И текущего налога на прибыль (ТНП)

2016-09-16

483

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 3 45

№ операции	Виды доходов и расходов	Суммы, учитываемые при определении прибыли в бухгалтерском и налоговом учете, руб.	Бухгалтерские проводки
Дебет	Кредит	Сумма, руб.

	Сумма начисленного условного расхода на прибыль за отчетный период (с бухгалтерской прибыли), или		99-2 «Условный расход по налогу на прибыль»	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»
	Сумма начисленного условного дохода на убыток за отчетный период (с бухгалтерской прибыли)	-	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	99-2 «Условный доход по налогу на прибыль»	-
	Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» (А0000)	80 000	09 «Отложенные налоговые активы»	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	16 000
	Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов.	28 900	99-2, «Постоянное налоговое обязательство»	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	5 780


Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в марте 2009 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив.	89 747	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	99-2, субсчет «Постоянный налоговый актив»	17 949
Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете.	97 500	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	77 «Отложенные налоговые обязательства»
Итого разниц между бухгалтерским и налоговым учетом		Итого ПНО, ПНА, ОНА и ОНО
Налогооблагаемая прибыль
Текущий налог на прибыль		68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	68-4-1, «Расчеты по текущему налогу на прибыль»
Чистая прибыль

Отчет о прибылях и убытках (фрагмент)

Показатель	Код строки	За отчетный период (тыс. руб.)	Комментарий (руб.)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного года
Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы)
Проверка правильности заполнения строки 190 ф. № 2:

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

	Основные средства
	Амортизация ОС
	Нематериальные активы
	Амортизация НМА
	Отложенные налоговые активы
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Выпуск готовой продукции
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетные счета
	Финансовые вложения
	Расчеты с поставками
	Расчеты с покупателями
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с учредителями
	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
	Отложенные налоговые обязательства
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Продажи
	Прочие доходы и расходы
	Доходы будущих периодов
	Прибыли и убытки
	Итого по ведомости

Бухгалтерский баланс

на «31» марта 2009 г.

К О Д Ы

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год,месяц,число)

2009.03.31

Организация Общество с ограниченной ответственностью «Звезда»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности производство цельномолочной продукции

по ОКВЭД

15.51.1

Организационно-правовая форма ООО/ форма собственности: смешанная Российская собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения тыс. руб., млн. руб.

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) 603950, г. Н. Новгород, ул. Ильинская, 65

Дата утверждения

Дата отправки / принятия

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05)

Основные средства (01,02)

Незавершенное строительство (07,08,16,60)

Доходные вложения в материальные ценности (02,03)

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

Отложенные налоговые активы (09)

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Запасы

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)

животные на выращивании и откорме (11)

затраты в незавершенном производстве (20,23,29,44,46)

готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,16,41,42,43)

товары отгруженные (45)

расходы будущих периодов (97)

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,76)

в том числе: покупатели и заказчики (62)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60, 62, 76)

в том числе: покупатели и заказчики (62)

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)

Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( )

Добавочный капитал (83)

Резервный капитал (82)

в том числе: резервы образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)

Итого по разделу III

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (67)

Отложенные налоговые обязательства (77)

Прочие долговые обязательства

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (66)

Кредиторская задолженность

в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)

задолженность перед персоналом организации (70)

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

задолженность по налогам и сборам (68,77)

прочие кредиторы (71,73,76)

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов (98)

Резервы предстоящих расходов (96)

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _________________________ Главный бухгалтер _________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«___»___________ 2009 г.

2016-09-16

483

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 3 45

Обсуждение в статье: И текущего налога на прибыль (ТНП)

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓