».
Объект исследования – ООО «Форест».
Предметом исследования являются оборотный капитал ООО «Форест».
Таблица 1 – Структура оборотных активов ООО «Форест»
Показатель
| 2012г.
| 2013г.
| 2014г.
| Темп роста, %
| тыс.
руб.
| уд. вес.,
| тыс.
руб.
| уд. вес.,
| тыс.
руб.
| уд. вес.,
| 2013г.
/
| 2014г.
/
| %
| %
| %
| 2012г.
| 2013 г.
| Запасы, всего в т.ч.
|
| 66,57
|
| 69,09
|
| 67,44
| 196,13
| 108,67
| Дебиторская задолженность, всего в т.ч.
|
| 31,03
|
| 23,15
|
| 24,73
| 140,98
| 118,94
| - покупатели и заказчики
|
| 29,66
|
| 21,70
|
| 23,78
| 138,25
| 121,98
| - авансы выданные
|
| 0,28
|
| 0,41
|
| 0,46
| 279,49
| 123,39
| - прочие дебиторы
|
| 0,41
|
| 0,44
|
| 0,36
| 203,48
| 90,6
| - не предъявленная к оплате начисленная выручка
|
| 0,67
|
| 0,59
|
| 0,14
| 166,14
| 25,48
| Денежные средства и денежные эквиваленты
|
| 1,28
|
| 7,28
|
| 7,49
| в 10 раз
| 114,56
| Прочие оборотные активы, в т.ч.
|
| 1,12
|
| 0,49
|
| 0,34
| 81,85
| 78,21
| - НДС с авансов полученных
|
| 0,11
|
| 0,05
|
| 0,08
| 90,32
| 178,57
| - расходы будущих периодов
|
| 1,01
|
| 0,43
|
| 0,26
| 80,92
| 65,94
| Итого оборотных активов
|
|
|
|
|
|
| 188,98
| 111,32
|
Рисунок 1 – Динамика оборотных активов ООО «Форест» за 2012-2014 гг., тыс.руб.
Таблица 2 – Анализ показателей эффективности управления оборотным капиталом ООО «Форест»
Показатель
| 2012г.
| 2013г.
| 2014г.
| Отклонение, +/-
| Темпы роста, %
| 2013 г.
/
2012 г.
| 2014 г.
/
2013 г.
| 2013 г.
/
2012 г.
| 2014 г.
/
2013 г.
| Товарооборот торговой организации, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| 118,25
| 109,8
| Среднегодовая величина оборотных активов, тыс.руб.
|
| 40488,5
| 55953,5
| 12670,5
|
| 145,55
| 138,2
| Среднегодовая величина товарных запасов, тыс.руб.
|
| 27620,5
| 38172,5
| 9339,5
|
| 151,09
| 138,2
| Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб.
| 8619,5
| 10475,5
| 13417,5
|
|
| 121,53
| 128,08
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов
| 10,42
| 8,47
| 6,73
| -1,95
| -1,74
| 81,25
| 79,45
| Коэффициент оборачиваемости товарных запасов, оборотов
| 15,86
| 12,41
| 9,86
| -3,45
| -2,55
| 78,27
| 79,45
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
| 33,64
| 32,73
| 28,06
| -0,91
| -4,67
| 97,30
| 85,72
| Оборачиваемость в днях всех оборотных активов, дней
| 34,54
| 42,51
| 53,51
| 7,97
| 11,00
| 123,08
| 125,87
| Оборачиваемость в днях товарных запасов, дней
| 22,7
|
| 36,5
| 6,3
| 7,5
| 127,77
| 125,87
| Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности, дней
| 10,7
|
| 12,83
| 0,3
| 1,83
| 102,77
| 116,66
|
Рисунок 2 – Динамика оборачиваемости оборотных активов ООО «Форест», оборотов.
Рисунок 3 – Динамика оборачиваемости товарных запасов ООО «Форест», оборотов.
Рисунок 4 – Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Форест», оборотов.
Таблица 3 - Обобщенные результаты факторного анализа коэффициента оборачиваемости оборотных активов ООО «Форест»
Наименование фактора
| Размер влияния, тыс.руб.
| 2013г./2012г.
| 2014г./2013г.
| 2014г./2012г.
| За счет изменения объема продаж
| +1,902
| +0,829
| +3,109
| За счет изменения среднегодовой стоимости оборотных активов
| -3,857
| -2,569
| -6,804
| Итого влияние факторов
| -1,955
| -1,74
| -3,698
|
Таблица 4 - Обобщенные результаты факторного анализа коэффициента оборачиваемости товарных запасов ООО «Форест»
Наименование фактора
| Размер влияния, тыс.руб.
| 2013г./2012г.
| 2014г./2013г.
| 2014г./2012г.
| За счет изменения объема продаж
| +2,895
| +1,216
| +4,732
| За счет изменения среднегодовой величины товарных запасов
| -6,342
| -3,767
| -10,73
| Итого влияние факторов
| -3,45
| -2,551
| -5,998
|
Таблица 5 - Обобщенные результаты факторного анализа коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Форест»
Наименование фактора
| Размер влияния, тыс.руб.
| 2013г./2012г.
| 2014г./2013г.
| 2014г./2012г.
| За счет изменения объема продаж
| +6,139
| +3,2
| +10,036
| За счет изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности
| -7,047
| -7,873
| -15,617
| Итого влияние факторов
| -0,91
| -4,673
| -5,581
|
Таблица 6 – Анализ показателей рентабельности оборотных активов
Показатель
| 2012г.
| 2013г.
| 2014г.
| Отклонение, +/-
| Темпы роста, %
| 2013 г.
/
2012 г.
| 2014 г.
/
2013 г.
| 2013 г.
/
2012 г.
| 2014 г.
/
2013 г.
| Среднегодовая величина оборотных активов, тыс.руб.
|
| 40488,5
| 55953,5
| 12670,5
|
| 145,55
| 138,2
| Прибыль от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| 218,79
| 124,28
| Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| 231,43
| 118,83
| Чистая прибыль, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| 232,88
| 119,83
| Рентабельность оборотных активов по прибыли от продаж, %
| 70,50
| 105,99
| 95,32
| 35,48
| -10,67
| -
| -
| Рентабельность оборотных активов по балансовой прибыли, %
| 68,22
| 108,48
| 93,28
| 40,25
| -15,2
| -
| -
| Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли, %
| 54,77
| 87,63
| 75,98
| 32,86
| -11,65
| -
| -
|
Рисунок 5 – Динамика рентабельности оборотных активов ООО «Форест», %
Таблица 7 – Основные проблемы и направления повышения эффективности управления оборотными активами в ООО «Форест»
Проблема
| Описание проблемы
| Пути решения проблемы
| Проблема снижения показателей оборачиваемости оборотных активов как в целом так и по группам
| Снижение оборачиваемости оборотных активов
| В период с 2012 по 2014 год оборачиваемость оборотных активов снизилась на 3,69 оборота, а период их оборачиваемости возрос на 18,97 дней.
| Повысить оборачиваемость дебиторской задолженности и товарно – материальных запасов
| Снижение оборачиваемости товарных запасов
| В период с 2012 по 2014 год оборачиваемость товарных запасов снизилась на 6 оборотов, а период их оборачиваемости возрос на 13,8 дней.
| Сократить величину товарных запасов путем увеличения объемов продаж за счет организации рекламных мероприятий
| Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности
| В период с 2012 по 2014 год оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 5,58 оборотов, а период их оборачиваемости возрос на 2,13 дней.
| Снизить величину дебиторской задолженности путем организации взаимозачета
| Проблема ухудшения показателей рентабельности оборотных средств
| Снижение рентабельности оборотных активов
| В 2014 году по отношению к 2013 году рентабельность оборотных активов по чистой прибыли сократилась на 24,82%
| Повысить величину чистой прибыли за счет формирования дополнительной величины прочих доходов от иных видов деятельности
|
Таблица 8 – Экономический эффект от реализации мероприятий по повышению эффективности управления оборотными активами в ООО «Форест»
Показатель
| 2014г.
| Прогноз
| Отклонение, +/-
| Абсолютное , +/-
| Относительное, %
| Товарооборот торговой организации, тыс.руб.
|
| 387746,59
| 11293,6
|
| Чистая прибыль, тыс.руб.
|
| 47744,1
| 5228,1
| 112,3
| Среднегодовая величина оборотных активов, тыс.руб.
| 55953,5
| 43842,91
| -12111
| 78,36
| Среднегодовая величина товарных запасов, тыс.руб.
| 38172,5
| 26878,91
| -11294
| 70,41
| Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб.
| 13417,5
| 12600,5
| -817
| 93,91
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов
| 6,73
| 8,84
| 2,11
| 131,41
| Коэффициент оборачиваемости товарных запасов, оборотов
| 9,86
| 14,43
| 4,57
| 146,31
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
| 28,06
| 30,77
| 2,71
| 109,67
| Оборачиваемость в днях всех оборотных активов, дней
| 53,51
| 40,71
| -12,80
| 76,07
| Оборачиваемость в днях товарных запасов, дней
| 36,5
| 24,96
| -11,54
| 68,37
| Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности, дней
| 12,83
| 11,7
| -1,13
| 91,18
| Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли, %
| 75,98
| 108,9
| 32,92
| -
|
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
|
|
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (383)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
|