2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотный баланс по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 31 августа 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам станкостроительного завода
на 1 августа 20… г.
Номер
счета
Наименование счета
Сумма, руб.
дебет
кредит
Основные средства
63 82 560
Материалы
3 210 440
Основное производство
1 470 520
Готовая продукция
2 840 543
Расчетные счета
5 236 871
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2 680 556
Расчеты с покупателями
2 689 065
Расчеты с бюджетом
420 340
Расчеты по страхованию и обеспечению
680 200
Расчеты по оплате труда
1 020 860
Расчеты с подотчетными лицами
240 440
Уставный капитал
6 298 483
Нераспределенная прибыль
10 970 000
Итого:
22 070 439
22 070 439
Журнал хозяйственных операций за август 20.. г.
№ п/п
Содержание операций
Сумма, руб.
Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию
18 585 000
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) руководителям и специалистам организации
2 080 000
2 000 000
Справка бухгалтерии
Начислены взносы во внебюджетные фонды
?
Требование
Отпущены материалы:
а) для изготовления продукции
б) на ремонт административного здания
3 862 500
893 300
Акт выполненных работ, счет-фактура
Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов
НДС
430 000
?
Приходный ордер, счет-фактура
Акцептован счет поставщика за:
а) материалы
б) специальные инструменты
НДС
3 820 500
840 600
?
Авансовый отчет
Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов
380 560
Справка бухгалтерии
Списываются транспортно-заготовительные расходы
Справочно: остаток материалов на 01.08.20… г. по учетным ценам – 3000000 руб.)
?
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) налоги
б) во внебюджетные фонды
в) в кассу по чеку
г) задолженность поставщикам за полученные материалы
420 340
680 200
5 000 000
8 180 000
Счет, счет-фактура
Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в т. ч. НДС – 2 835 000)
18 585 000
Платежные ведомости, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата
б) на хозяйственно-операционные расходы
4 120 875
425 600
Расчетная ведомость
Удержано из заработной платы:
а) налог на доходы
б) алименты
486 982
58 450
Платежные требования
Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию
НДС
1 280 600
?
Разработочная таблица
Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом
124 560
Счет-фактуры
Начислен НДС по отгруженной продукции
Накладная
Оприходована на склад готовая продукция Справочно: незавершенное производство на 31.08.20… г. – 242 360
?
Справка бухгалтерии
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
14 562 680
Справка бухгалтерии
Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам
?
Справка бухгалтерии
Финансовый результат от продаж
?
Решение задачи 8.1.
1. Составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций и произвести необходимые расчеты.
Журнал хозяйственных операций за август 20… г.
№ п/п
Содержание операций
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию
18 585 000
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) руководителям и специалистам организации
2 080 000
2 000 000
Справка бухгалтерии
Рассчитаны суммы взносов во внебюджетные фонды от суммы заработной платы, начисленной:
а) рабочим основного производства
б) руководителям и специалистам организации
540 800
520 000
Требование
Отпущены материалы:
а) для изготовления продукции
б) на ремонт административного здания
3 862 500
893 300
Акт выполненных работ, счет-фактура
Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов
НДС
430 000
77 400
Приходный ордер, счет-фактура
Акцептован счет поставщика за:
а) материалы
б) специальные инструменты
НДС
3 820 500
840 600
838 998
10-1
10-10
Авансовый отчет
Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов
380 560
Справка бухгалтерии
Списываются транспортно-заготовительные расходы (справочно: остаток материалов на 01.08.20…г. по учетным ценам – 3 000 000 руб.)
Расчет ТЗР% =
а) для изготовления продукции
б) на ремонт административного здания
502 125
116 129
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) налоги
б) во внебюджетные фонды
в) в кассу по чеку
г) задолженность поставщикам за полученные материалы
420 340
680 200
5 000 000
8 180 000
Счет, счет-фактура
Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в т. ч. НДС -2835000)
18 585 000
90-1
Платежные ведомости, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата
б) на хозяйственно-операционные расходы
4 120 875
425 600
Расчетная ведомость
Удержано из заработной платы:
а) налог на доходы
б) алименты
486 982
58 450
76-5
Платежные требования
Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию
НДС
1 280 600
230 508
Разработочная таблица
Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом
124 560
Счет-фактуры
Начислен НДС по отгруженной продукции (см. оп. 9)
Накладная
Оприходована на склад готовая продукция
Справочно: НП на 01.09.20…г. – 242 360
(1470520+2080000+540800+3862500+502125 +4934589-242360)
13 148 174
Справка бухгалтерии
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
14 562 680
90-2
Справка бухгалтерии
Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам
916 398
Справка бухгалтерии
Финансовый результат от продаж
(18585000-2835000-14562680)
1 187 320
90-9
Контрольная сумма
113 099 741
Оборотный баланс за август 20… г.
Счет
Остатки на 01.08.20… г.
Обороты за август
Остатки на 31.08.20… г.
6 382 560
-
-
6 382 560
-
124 560
3 210 440
5 471 660
5 374 054
3308 046
1 146 906
916 398
1 470 520
11 920 014
13 148 174
4 934 589
4 934 589
-
2 840 543
13 148 174
14 562 680
5 000 000
4 546 475
5 236 871
18 585 000
15 280 540
2 680 556
8 180 000
7 518 606
2 689 065
18 585 000
18 585 000
420 340
1 336 708
3 321 982
680 200
680 200
1 060 800
1 020 860
5 100 860
4 080 000
240 440
425 600
380 560
76-4
434 553
76-5
58 450
6 298 483
90-1
18 585 000
90-2
14 562 680
90-3
2 835 000
90-9
1 187 320
1 187 320
Итого
Задача 8.2
1. Открыть счета синтетического учета.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 31 марта 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 марта 20… г.
Номер
счета
Наименование счета
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Основные средства
3 220 354
Амортизация
316 400
Материалы
656 876
10 ТЗР
84 024
НДС по приобретенным ценностям
314 845
Основное производство
250 890
Расчетные счета
310 986
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2 175 099
Расчеты с покупателями
2 303 950
Расчеты с бюджетом
560 086
Расчеты по страхованию и обеспечению
104 390
Расчеты по оплате труда
1 714 000
Расчеты с подотчетными лицами
2 350
Уставный капитал
2 000 000
Нераспределенная прибыль
269 600
Итого:
7 141 925
7 141 925
Журнал хозяйственных операций за март 20… г.
№ п/п
Документальное оформление и содержание операций
Сумма, руб.
Выписка из расчетного счета
Поступило от покупателей за выполненные работы
1 875 430
Выписка из расчетного счета
Перечислена на пластиковые карты работников заработная плата за февраль
1 714 000
Приходный ордер, счет-фактура
Поступили материалы от поставщиков
НДС
3 096 354
?
Наряды, расчетные ведомости.
Начислена заработная плата:
а) строительно-монтажным рабочим
б) руководителям и специалистам
в) рабочим за разгрузку материалов
1 800 400
1 050 300
12 600
Расчетные ведомости.
Удержано из заработной платы:
а) НДФЛ
б) по исполнительным листам
в) профсоюзные взносы
409 293
126 558
24 106
Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета
Получено в кассу на командировочные расходы
100 000
Расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) подотчетному лицу
б) материальная помощь
88 350
10 000
Справка бухгалтерии
Начислено во внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы
?
Выписка из расчетного счета
Получен краткосрочный банковский кредит
5 000 000
Акт выполненных работ, счет-фактура
Акцептован счет АТП за перевозку материалов
86 000
Авансовый отчет
Представлен авансовый отчет по расчетам с АТП за доставку материалов на объекты
86 000
Требования
Отпущены материалы:
а) на выполнение строительно-монтажных работ
б) на ремонт административного здания
2 031 274
897 342
Справка-расчет бухгалтерии
Списывается доля ТЗР, относящихся к израсходованным материалам
?
Выписка из расчетного счета
Получен аванс от заказчиков
4 000 000
Платежное требование, счет-фактура
Акцептован счет поставщика за автопогрузчик, в т.ч.
НДС
218 300
?
Платежное требование, счет-фактура
Акцептованы счета транспортной организации за перевозку автопогрузчика
НДС
43 000
?
Справка расчет бухгалтерии
Начислена сумма компенсации за использование личного транспорта
3 600
Разработочная ведомость
Начислено амортизация строительного оборудования
212 149
Справка расчет бухгалтерии
Начислено по листкам нетрудоспособности
285 106
Акт приема-передачи
Принят на баланс автопогрузчик
?
Выписка из расчетного счета
Перечислено:
а) налоги в бюджет
б) суммы, удержанные по исполнительным листам
в) поставщикам материалов
г) во внебюджетные фонды
1 527 300
?
?
563 742
Платежное требование, счет-фактуры
Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги, в т.ч. НДС
Выписка из протокола собрания акционеров
Часть прибыли направлена на создание резервного капитала
500 000
Справка-расчет бухгалтерии
Определены и списаны:
а) общепроизводственные расходы
б) общехозяйственные расходы
в) потери от брака
?
?
?
Накладная
Оприходована на склад готовая продукция
4 950 400
Выписка из расчетного счета.
Перечислено с расчетного счета:
а) поставщикам материалов
б) во внебюджетные фонды (полностью)
в) за рекламу
г) налоги в бюджет
д) задолженность по исполнительным листам
2 250 000
?
?
700 000
129 225
Приказ-накладная, счет-фактура
Отгружена покупателю готовая продукция по цене реализации
Справка бухгалтерии
Определить финансовый результат от реализации
?
Справка бухгалтерии
Определить финансовый результат по прочим операциям
?
Справка бухгалтерии
Начислен налог на прибыль
?
Задача 8.5
1. Открыть счета синтетического учета
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 31 октября 20…г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 октября 20… г.
Номер
счета
Наименование счета
Сумма, руб.
дебет
кредит
Основные средства
3 191 280
Амортизация основных средств
822 893
Материалы
346 790
ТЗР
27 743
Основное производство
2 890 485
Готовая продукция (плановая себестоимость)
712 710
Касса
272 642
Расчетные счета
5 424 340
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
811 737
Расчеты с бюджетом
87 851
Расчеты с учредителями
745 000
76-4
Расчеты по депонированным суммам
322 578
76-5
Расчеты по исполнительным листам
33 150
Уставный капитал
5 894 000
Резервный капитал
500 000
Нераспределенная прибыль
5 138 781
Итого
13 610 990
13 610 990
Журнал хозяйственных операций за октябрь 20… г.
№ п/п
Содержание операций и наименование документа
Сумма, руб.
Акт приемки-передачи
Получен от учредителя объект основных средств
745 000
Приходные ордера, счета-фактуры
Приняты от поставщиков материалы
НДС
2 653 000
?
Акт приемки-передачи, счет-фактура
Акцептован счет поставщика за новое оборудование
НДС
?
Счет-фактуры
Акцептованы счета АТП за перевозку:
а) материалов
б) оборудования
НДС
28 300
32 000
?
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) руководителям производственных подразделений
в) администрации предприятия
г) рабочим за установку оборудования
1 185 110
125 200
400 280
38 740
Справка-расчет бухгалтерии
Произведены отчисления во внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы
?
Акт приемки-передачи
Введены в эксплуатацию объекты основных средств
?
Требования
Отпущены со склада материалы по учетным ценам:
а) на изготовление основной продукции
б) на ремонт производственных цехов
в) на общехозяйственные нужды
1 922 823
213 350
167 134
Справка-расчет бухгалтерии
Определена и списана сумма ТЗР, относящаяся к стоимости израсходованных материалов
?
Расходный кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы
70 000
Расчетная ведомость.
Удержано из начисленной заработной платы:
а) налог на доходы
б) за товары в кредит
в) по исполнительным листам
227 413
32 000
42 750
Авансовый отчет
Представлен и утвержден отчет по командировочным расходам
Платежные требования, счета-фактуры
Акцептованы счета за воду, телефон, электроэнергию, использованную:
а) на производственные цели
б) объектами общехозяйственного назначения
НДС
69 100
29 200
?
Приходный кассовый ордер
Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм
?
Накладная
Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости
Выписки из расчетного счета
Поступил аванс от покупателей
Перечислено:
а) поставщикам за материалы
б) во внебюджетные фонды
в) налоги в бюджет
г) по исполнительным листам
д) заработная плата на индивидуальные карты работников
Накладные
Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости
6 875 000
Справка-расчет бухгалтерии
Списывается фактическая себестоимость выпущенных из производства изделий
Справка. Остаток незавершенного производства – 996450
?
Счет-фактура
Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию, в т.ч. НДС
9 410 500
?
Справка-расчет бухгалтерии
Зачтен НДС по полученным материальным ценностям и услугам
?
Справка-расчет бухгалтерии
Списана сумма отклонений плановой себестоимости готовой продукции от фактической
?
Справка-расчет бухгалтерии
Определен финансовый результат от продажи
?
Задача 8.6
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 30 ноября 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 ноября 20… г.
Номер
счета
Наименование счета
Сумма, руб.
дебет
кредит
Основные средства
3 809 292
Амортизация основных средств
977 528
Материалы (учетная стоимость)
696 480
Отклонение в стоимости материалов
9 980
Незавершенное производство:
Изделие А
Изделие Б
480 020
516 430
Касса
92 921
Расчетные счета
6 167 797
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
500 525
Расчеты с покупателями
1 437 500
Расчеты с бюджетом
255 722
76-4
Расчеты по депонированным суммам
219 670
76-6
Расчеты по товарам, проданным в кредит
32 000
Уставный капитал
6 149 000
Резервный капитал
800 000
Нераспределенная прибыль
2 355 400
Резерв предстоящих расходов (на отпуск)
1 920 575
Итого
13 210 420
13 210 420
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 20… г.
№ п/п
Содержание операций и наименование документов
Сумма, руб.
Выписка банка из расчетного счета
Перечислено:
а) поставщикам
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...