Анализ факторов, влияющих на показатели использования машинно-тракторного парка
Анализ факторов, влияющих на эффективность использования машинно-тракторного парка наиболее выгодно провести по показателям представленным в таблице№12, для этого с помощью детерминированного факторного анализа методом цепных подстановок мы проанализируем изменения фонда рентабельности, фонда отдачи машин и оборудования за счет их количества, количества отработанных дней, коэффициента сменности и средней продолжительности смены. Данные таблицы показывают, что текущий уровень фондорентабельности выше базового на 2,98% процентных пункта. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц. Rос2003=1,22*1,25*16,02=24 Изменить фондорентабельность за счет: а) фондоотдача основных средств ∆Rос=∆ФО*Крп0*Rоб0=(1,45-1,22)* 1,25*16,02=1,6% б) доли реализованной продукции в общем ее выпуске ∆ Rос=ФО1*∆Крп*Коб0=1,45*(1,17-1,25)*16,02=-1,86% ∆ Rос= ФО1*∆Крп1* Rоб=1,45*1,17*(15,6-16,02)=0,7% Rос2005=1,45*1,17*15,6=26,5. Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОС, являются изменение доли активной части основных средств в общей их сумме, удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств и фондоотдачи машин и оборудования: ФОос2003=Уда*Удм*ФОм=0,55*0,33*5,78=1,05 По данным таблицы способом абсолютных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи основных средств за счет: удельного веса их активной части ∆ФОУда=∆Уда*Удмо=0,09*5,28*0,38=0,2руб.; удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств ∆ФОУдд=Уда1*∆Удм*Фом0=0,64*0,04*5,78=0,15 руб.; Фондоотдачи машин и оборудования ∆ФОфом= Уда1*Удм1*∆ФОм=0,64*0,42*0,21=0,056руб.; Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи за счет каждого фактора на фактическую среднегодовую стоимость основных средств текущего периода, а изменение среднегодовой стоимости основных средств- на базовый уровень их фондоотдачи. Изменение валового выпуска продукции за счет: а) увеличение среднегодовой стоимости основных средств ∆ВПос=∆ОС1*ФО0ос=33*1,22=40,26 тыс. руб.; б) изменение удельного веса активной части основных средств в общей их сумме ∆ВПУда=ОС1*∆ФОосУда=54934*0,05=2746,7 тыс. руб.; в) изменение удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств ∆ВПУдм=ОС1*∆ФОосУдм=54934*0,04=2197,36 тыс.руб.; г)изменение фондоотдачи машин и оборудования ∆ВПфом=ОС1*∆ФОосфом=54934*(-0,21)=-11536,14 тыс. руб. После этого следует более детально изучить факторы изменения фондоотдачи машин и оборудования, для чего можно использовать следующую модель: ФОм=К*Тед*ЧВ/ОСм Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П). Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы (Ц): ФОм=К*Д*Ксм*П*Чв/К*Ц=Д*КсмП*ЧВ/Ц. Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки: ФОмо=Д0*Ксм0*П0*ЧВ0/Ц0=335*1,8*7,8*0,4468/906=2,32 руб. Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования: ФОмусл1=Д0*Ксм0*П0*ЧВ0/Ц1=365*1,8*7,8*0,4468/906=2,53 руб. В результате изменения стоимости оборудования на 57 тыс.руб. уровень фондоотдачи увеличился на 0,21руб. (2,53-2,32). Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базавой величине остальных факторов: ФОмусл2=Д1*Ксм0*П0*ЧВ0/Ц1=365*1,7*7,8*0,4468/906=2,39 руб. Снижение фондоотдачи на 0,14руб. (2,39-2,53) является результатом увеличения целодневных простоев оборудования ( в среднем по 30 дней на каждую единицу). Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов: ФОмусл3=Д1*Ксм1*П0*ЧВ0/Ц1=365*1,7*7,5*0,4468/906=2,3руб. За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования на 0,1 его фондоотдача снизилась на 0,09руб. (2,3-2,39) При расчете четвертого условного показателя фондоотдача остается базовым только среднечасовой выработки оборудования: ФОмусл4=Д1*Ксм1*П1*ЧВ0/Ц1=365*1,7*7,5*0,5978/906=3,07руб. В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже базового значения на 0,3ч, фондоотдача оборудования увеличилась на 0,77руб. (3,07-2,3) При фактической выработке оборудования фондоотдача составит ФОм1=Д1*Ксм1*П1*ЧВ1/Ц1=365*1,7*7,5*0,5978/963=2,89руб. Что на 0,18 ниже, чем при выработке базового периода (2,89-3,07) Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи основных средств, полученных результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме основных средств. Изменение фондоотдачи основных средств за счет: · стоимости оборудования 0,21*0,26=0,0546руб; · целодневных простоев -0,14*0,26= -0,0364руб; · коэффициента сменности -0,09*0,26= -0,0234руб; · внутрисменных простоев 0,77*0,26=0,2002руб; · среднечасовой выработки -0,18*0,26= -0,0468руб; Итого +0,57*0,26=0,1482руб. Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности оборота и коэффициента реализуемости продукции (таблица№15) ∆Rос =∆ФОхi*Кпро*Rоб0. Таблица 14. Результаты факторного анализа фондорентабельности
Итого |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Второго уровня | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.Стоимость оборудования | 0,0546 | 0,0546*18,252 | 0,997 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.Целодневные простои | -0,0364 | -0,0364*18,252 | -0,664 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.Коэффициент сменности | -0,0234 | -0,0234*18,252 | -0,43 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.Внутренние простои | 0,2002 | 0,2002*18,252 | 3,65 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.Выработка за 1 машино-час | -0,0468 | -0,0468*18,252 | -0,85 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого | 0,1482 | 0,1482*18,252 | 1,99 |
На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных средств.
За счет увеличения доли действующего оборудования в активной части основных средств, равномерного распределения и повышения коэффициента сменности до базового уровня, сокращения целодневных простоев и уменьшения выработки за 1 машино-час возможно повысить рентабельность основного капитала на 1,944%(0,664+0,43+0,85).
В завершении третьей главы целесообразно на основе данных годового бухгалтерского отчета составить комплексный анализ финансового состояния предприятия.
Таблица 15. Комплексный анализ финансовых результатов и группировка предприятия по совокупной оценке финансовой ситуации
Год | Состояние коэффициента | Отношение к коэффициенту | Группа | Балл |
Коэффициент абсолютной ликвидности К1=(стр.250+260)/(610+620+660) | ||||
2003 | 0,042 | <0,2 | V нежизнеспособные | 4 |
2004 | 0,0004 | <0,2 | V нежизнеспособные | 4 |
2005 | 0,013 | <0,2 | V нежизнеспособные | 4 |
Коэффициент критической оценки К2=(стр.240+250+260)/(610+620+660) | ||||
2003 | 0,62 | <1,2 | V | 3 |
2004 | 0,339 | <1,2 | V | 3 |
2005 | 0,159 | <1,2 | V | 3 |
Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности) К3=(стр.210+230+240+250+260+270)/(610+620+660) | ||||
2003 | 3,66 | >2 | I | 16,5 |
2004 | 2,851 | >2 | I | 16,5 |
2005 | 2,473 | >2 | I | 16,5 |
Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств К4=(стр.490+190)/290 | ||||
2003 | 0,58 | >0,5 | I | 15 |
2004 | 0,546 | >0,5 | I | 15 |
2005 | 0,575 | >0,5 | I | 15 |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) К5=стр.490/700 | ||||
2003 | 0,77 | ≥0,6 | I | 17 |
2004 | 0,741 | ≥0,6 | I | 17 |
2005 | 0,753 | ≥0,6 | I | 17 |
Коэффициент финансовой независимости (по запасам, затратам) К5=стр.490/(210+220) | ||||
2003 | 1,65 | ≥1 | I | 13,5 |
2004 | 1,47 | ≥1 | I | 13,5 |
2005 | 1,386 | ≥1 | I | 13,5 |
ИТОГО ∑баллов | ||||
2003 | II | 69 | ||
2004 | II | 69 | ||
2005 | II | 69 |
Примечание: I – финансово благополучное предприятие, II – временно неплатежеспособное, III – неплатежеспособное, IV – несостоятельное, V - нежизнеспособное
Рассматривая данную таблицу видно, что по первым по первым двум показателям: - абсолютной ликвидности и критической оценки данное предприятие, за все три года, относится к самой последней группе т.е. к нежизнеспособным. Но учитывая то, что по всем остальным показателям ПФ «Горномарийская» находится в первой группе( финансово- благополучные) также за все три года. Это дало возможность реабилитироваться в положении и занять вторую группу по сумме итогов.
Данное положение означает, что предприятие в достаточной степени обеспечено собственными оборотными средствами и в принципе финансово независимо, но всетаки не совсем благополучное. Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что на предприятии имеется непогашенные долги, оно нуждается в государственной поддержке, ужесточении дисциплины и в более жестком контроле затрат.
2019-07-03 | 382 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Анализ факторов, влияющих на показатели использования машинно-тракторного парка |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы