Общий анализ структуры баланса

На конец анализируемого периода общая балансовая стоимость имущества компании составляет 2 653 100 руб. За анализируемый период величина суммарных активов баланса увеличилась на 253 100 руб. (10,5%). Это может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности компании (см. график 1).

График 1 – Динамика активов компании

На конец анализируемого периода удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества компании составляет 1,7%, что соответствует 45 000 руб. в абсолютном выражении. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 98,3%, что соответствует 2 608 100 руб. в абсолютном выражении.

Основными составляющими внеоборотных активов на конец анализируемого периода являются:

· основные средства (100,0%).

Доля основных средств в балансе компании осталась неизменной.

В составе оборотных активов произошли следующие изменения:

· величина производственных запасов увеличилась на 100 000 руб. (20,0%);

· сумма денежных средств увеличилась на 400 000 руб. (36,4%).

Общая характеристика источников финансирования компании.

Источниками финансирования имущества являются собственные и заемные средства, которые отражаются в пассиве баланса. Проанализируем структуру пассива баланса (см. график 2).

График 2 – Динамика пассивов компании

Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. На конец анализируемого периода собственный капитал компании увеличился на 160 000 руб., доля в общем пассиве компании составляет 96,5%, что соответствует 2 560 000 руб. в абсолютном выражении. Это может свидетельствовать о том, что существенных изменений в финансовом состоянии компании не произошло.

Основными составляющими собственного капитала на конец анализируемого периода являются:

· уставный капитал (93,8%).

Накопленный капитал отражает результаты деятельности компании. Накопленный капитал компании не изменился, т.е. компания не зарабатывает прибыль или не реинвестирует ее в свою деятельность.

Для оценки фактической величины собственного капитала на предмет достаточности или недостаточности выполнен расчет величины собственного капитала, необходимого для компании. Минимальная необходимая величина собственных средств определяется как величина, равная сумме внеоборотных активов, материальных запасов и незавершенного производства. Для данной компании необходимая величина собственного капитала на конец периода анализа составляет 645 000 руб. На конец анализируемого периода фактическая величина собственных средств превышает их необходимую величину. Риск возникновения недостатка собственных источников финансирования минимален.

На конец анализируемого периода удельный вес долгосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования составляет 0,0% что соответствует 0 руб. в абсолютном выражении. В последнем анализируемом периоде компания не привлекала долгосрочных источников финансирования.

На конец анализируемого периода удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет 3,5%, что соответствует 93 100 руб. в абсолютном выражении.

Основными составляющими текущих обязательств на конец анализируемого периода являются:

· кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (57,0%);

· задолженность по налогам и сборам (43,0%).

Значительная доля задолженности перед бюджетом обусловлена либо значительным оборотом компании или сверхнормативной задолженностью по налогам и сборам. Наличие сверхнормативной задолженности перед бюджетом является негативным фактором и является следствием недостаточного уровня собственного капитала компании.