Тема 3.2 Анализ показателей по труду и заработной плате

От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем производства и качество продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

- изучение обеспеченности организации и ее структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;

- оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности их использования;

- выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Источниками информации для анализа служат:

а) бизнес-план(раздел «Труд»);

б) статистическая отчетность:

- отчет по труду (форма № 12-т);

- отчет об использовании календарного фонда времени — форма № 1-т(фонд времени);

- отчет о составе фонда заработной платы и прочих выплат - форма № 6-т;

- отчет о зарплате работников по профессиям и должностям — форма 6-т(профессии);

- отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг) — форма № 1-п(затраты);

в) данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность организации трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работни ков по категориям и профессиям с плановой потребностью (табл. 3.1). Особое внимание уделяется анализу обеспеченности организации кадрами наиболее важных профессий.

Таблица 3.2.1 – Обеспеченность трудовыми ресурсамивКУП «Бизнес-центр «Столица»

Таблица 3.2.2 –Качественный состав трудовых ресурсов КУП «Бизнес-центр «Столица»

Таблица 3.2.3 – Использование трудовых ресурсов КУП «Бизнес-центр «Столица»

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

ФРВ = ЧР ∙ Д ∙П, (3.6)

1. Определяется ФРВ по плану:

ФРВ₀ = ЧР₀∙ Д₀ ∙ П₀ =

2. Определяется ФРВ при изменении ЧР:

ФРВ_усл1= ЧР₁∙ Д₀ ∙ П₀ =

3. Определяется ФРВ при изменении Д:

ФРВ_усл2= ЧР₁∙ Д₁ ∙ П₀ =

4. Определяется ФРВ фактический:

ФРВ₁ = ЧР₁∙ Д₁ ∙ П₁

5. Определяется отклонение фактического ФРВ в сравнении с планом :

6.

ВКУП «Бизнес-центр «Столица» фактический фонд рабочего времени меньше планового на 194500 ч, в том числе за счет изменения:

а) численности рабочих

∆ФРВчр =ДЧР • • = 50 • 160 • 7,4 = +59200 ч;

б) количества отработанных дней одним рабочим

∆ФРВд - ЧР„ ДД = 1150 •(-5)• 7,4 = −42550 ч;

в) продолжительности рабочего дня

∆ФРВЛ = ЧР, • Д, • ДП = 1150• 155 • (7,3 - 7,4) = −17825 ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы организация использует недостаточно полно.

В среднем одним рабочим отработано по 155 дней вместо 160, из-за чего целодневные потери рабочего временина одного рабочего увеличились на 5 дней, а на всех — на 11500 дней, или на 42550 ч (11500 • 7,4).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими — 17825 ч (1150 • 155 • 0,1).

Общие потери рабочего времени — 60375 ч. (42550 + 17825) или 2,53 % ( • 100 %).

Таблица 3.2.4 - Фонд рабочего времени в КУП «Бизнес-центр «Столица»

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.