Теория экономики предложений.

Теория экономики предложения предусматривает снижение налогов и предоставление налоговых льгот корпорациям, так как, по мнению сторонников этого направления, высокие налоги сдерживают предприни­мательскую инициативу и тормозят политику инвестирования, обновле­ния и расширения производства. Другой важный аспект теории — обяза­тельное сокращение государственных расходов. Ведь главный постулат теории — утверждение, что лучший регулятор рынка — сам рынок, а государственное регулирование и высокие налоги лишь мешают его нормальному функционированию.

Существует общий закон формирования уровня налоговых ставок. Широкая налоговая база позволяет иметь относительно небольшие став­ки налогообложения и, наоборот, достаточно узкая налоговая база от­дельных видов налогов обязательно предполагает их высокие ставки. Очевидно, что высокие и низкие ставки налогов оказывают разное влия­ние на хозяйственные процессы и деловую активность предпринима­телей, вызывают различную реакцию по отношению к инвестиционным процессам.

Еще А. Смит указал на то, что от снижения налогового бремени государство выиграет больше, нежели от наложения непосильных под­атей: на освобожденные средства может быть получен дополнительный доход, с которого в казну поступит налог. При этом плательщики с большей легкостью сделают эти платежи, что освободит государство от дополнительных расходов на сбор налогов, связанных с наказаниями и вымогательством. Теоретические высказывания А. Смита стали акси­омой не только для его последователей, но и для всех ученых-экономи­стов.

Таким образом, теория экономики предложения, развитая в начале 80-х годов в США М. Уэйденбаумом, М. Бернсом, Г. Стайном, А. Лэффером, руководствовалась главной идеей, заключающейся в ра­дикальном сокращении предельных налоговых ставок, понижая тем са­мым прогрессивность налогообложения. В свою очередь, предприятия увеличивали бы собственные источники накопления.

В самом начале были сформулированы принципы налогообложе­ния А. Смита. Практически все современные авторы выделяют те же критерии налогов, оценивающие их положительное влияние. Если налоги не отвечают этим требованиям, то налицо нарушение границ налогообложения. Построив количественную зависимость между про­грессивностью налогообложения и доходами бюджета в виде парабо­лической кривой (рис. 2.2), проф. А. Лэффер сделал вывод о том, что снижение налогов благоприятно воздействует на инвестиционную де­ятельность частного сектора. «Фундаментальная идея, лежащая в ос­нове кривой..., — говорил он, — заключается в том, что чем выше предельные налоговые ставки, тем более сильный побудительный мо­тив будет у индивидуумов для уклонения от них. Люди работают не для того, чтобы платить налоги. Чистый, за вычетом налогов, доход определяет, работает ли данный человек или сидит...». Так, если пред­приниматель не видит перспективы получения прибыли или «если же успешное функционирование рынка будет сталкиваться с усиливаю­щейся дискриминацией в виде более высоких и прогрессивных нало­гов.., то экономическая активность будет падать» и вовлечение пред­принимателя в производство — пустая затея, т. е. заинтересованность хозяйствующих агентов, по мнению А. Лэффера, является движущей силой процветающей экономики.

Рис. 2.2. Зависимость налоговых поступлений в бюджет от уровня налогообложения

БД — доходы бюджета;

Нст — налоговая ставка (от 0 до 100);

БДmax — максимально возможная величина доходов бюджета;

Нст* — предельная ставка, при которой доходы бюджета достигают максимального значения.

Рост налоговых ставок лишь до определенного предела поддерживает рост налоговых поступлений, затем этот рост немного замедляется и да­лее идет либо такое же плавное снижение доходов бюджета, либо их резкое падение. Таким образом, когда налоговая ставка достигает опре­деленного уровня, губится предпринимательская инициатива, сокраща­ются стимулы к расширению производства, уменьшаются доходы, предъявляемые к налогообложению, вследствие чего часть налогопла­тельщиков переходит из «легального» в «теневой» сектор экономики (рис. 2.3). По теории А.Лэффера, развитие теневой экономики имеет обратную связь с налоговой системой, т. е. увеличение налогов увели­чивает размеры теневой экономики, легальное и нелегальное укрытие от налогов, при котором большая часть имеющегося дохода не де­кларируется.

Рис. 2.3. Влияние изменения уровня налогообложения на экономическую активность и валогооблагаемую базу

Предельной ставкой для налогового изъятия в бюджет А. Лэффер считает 30% суммы доходов, в границах которой увеличивается сумма доходов бюджета. А вот при 40—50%-ном изъятии доходов, когда ставка налога попадает в «запретную зону» действия, сокращаются сбережения населения, что влечет за собой незаинтересованность в ин­вестировании в те или иные отрасли экономики и сокращение налоговых поступлений.

И наоборот, снижение налогов, по его мнению, стимулирует развитие экономики. Это приводит к тому, что доходы государства увеличивают­ся не за счет расширения налоговой базы, а за счет увеличения налоговой ставки и налогового бремени. Некоторыми аспектами этой теории вос­пользовалось правительство США при проведении налоговой реформы в 20—60-е годы XX в., а затем, с учетом новых разработок, — в 80-е годы.