ТЕМА 1. Судебно-экономическая экспертиза как вид судебной экспертизы, ее цель и задачи в правоохранительной деятельности

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие судебно-экономической экспертизы и ее использование в правоохранительной деятельности. Цель и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. История развития судебно-экономической экспертизы в России.

3. История развития судебно-экономической экспертизы за рубежом.

4. Нормативно-правовое регулирование судебно-экономической экспертизы в России.

5. Отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита и ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации.

Ситуационные задачи:

Задача 1.При проведении внезапной инвентаризации кассовой наличности было установлено, что сумма фактического остатка денежных средств на момент инвентаризации составила 25000 руб. По данным бухгалтерского учета сумма денежных средств в кассе организации должна была составить 30000 руб. Отклонение между фактическими и учетными остатками подтверждает сумму недостачи в размере 5000 руб.

Результаты инвентаризации наличных денежных средств в кассе оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 (в ред. от 03.05.2000 г. № 36) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». В акте приводятся объяснения кассира о выявленной недостачи и резолюция руководителя организации о возмещении суммы недостачи кассиром, как виновным лицом.

Результаты инвентаризации нашли отражение в регистрах аналитического и синтетического учета.

С позиций проведенного экспертного исследования классифицируйте учетные документы в качестве используемых экспертных доказательств и укажите характер и содержание отраженной в учетных документах информации.

Задача 2.В процессе проведенного экспертного исследования контролируются первичные учетные документы, регистры синтетического и аналитического учета по счетам, инвентаризационные материалы и бухгалтерская отчетность.

Определите признаки доброкачественности учетных документов с точки зрения их использования в качестве доказательств при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы.

Задача 3.Приведите отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита и ревизии и раскройте сущность отличий. Результаты сравнения оформите в таблице 1.

Таблица 1 - Отличительные признаки и сравнительная характеристика судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита и ревизии

ТЕМА 2. Предмет и метод судебно - экономической экспертизы

Вопросы для обсуждения:

1. Предмет судебно-экономической экспертизы.

2. Методические приемы и процедуры судебно-экономической экспертизы.

3. Общенаучные методические приемы и области их применения в судебно-экономической экспертизе.

4. Расчетно-аналитические приемы и области их применения в судебно-экономической экспертизе.

5. Методы документального контроля и области их применения в судебно-экономической экспертизе.

Ситуационные задачи:

Задача 1. В качестве простого объекта экспертного исследования рассмотрена сумма заработной платы, начисленной работнику организации. К сложному объекту относится система налогообложения предприятия.

Определите факты, требующие доказательств в процессе проведения исследования, и конкретизируйте виды экспертных доказательств.

Задача 2. Классифицируйте методы судебно-экономической экспертизы по группам их применения в таблице 2.

Таблица 2 - Классификация методов судебно-экономической экспертизы по группам их применения

Задача 3.Для проведения экспертного исследования по делу о восстановлении на работе незаконно уволенного работника и исчислении суммы заработка, причитающегося работнику, были предприняты следующие экспертные процедуры: организационные, моделирующие, нормативно-правовые, расчетные или счетно-вычислительные.

Конкретизируйте действия эксперта и определите объекты экспертизы.

Задача 4.Эксперт исследует уголовное дело о хищении денежных средств из кассы организации.

Укажите, какие источники информации следует использовать эксперту, разделив их на группы:

- нормативно-правовые документы,

- внутренние нормативные документы организации,

- первичные документы,

- учетные регистры,

- инвентаризационные материалы.