Методика факторного анализа

Детерминированный факторный анализ

Целью лабораторной работы является закрепление теоретических знаний, полученных при изучении лекционного материала и дополнительной научно-методической литературы, и приобретение практических навыков в проведении различных видов детерминированного факторного анализа различными способами.

 

Методические указания предназначены для выполнения лабораторной работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации)» в рамках направления 38.03.01 – «Экономика» (профиль Экономика предприятий и организаций).

 

Методические указания к выполнению лабораторной работы №3 на тему «Детерминированный факторный анализ» по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации)» для студентов направления 38.03.01 – Экономика всех форм обучения / Федорченко Е.А.– Севастополь: Изд-во СевГУ, 2016. – 20 стр.

 

 

Методические указания предназначены для студентов направления 38.03.01 – Экономика всех форм обучения.

 

 

Методические указания рассмотрены и утверждены на заседании кафедры «Экономика предприятия», протокол № __________

 

Допущено учебно-методическим центром ФГАОУ ВО СевГУ в качестве методических указаний.

 

 

Рецензент: Митус А.А.

 

 

Содержание

1 Цель лабораторной работы………………………………………………………………....……….4

2 Теоретическая часть…………………………………………………………………..….....….……4

2.1 Методика факторного анализа ……………………………………….…………........…..4

2.2 Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе ………..……..6

3 Практическая часть…………………………………………………………………….…..………12

3.1 Задание к выполнению лабораторной работы …………………….…………..……….12

3.2 Порядок выполнения лабораторной работы…………………………..……….……….12

4. Контрольные вопросы…………………………………………………………..…………………13

5. Требования к отчету по лабораторной работе……………………………...…………...…….....13

Литература…………………………………………………………..……………………..…….……15

Приложение А………………………………………………..…………………………...…………..16

Приложение Б………………………………………………..…………………………...…………..17

Приложение В………………………………………………..…………………………...…………..19

 

 

Цель лабораторной работы

Цель работы – углубление теоретический знаний и приобретение практических навыков проведения детерминированного факторного анализа.

Задачи работы:

- закрепление методики проведения детерминированного факторного анализа методом элиминирования;

- изучение способа логарифмирования при выполнении факторного анализа;

- овладение навыками представления результатов факторного анализа в графической форме.

Теоретическая часть

Методика факторного анализа

 

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие косвенно. Отсюда важным методологическим вопросом в экономическом анализе является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.

Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

Основные свойства детерминированного подхода к анализу:

· построение детерминированной модели путем логического анализа;

· наличие полной (жесткой) связи между показателями;

· невозможность разделения результатов влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели;

· изучение взаимосвязей в краткосрочном периоде.

В детерминированной модели всегда есть соподчинённость (см. рис.2.1).

1) Аддитивные модели – модели, где результат представлен в виде алгебраической суммы факторов, то есть

Y = Σ Xi = X1 + X2 +...+ Xn.

Например, полная себестоимость состоит из суммы статей затрат. Объём реализации продукции равен разности валовой продукции, потерь и внутрихозяйственного использования

Qp = Qв – Qп – Qи.

2) Мультипликативные модели – модели, где результат – произведение нескольких факторов, то есть

Y = ΠXi = X1 × X2 × ... × Xn.

Например, модель товарной продукции в зависимости от трудовых факторов (см. рис. 2.1).

3) Кратные модели – это результат деления:

 

Например, уровень рентабельности

Норма прибыли:   (комбинированная модель)

 

 

 

1 уровень:

ТП=ЧР×ГВ;

 

 

2 уровень:

ТП=ЧР×Д×ДВ;

 

3 уровень:

ТП=ЧР×Д×t×ЧВ;

 

Рисунок 2.1 - Блок-схема детерминированной факторной системы

 

 

4) Комбинированные модели – модели, содержащие результат комбинации предыдущих видов.

Например,

 

Многие модели могут быть преобразованы, то есть основываясь на связи технологических и экономических показателей, можно модели увеличить или уменьшить по числу составляющих факторов или изменить вид детерминированной модели.

 Способы преобразований:

- удлинение, например: себестоимость единицы продукции равна

 , где З – затраты, Q – объём продукции.

- формальное разложение. При формальном разложении предусматривается удлинение знаменателя кратной модели:

             

- расширение. При расширенной кратной модели и числитель, и знаменатель дроби умножается на новые показатели (с сохранением равенства), то есть

Здесь из кратной модели получили мультипликативную модель.

- сокращение. Способ сокращения позволяет от развёрнутой модели, содержащей 10-15 факторов, перейти к моделям, содержащим от 2 до 5-10 факторов.