В данном разделе необходимо сконцентрироваться на следующих аспектах:
· долгосрочные цели организации;
· стратегии достижения этих целей;
· потенциальные риски;
· стратегии выхода.
Таблица 9.1
Анализ организационных рисков
Виды рисков
| Описание риска
| Вероятность возникновения риска
| Убытки
| Способы минимизации риска
|
Кадровые
Финансовые
Маркетинговые
Технологические
Политические
Юридические
Экологические
Строительные
Специфические
Форс-мажор
|
|
|
|
|
Раздел 11. Финансовый план.
Основной задачей данного раздела является обоснование финансовых результатов проекта. Для этого необходимо:
· Составить финансовую модель проекта.
· Определить основные показатели эффективности и финансовой состоятельности проекта.
Таблица 10.1
Отчет о прогнозируемых прибылях и убытках
Показатели
| Месяц 1
(квартал1, год1)
| Месяц 2
(квартал2,
год2)
| …
| Всего за период
|
План
| Факт
| План
| Факт
|
| План
| Факт
|
Продажи/Выручка
| | | | | | | |
Прямые затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырье, материалы и комплектующие
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственная электроэнергия/мощности
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата производственного персонала
|
|
|
|
|
|
|
|
Итог прямые затраты
| | | | | | | |
Валовая прибыль
| | | | | | | |
Косвенные (операционные) затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на продажу (коммерческие расходы)
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата управленческого персонала
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый социальный налог
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги с оборота и др., за исключением налога на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого косвенные затраты
| | | | | | | |
Операционная прибыль (до уплаты процентов по займам и налогов)
|
|
| | | | | |
Проценты по займам и кредитам
|
|
| | | | | |
Чистая прибыль до уплаты налогов
|
|
| | | | | |
Налог на прибыль
|
|
| | | | | |
Чистая прибыль после уплаты налогов
|
|
| | | | | |
| | | | | | | | |
В данном разделе также важно показать процесс поступлений и расходования денег в процессе деятельности организации. Для этого финансовой службой разрабатывается отчёт движения денежных средств, который составляется как суммарный результат деятельности организации по всем видам товаров и услуг (табл. 10.2).
Таблица 10.2
Отчет о прогнозируемом движении денежных средств
Показатели
| Месяц 1
(квартал1, год1)
| Месяц 2
(квартал2, год2)
|
…
| Всего за
период
|
План
| Факт
| План
| Факт
| План
| Факт
|
Доход от продажи товаров (услуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные издержки на производство и реализацию товаров (услуг) по статьям
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления с фонда заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестиции в имеющееся оборудование
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестиции на приобретение нового оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
Закупка материалов, сырья, комплектующих
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентные издержки
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарные затраты денежных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавление к активной части баланса
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.3
График возврата инвестиционных средств
| Периоды проекта
|
Начало
периода 1
| Конец периода 1
| Конец периода 2
| …
| …
| …
| Конец
периода N
| Итого
|
Объем инвестиций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашение задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.4
Основные показатели эффективности и финансовой состоятельности проектов
Показатель
| Значение
|
Чистый дисконтированный приведенный доход (NPV)
|
|
Внутренняя норма рентабельности (IRR)
|
|
Дисконтированный период окупаемости (DBP)
|
|
Индекс прибыльности (PI)
|
|
Экономическая добавленная стоимость (EVA)
|
|
Рентабельность инвестированного капитала (ROIC)
|
|
Средневзвешенная цена капитала (WACC)
|
|
В балансовом отчёте должен содержаться полный перечень активов (собственности) и пассивов (задолженности) организации (табл. 10.5).
Таблица 10.5
Прогнозируемый баланс
АКТИВЫ
| Период 1
| …
| Период N
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы
1. Основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости в т.ч.
|
|
|
|
- балансовая стоимость
|
|
|
|
- начисленный износ
|
|
|
|
- остаточная стоимость
|
|
|
|
2. Незавершенные капитальные вложения
|
|
|
|
Текущие активы
|
|
|
|
1. Запасы сырья и материалов
|
|
|
|
2. Незавершенная продукция
|
|
|
|
3. Готовая продукция
|
|
|
|
4. Дебиторская задолженность
|
|
|
|
5. НДС уплаченный
|
|
|
|
Окончание таблицы 10.5
|
|
|
|
|
6. Резерв денежных средств
|
|
|
|
7. Свободные денежные средства
|
|
|
|
8. Прочие текущие активы
|
|
|
|
Итого активов
|
|
|
|
ПАССИВЫ
| Период 1
| …
| Период N
|
Капитал
|
|
|
|
1. Источники собственных средств
|
|
|
|
- уставный капитал
|
|
|
|
- учредительный капитал
|
|
|
|
- акционерный капитал
|
|
|
|
- целевые финансирование и поступления
|
|
|
|
2. Нераспределенная прибыль/убыток
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
1. Долгосрочные кредиты банков
|
|
|
|
2. Заемные средства
|
|
|
|
3. Долгосрочная кредиторская задолженность
|
|
|
|
Текущие обязательства
|
|
|
|
1. Краткосрочные кредиты банков
|
|
|
|
- счета к оплате
|
|
|
|
- расчеты с бюджетом
|
|
|
|
2. Краткосрочная кредиторская задолженность
|
|
|
|
Итого пассивов
|
|
|
|
Раздел 12. SWOT-анализ.
Таблица 11.1
Матрица SWOT
| Возможности
| Угрозы
|
|
| ···
|
|
| ···
|
Сильные стороны
| СИВ (силы и возможности)
| СЛУ (сильные стороны и угрозы)
|
1 ______________
|
|
|
|
|
|
|
2 ______________
|
|
|
|
|
|
|
···______________
|
|
|
|
|
|
|
Слабые стороны
| СЛВ (слабые стороны и возможности)
| СЛУ (слабые стороны и угрозы)
|
1 ______________
|
|
|
|
|
|
|
2 ______________
|
|
|
|
|
|
|
···______________
|
|
|
|
|
|
|
Приложения.