Тема 11. Ревизия и контроль организации бухгалтерского учета и достоверности отчетности

2016-01-26

949

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 3 45

Источники информации при ревизии и контроле организации бухгалтерского учета и достоверности отчетности:

- положение об учетной политике организации;

- книга учета проверок;

- инвентаризационные материалы;

- данные аналитического и синтетического учета по всем счетам;

- Главная книга;

- формы бухгалтерской отчетности.

Таблица 11.1 - Ведомость проверки тождественности данных аналитического, синтетического учета и данных отчетности, млн. руб.

Сумма по статье актива (пассива) бухгалтеоского баланса	Сумма по счету согласно данным Главной книги	Сумма по счету согласно проверки	Отклонения (+,-)
Данных бухгалтерского баланса от данных Главной книги	Данных главной книги от данных проверки	Данных бухгалтерской отчетности от данных проверки
Стр.211 гр.3 Счет 10			-	-	-
Стр.270 гр.3 Счет 50,51,52,55 57			-	-	-
Стр.510 гр.3 Счет 67			-	-	-
Стр.631 гр.3 Счет 60			-	-	-

Примечание. Источник: собственная разработка автора по данным приложения 3.

Таблица 11.2 - Результаты проверки соответствия даты документа отчетному периоду, в котором отражены хозяйственные операции

Документ	Период, в котором
Наименование	Дата, №	сумма
отражена хозяйственная операция хоз.операция	следовало отразить
ПКО ф.КО-1	№1226278 от 03.04.2013		03.04.2013	03.04.2013

Примечание. Источник: собственная разработка автора по данным приложения 45.

Преподаватель Е.В. Катанекша

Для тем по ревизии

Примерные формы рабочих документов (контрольно-аналитические ведомости) для проверки правильности документального оформления хозяйственных операций

Таблица 1. Результаты проверки первичных документов по формальному признаку

Наименование документа	№ документа	Дата	Сумма, руб.	Обнаруженные недостатки (краткое описание)
1	2	3	4	5
Требование-накладная	512	12.01.20__	68000	Отсутствует подпись получателя тмц

Примечание: В графе 5 необходимо указать соответствие типовой форме согласно Альбома унифицированных форм первичных документов; заполнены ли все необходимые реквизиты; имеются ли подписи должностных лиц.

Таблица 2. Результаты арифметической проверки первичных документов

Документ	Сумма, руб.	Отклонения
наименование	дата	№	указанная в документе	определенная после арифметической проверки документа
Требование-накладная	12.01.20__	512	68000	60800	-7200

Таблица 3. Результаты проверки наличия оправдательных (первичных) документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции

Наименование отсутствующего документа	Наименование регистра, где отражена сумма отсутствующего первичного документа	Сумма, руб.	Отчетный период, в котором отражена хозяйственная операция	Причины отсутствия документа
Требование-накладная № 511 от 11.01.20__	Карточка складского учета	32400	Январь 20__	утеря

Таблица 4. Результаты проверки соответствие даты документа отчетному периоду, в котором отражены хозяйственные операции в бухгалтерском учете

Документ	Период, в котором
Наименование	Дата	№	Сумма, руб.
отражена хозяйственная операция	следовало отразить
ПКО ф. КО-1	12.01	2121	25500	20.01.20__	15.01.20__

Примерные формы рабочих документов для проверки порядка отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете и отчетности

Таблица 1. Результаты проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Наименование первичного документа	№ и дата	Суть операции	Отражение в учете
фактически по данным предприятия	следует применить
Дт	Кт	Сумма, руб.	Дт	Кт	Сумма, руб.
Авансовый отчет	355 от 12.01	приобретение краски масляной	20	71	60000	10 18	71	50000 10000

Таблица 2. Результаты проверки тождественности данных первичного, аналитического и синтетического учета

Наименование документа	Дата	Суть операции	Отражение в учете	Отклонение
по первичному документу	по регистру учета
Дт	Кт	Сумма, руб	Дт	Кт	Сумма, руб
Авансовый отчет, ж-о № 7	356 от 12.01	Оплата ремонта служ.а/м	20 18	71	90000 18000	26 18	71	162000 18000	+72000 0

Таблица 3. Результаты проверки правильности определения оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета, аналитический счет	Оборот по данным	Отклонение
предприятия	проверки
Дт	Кт	Дт	Кт	По дебету счета	По кредиту счета
71	450	1800	450	1728	0	-72

Таблица 4. Результаты проверки правильности определения остатков по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета, аналитический счет	Сальдо по данным	Отклонение
предприятия	проверки
Дт	Кт	Дт	Кт	По дебету счета	По кредиту счета
71	280	350	280	278	0	-72

Таблица 5. Ведомость проверки тождественности данных аналитического, синтетического учета и данных отчетности, тыс.руб.

Сумма по статье актива (пассива) согласно бухгалтерской отчетности	Сумма по счету согласно данным Главной книги	Сумма по счету согласно проверки	Отклонения (+,-)
Данных бухгалтерской отчетности от данных Главной книги	Данных Главной книги от данных проверки	Данных бухгалтерской отчетности от данных проверки
3.3350 (Стр.624 пассив Бухгалтерского баланса)	350 (сч.71)	278 (сч.71)	0	-72 (сч.71)	-72
3100 (сч.73)	3100 (сч.73)	0 (сч.73)

2016-01-26

949

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 3 45

Обсуждение в статье: Тема 11. Ревизия и контроль организации бухгалтерского учета и достоверности отчетности

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓