Раздел V - Краткосрочные обязательства

Строка 1520 – кредиторская задолженность: данная строка рассчитывается как сумма строк 1521, 1525, 1524, 1522, 1550 и на конец отчетного периода строка равняется 4142 тыс. руб.

Строка 1521 – поставщики и подрядчики: по данной строке отражается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы. Строка рассчитывается как сумма кредитового сальдо счета 60. Согласно оборотно-сальдовой ведомости, кредиторская задолженность перед поставщиками и покупателями 3576452,87 руб.

Строка 1525– задолженность перед персоналом организации: по данной строке отражаются начисленные, но еще не выплаченные суммы по оплате труда. Строка рассчитывается как сумма кредитового сальдо счета 70. Согласно оборотно-сальдовой ведомости, кредиторская задолженность перед персоналом организации 19399,00 руб.

Строка 1524 – задолженность перед государственными внебюджетными фондами: по данной строке отражаются суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые не перечислены во внебюджетные фонды. Строка равняется кредитовому сальдо счету 69. На конец отчетного периода данная задолженность у ООО «Зуевский АПС» отсутствует.

Строка 1522 – задолженность по налогам и сборам: по данной строке отражается задолженность предприятия по налогам и сборам, начисленным, но не оплаченным на дату составления бухгалтерской отчетности. Эта строка отражает кредитовое сальдо счета 68 и, согласно оборотно-сальдовой ведомости, величина задолженности на конец периода составляет 37431,92 руб.

Строка 1550 – прочие кредиторы: по данной строке отражается сумма краткосрочной кредиторской задолженности, т.е. кредитовое сальдо по счетам 62/2, 71, 76. Согласно оборотно-сальдовой, ведомости данная задолженность на конец года составила 508320,38 руб. = 599,97 + 507720,41.

Строка 1500 – итого по разделу V: сумма по данной строке равна сумме по строке 1520 и составляет на конец периода 4142 тыс. руб.

Строка 1700 – баланс: данная строка равна сумме строк 1300 и 1500, то есть на конец периода составляет 4162 тыс. руб.

Статьи бухгалтерского баланса в ООО «Зуевский Агропромснаб» заполняются правильно, то есть согласно установленным нормам. Недостатком является то, что сумма задолженности бюджета по переплате по налогу на прибыль включается в строку 1230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)», а не выделяется отдельной строкой (в том числе).

Техника формирования бухгалтерского баланса ООО «Зуевский АПС» (по данным на конец 2012 года)