Задание 4: Изучение расходов на реализацию по отдельным статьям затрат и в целом по организации ОДО «Виталюр». Пути снижения расходов на реализацию

ОДО «Виталюр».

Показатели	Прошлый год	Отчетный год 2017	Отклонение	Темп изменения в % к прошлому году
план	факт	% выполнения плана	от плана	от прошлого года
Розничный товарооборот,тыс.руб.				106,19			130,29
а) в действующих ценах				106,19			130,29
б) в сопоставимых ценах			1090,91	96,54	-39,09	169,91	118,45
В том числе:
РТО 1 квартал				117,86			143,48
РТО 2 квартал				117,86			143,48
РТО 3 квартал				115,79			143,48
РТО 4 квартал				115,79			142,86

Расчеты:

Индекс цен:

Iц = 100 + 10 / 100 = 1,1

1)Розничный товарооборот в сопоставимых ценах = Розничный т/о в действ.ценах : индекс цен

РТО в сопоставимых ценах (факт) = 1200/1,10/100=1090,91

2)% выполнения плана = факт/план * 100

% выполнения плана РТО = 1200/1130*100= 106,19%

% выполнения плана (в действующих ценах) = 1200/1130 * 100= 106,19%

% выполнения плана (в сопоставимых ценах) = 1090,91/1130*100=96,54%

3) Отклонение от плана= факт-план

Отклонение от плана(РТО) = 1200-1130=70

Отклонение от плана(в действ ценах)=1200-1130=70

Отклонение от плана(в сопост ценах)=1090,91-1130= -39,09

4)Отклонение от прошлого года= факт- прошлый год

Отклонение от прошлого года(РТО)= 1200-921=279

Отклонение от прошлого года(в действ ценах)=1200 - 921=279

Отклонение от прошлого года (в сопост ценах)=1090,91-921=169,909

5)Темп изменения в % к прошлому году =факт отчетного года/прошлый год*100

Темп изменения в % к прошлому году (РТО)= 1200/921*100=130,29

Темп изменения в % к прошлому году (в действ ценах) = 1200/921*100=130,29

Темп изменения в % к прошлому году(в сопост ценах)= 1090,91/921*100=118,45

Вывод :

РТО в действующих ценах за отчетный период (2017 год) увеличился на 6,19%,

что в сумме составляет 70 тыс.руб, по отношению к прошлому году. Прирост

составил 30,29%, что в сумме составило 279 тыс.руб.(1200-921).

РТО в сопоставимых ценах по отношению к прошлому году увеличилсяна

18,45%, что в сумме составляет 169.91 тыс. руб, по отношению к прошлому году.

Процент выполнения плана РТО в сопоставимых ценах составил 96,54% . РТО

фактическое в сопоставимых ценах по отношению к плану уменьшился на 3,46%

(100 – 96,54), что в сумме составляет 39,09 тысяч рублей.

Фактический РТО в действующих ценах по отношению РТО плановому увеличился на

6,19 %, что в сумме составляет 70 тыс. руб (1200-1130).

Задание 2. Анализ состояния товарных запасов по отдельным товарным группам и в целом по ОДО «Виталюр».

Товарные группы	Норматив товарных запасов	Фактические товарные запасы	Отклонение от норматива
дни	сумма тыс. руб.	дни	сумма тыс. руб.	дни	сумма тыс. руб.
1.Бакалея		50.24	10,5		- 5,5	-15,24
2.Кондитерские изделия		18.84		16.65	-1	- 2,19
3.Мясная продукция		25.12		23.31	-1	-1,81
4. Овощи		15.7		6.66	-3	-9,04

Рассчитываем однодневный РТО:

РТО одн. план = 1130 / 360 = 3.14 тыс. руб

РТО одн. факт = 1200 / 360 = 3.33 тыс. руб

 

Рассчитываем фактический НТЗ в днях:

НТЗ (Факт) в днях = НТЗ (Факт) в сумме: однодневный розничный товарооборот

НТЗ в днях (бакалея) = 35 / 3.33 = 10,5 дней

НТЗ в днях (конд.изд) = 16,65 / 3.33 = 5 дней

НТЗ в днях (мясная прод) = 23.31 / 3.33 = 7 дней

НТЗ в днях (овощи) = 6.66 / 3.33 = 2 дня

 

Отклонение от норматива в днях = Фактические товарные запасы в днях – НТЗ в днях

 

Бакалея = 10,5 – 16 = - 5,5 дней

Конд. изделия = 5 – 6 = -1 день

Мясная продукция = 7 – 8 = -1 день

Овощи = 2 – 5 = -3 дней

 

Отклонение от норматива в сумме = Сумма фактических товарных запасов – НТЗ сумме.

 

Бакалея = 35 – 50.24 = - 15.24 тыс. руб

Кондитерские изделия = 16.65 – 18.84 = - 2.19 тыс. руб

Мясная продукция = 23.31 – 25.12 = - 1.81 тыс. руб

Овощи = 6.66 – 15.7 = - 9.04 тыс. руб.

Вывод:

Важным условием эффективности коммерческой деятельности торговой организации является скорость обращения товаров, которая выражается в показателе товарооборачиваемости.

Товарооборачиваемость – это скорость обращения товаров или время, в течение которого реализуются товарные запасы

Из расчетов можно сделать вывод, что по всем группам товаров отклонениесо знаком «-», следовательно произошло ускорение товарооборачиваемости. Что означает сокращение времени пребывания товаров в сфере обращения, а значит, более быстрый оборот денежных средств и меньшую потребность в них.

 

Задание 3: Изучение источников формирования доходов от реализации товаров (торговые надбавки, скидки, комиссионные вознаграждения, доходы от оказания платных услуг).

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
Розничный товарооборот, тыс .руб.				122,69
Сумма дохода от реализации, тыс.руб.				129,03
Уровень дохода от реализации, %	67,32	70,79	3,47	-

Уровень ДР = сумма ДР : розничный товарооборот * 100

Отклонение = отчётный год – прошлый год

Темп изменения = отчётный год : прошлый год * 100

Влияние изменения уровня ДР на сумму ДР = (уровень ДР отч. – уровень ДР прошл.) * розничный товарооборот отчётного года : 100

Влияние изменения суммы РТО на сумму ДР = (РТО отч. – РТО прошл.) * уровень ДР прошлого года : 100

Перечислите товары, на которые установлены предельные торговые надбавки или фиксированные цены.

.

1)Уровень ДР (прошл)=620/921*100=67,32%

Уровень ДР(отч) = 800/1130*100=70,79%

 

2)Отклонение(РТО)=1130 – 921=209

Отклонение(ДР) =800-620=180

Отклонение(Ур.ДР)=70,79-67,32=3,47

 

3)Темп изменения (РТО)=1130/921*100=122,69%

Темп изменения(ДР)=800/620*100=129,03%

Темп изменения (Ур.ДР)= 70,79/67,32*100=105,15%

 

4)Влияние измен6ения уровня ДР на сумму ДР=(60,71-67,32)*1320/100=-88,57 тыс. р.

Влияние изменения суммы РТО на сумму ДР=(1320-921)*67,32/100=268,61 тыс. руб.

 

Формируем розничную цену с учётом торговой надбавки:

На ОДО «Виталюр» поступили товары от предприятия производителя:

-чай«Ричард» 90г.

Отпускная цена предприятия изготовителя 2.10 за одну пачку.

Торговая надбавка = 30%

НДС = 20%

Расчеты:

Розничная цена без НДС = отпускная цена предприятия-изготовителя + ТН

Розничная цена без НДС = 2.10 + 0,63 = 2,73 руб.

ТН = 2.10 * 30 / 100 = 0,63 руб.

Розничная цена с НДС = розничная цена без НДС + ставка НДС

НДС в РЦ = 2.73 * 20 / 100 = 0,55 руб

Розничная цена с НДС = 2.73 + 0,55 = 3.28 руб.

- шоколад «Мерси» 250г

Отпускная цена предприятия-изготовителя 6.0 руб. за одну коробку

Торговая надбавка – 40%

НДС – 20%

Расчеты:

 

Розничная цена без НДС = отпускная цена предприятия-изготовителя + ТН

Розничная цена без НДС = 6,0 + 2,4 = 8,4 руб.

ТН = 6,0 * 40 / 100 = 2,4 руб.

Розничная цена с НДС = розничная цена без НДС + ставка НДС

НДС в РЦ = 8,4 * 20 / 100 = 1,68 руб

Розничная цена с НДС = 8,4 + 1,68 = 10,08 руб.

 

Вывод:

Розничный товарооборот отчетный год в действующих ценах по отношению к

товарообороту за прошлый год увеличился на 22,69% что в сумме составило 209 руб.

Сумма дохода от реализациив отчётном году по отношению к прошлому году

увеличился на 29,03%, что в сумме составило 180 тыс.руб.

Уровень дохода от реализации отчетного года по сравнению с прошлым увеличился

на 3,47 %.

 

 

 

Задание 4: Изучение расходов на реализацию по отдельным статьям затрат и в целом по организации ОДО «Виталюр». Пути снижения расходов на реализацию

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
Розничный товарооборот, тыс. руб.				122,69
Сумма расходов на реализацию, тыс. руб.				172,5
Уровень расходов на реализацию, %	43,43	61,06	17,63	-

Расчеты:

1)Находим уровень расходов на реализацию за прошлый год по формуле:

Уровень РР = сумма РР: розничный товарооборот * 100

Уровень РР(прошл)=400/921*100=43,43%

Уровень РР(отч)= 690/1130*100=61,06%

 

2)Находим отклонение по формуле:

Отклонение = отчётный год – прошлый год

Отклонение (РТО)= 1130-921=209

Отклонение суммы РР=690-400=290

Отклонение(Ур.РР)=61,06-43,43=8,84

 

3)Находим темп изменения по формуле:

Темп изменения = отчётный год : прошлый год * 100

Темп изменения(РТО)= 1130/921*100=122,69%

Темп изменения(РР)=690/400*100=172,5%

Темп изменения (Ур.РР)= 52,27/43,43*100=140,59%

 

Вывод:

Розничный товарооборот за отчетный год в действующих ценах по отношению к

товарообороту за прошлый год увеличился на 22,69% что в сумме составило 209 руб.

Сумма расходов на реализацию в отчётном году по отношению к прошлому году увеличился на 72,5 %, что в сумме составило 290 тыс.руб. (690-400).

Уровень расходов на реализацию отчетного года по сравнению с прошлым увеличился на 17,63 %.

Основными резервами экономии Расходов на реализацию являются:

1.

 

Задание5. Изучение и анализ штатного расписания и динамики изменения численности торговых работников наОДО «Виталюр».Расчет показателей экономической эффективности использования трудовых ресурсов.

группы	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
Администрация (чел)
Торгово-оперативный персонал				105,26
Вспомогательный персонал
Итого (чел):				105,66

На предприятии ОДО «Виталюр» общая численность работников в прошлом году составила 53 человека, в отчетном году 56 человек. Соответственно общая численность работников в отчетном году по отношению с прошлым годом увеличилась на 5,66%, что составило 3 человека.

 

Таблица показателей экономической эффективности использования трудовых ресурсов на ОДО «Виталюр»

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+/-)	% выполнения плана
РТО, тыс.руб				122,69
ССЧ, чел В т.ч торгово-оперативный персонал				105,66 105,26
ПТ, тыс.руб	17,38	20,18	2,8	116,11
Сумма ФЗП, тыс.руб	26,5	33,6	7,1	126,79
Ср.З/П, тыс.руб	0,5	0,6	0,1
ПБ от реал, тыс.руб			- 110