УЧЁТ СТАНДАРТНЫХ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЁТОВ

СПРАВОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ (Часть II)

 

УЧЁТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

 

№№ п/п	Содержание операции	Дебет счёта	Кредит счёта
	Получено инкассатором подкрепление наличных денег с корреспондентского счёта в РКЦ
	Подкрепление наличных денег доставлено в кассу
	Загружены из основной кассы наличные деньги в банкомат
	Подкрепление наличных денег доставлено в банкомат
	Оплачены дорожные чеки в кассе
	Приняты наличные деньги в кассу по различным операциям		423, 407, 455 и др.
	Выданы наличные деньги из кассы по различным операциям	423, 407, 455 и др.
	Сданы наличные деньги для доставки на корреспондентский счёт банка
	Зачислена сумма наличных денег на корреспондентский счёт в РКЦ

 

 

УЧЁТ ЭЛЕКТРОННЫХ РАСЧЁТОВ,

ПРОВОДИМЫХ ЧЕРЕЗ РАСЧЁТНУЮ СЕТЬ БАНКА РОССИИ

 

Внутрирегиональные электронные расчётыΙ.

I. Операции по начальному проводу электронных платежей

1.1 Учёт операций в коммерческом банке-отправителе платежа:

1. Списаны средства со счетов клиентов и переданы электронным платёжным документом в РКЦ Банка России: Дебет 405-408; Кредит 30102.

1.2 Учёт операций в РКЦ отправителя платежа:

1. Зачислены средства на счета внутрирегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения: Дебет 30101; Кредит 30905;

2. Получены от ГРКЦ подтверждения на отправленные электронным платёжным документом: Дебет 30905; Кредит 30901.

 

II. Операции по ответному проводу электронных платежей

2.1 Учёт операций в ГРКЦ:

1. Зачислены средства на счета внутрирегиональных электронных платежей для последующей передачи в РКЦ получателя платежа: Дебет 30905; Кредит 30901;

2. Получены от РКЦ получателя подтверждения на отправленные электронные платёжные документы: Дебет 30902; Кредит 30905.

2.2 Учёт операций в РКЦ получателя платежа:

1. Зачислены средства на корреспондентский счёт банка-получателя: Дебет 30902; Кредит 30101;

2. Зачислены суммы электронных платёжных документов, не прошедшие логический контроль, на счёт до выяснения: Дебет 30902; Кредит 30811.

2.3 Учёт операций в коммерческом банке – получателе платежа:

1. Зачислены средства на счета получателей на основании полученных электронных платёжных документов: Дебет 30102; Кредит 405-408.

 

Межрегиональные электронные расчёты

I. Операции по начальному проводу электронных платежей

1.1 Учёт операций в коммерческом банке – отправителе платежа:

1. Списаны средства со счетов клиентов и переданы электронным платёжным документом в РКЦ Банка России: Дебет 405-408; Кредит 30102.

1.2 Учёт операций в РКЦ отправителя платежа:

1. Зачислены средства на счета межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждение: Дебет 30101; Кредит 30905;

2. Получены от ГРКЦ подтверждения на отправленные электронные платёжные документы: Дебет 30905; Кредит 30901.

 

II. Операции по ответному проводу электронных платежей

2.1 Учёт операций в ГРКЦ-отправителе:

1. Зачислены средства на счета межрегиональных электронных платежей: Дебет 30902; Кредит 30906;

2. Получены от ГРКЦ-получателя подтверждения на отправленные электронные платёжные документы: Дебет 30906; Кредит 30903.

2.2 Учёт операций в ГРКЦ-получателе:

1. Зачислены средства на счета внутрирегиональных электронных платежей: Дебет 30905; Кредит 30901;

2. Получены от РКЦ-получателя подтверждения на отправленные электронные платёжные документы: Дебет 30904; Кредит 30905.

2.3 Учёт операций в РКЦ-получателе платежа:

1. Зачислены средства на корреспондентский счёт банка-получателя: Дебет 30902; Кредит 30101;

2. Зачислены суммы электронных платёжных документов, не прошедшие логический контроль, на счёт до выяснения: Дебет 30902; Кредит 30811.

2.4 Учёт операций в коммерческом банке-получателе платежа:

1. Зачислены средства на счета получателей на основании полученных электронных платёжных документов: Дебет 30102; Кредит 405-408.

Наименования некоторых

счетов, открываемых на балансе Банка России

 

30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – счёт пассивный;

30811 «Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчётам до выяснения» – счёт пассивный;

 

309 «Расчёты по электронным платежам»:

 

30901 «Расчёты по внутрирегиональным электронным платежам – кредитовые суммы» – счёт пассивный;

30902 «Расчёты по внутрирегиональным электронным платежам – дебетовые суммы» – счёт активный;

30903 «Расчёты по межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы» – счёт пассивный;

30904 «Расчёты по межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы» – счёт активный;

30905 «Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения» – счёт пассивный;

30906 «Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения» – счёт пассивный.

 

 

УЧЁТ СТАНДАРТНЫХ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЁТОВ

 

1. Списаны суммы со счетов клиентов в банке-респонденте – отправителе платежа: Дебет 405-408; Кредит 30110;

2. Зачислены суммы на счета клиентов в банке-корреспонденте – исполнителе платежа: Дебет 30109; Кредит 405-408;

3. Учтена в банке-корреспонденте сумма неоплаченных расчётных документов при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счёте банка: Дебет 90904; Кредит 99999;

4. Предоставлен кредит в форме «овердрафт» по корреспондентскому счёту «Лоро»: Дебет 32001; Кредит 30109;

5. Учтена в банке отправителя платежа сумма документа, списанная со счетов клиентов, но не перечисленная в тот же день по назначению в связи с ненаступлением даты перечисления платежа: Дебет 405-408; Кредит 30220;

6. Получено подтверждение в день наступления даты перечисления платежа:

– в банке-корреспонденте: Дебет 30220; Кредит 30109;

– в банке-респонденте: Дебет 30220; Кредит 30110;

7. Учтена сумма в банке исполнителя платежа в день наступления даты перечисления платежа:

– при зачислении средств клиентам в банке-корреспонденте: Дебет 30109; Кредит 405-408;

– при зачислении средств клиентам в банке-респонденте: Дебет 30110; Кредит 405-408.

 

Наименования некоторых счетов, используемых при

учёте расчётов по корреспондентским счетам

 

Счёт 90904 «Не оплаченные в срок распоряжения из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»;

Счёт 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»;

Счёт 30220 «Незавершённые переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов».

 

 

ИЗВЛЕЧЕНИЕ ИЗ