Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 4- Журнал регистрации хозяйственных операций за март
|
|
|
| №
| Содержание операции
| Первичные документы
| Кор.счета
| Сумма
| Дебет
| Кредит
| 1
| Произведена предоплата поставщику за материал А
| Счет; выписка банка
| 371
| 311
| 45 000,00
| 2
| Отражена сумма налогового кредита по НДС
| Налоговая накладная
| 641
| 644
| 7 500,00
| 3
| Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А
| Счет; выписка банка
| 371
| 311
| 2 800,00
| 4
| Отражена сумма налогового кредита по НДС
| Налоговая накладная
| 641
| 644
| 466,67
| 5
| Оприходован на склад материал А: количество (т)
|
|
|
| 75,00
|
| по первоначальной стоимости сумма (без НДС) (грн)
| Накладная
| 201
| 631
| 39 833,33
| 6
| Списана сумма налогового кредита по НДС
| Налоговая накладная
| 644
| 631
| 7 500,00
| 7
| Списана сумма НДС по транспортным расходам
| Налоговая накладная
| 644
| 631
| 466,67
| 8
| Произведен зачет задолженностей с поставщиком
| Счет
| 631
| 371
| 45 000,00
| 9
| Произведен зачет задолженностей c транспортной организацией
| Счет
| 631
| 371
| 2 800,00
| 10
| Получен на склад материал Б: количество (кг)
|
|
|
| 42,00
|
| Сумма (без НДС)
| Приходный ордер
| 201
| 631
| 6 000,00
| 11
| Отражается сумма НДС по материалу Б
| Налоговая накладная
| 641
| 631
| 1 200,00
| 12
| Выдано из кассы под отчет Иванову И. И.
| Расходный ордер
| 372
| 301
| 125,00
| 13
| Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б
| Авансовый отчет
| 631
| 372
| 100,00
| 14
| Отражена сумма налогового кредита по НДС
| Налоговая накладная
| 641
| 631
| 17,00
| 15
| Включена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных расходов
|
| 201
| 631
| 83,00
| 16
| Оплачена задолженность поставщику за материал Б
| Счет; выписка банка
| 631
| 311
| 7 200,00
| 17
| Оприходован на склад материал А: количество (т)
|
|
|
| 12,00
|
| Сумма (без НДС)
| Накладная
| 201
| 631
| 8 000,00
| 18
| Отражена сумма налогового кредита по НДС
| Налоговая накладная
| 641
| 631
| 1 600,00
| 19
| Ж/д тариф за доставку материала А с НДС
| Счет
|
|
| 900,00
|
| 201
| 631
| 750,00
| 20
| Отражена сумма налогового кредита по транспортировке материала А
| Налоговая накладная
| 641
| 631
| 150,00
| 21
| Оплачена стоимость материала А:
|
|
|
|
|
| а) поставщику
| Счет; выписка банка
| 631
| 311
| 9 600,00
|
| б) ж/д тариф
| Счет; выписка банка
| 631
| 311
| 900,00
| 22
| Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость)
| Приходный ордер
| 207
| 745
| 2 200,00
| 23
| Отражены доходы за полученные запчасти
|
| 745
| 79
| 2 200,00
|
| Средневзвешенная себестоимость материала А (грн/т)
|
|
|
| 560,59
| 24
| Отпущен материал А (по средневзвешенной с/с) на:
|
|
|
|
|
| а) производство изделия №1 (т)
| Лимитно-заборная карта; требование
| 23/1
| 201
| 56,00
|
| на сумму (грн)
|
|
| 31 393,15
|
| б) производство изделия № 2 (т)
| 23/2
| 201
| 19,00
|
| на сумму (грн)
|
|
| 10 651,25
|
| в) исправление брака (т)
| 24
| 201
| 2,00
|
| на сумму (грн)
|
|
| 1 121,18
|
| г) общепроизводственные нужды (т)
| 91
| 201
| 1,00
|
| на сумму (грн)
|
|
| 560,59
|
| д) общехозяйственные нужды (т)
| 92
| 201
| 0,50
|
| на сумму (грн)
|
|
| 280,30
|
| е) обеспечение сбыта продукции (т)
| 93
| 201
| 0,50
|
| на сумму (грн)
|
|
| 280,30
| 25
| Отпущенные запчасти на ремонт технологического оборудования
| Лимитно-заборная карта; требование
| 91
| 207
| 1 700,00
|
| Средневзвешенная себестоимость материала Б (грн/кг)
|
|
|
| 144,96
| 26
| Списан материал Б на производство продукции
|
|
|
|
|
| а) изделие №1 (кг)
| Лимитно-заборная карта; требование
| 23/1
| 201
| 4,00
|
| на сумму (грн)
|
|
| 579,85
|
| б) изделие № 2 (кг)
| 23/2
| 201
| 15,00
|
| на сумму (грн)
|
|
| 2 174,43
| 27
| Отпущен материал Б:
|
|
|
|
| а) на расходы по охране труда (кг)
|
|
| 3,00
|
| на сумму (грн)
| 91
| 201
| 434,89
|
| б) на обслуживание и эксплуатацию оборудования (кг)
|
|
| 5,00
|
| на сумму (грн)
| 91
| 201
| 724,81
|
| в) на содержание административных зданий (кг)
|
|
| 2,00
|
| на сумму (грн)
| 92
| 201
| 289,92
| 28
| Начислена заработная плата работникам, занятым производством продукции
|
|
|
|
|
| а) изделия №1
| Расчетно-платежная ведомость
| 23/1
| 661
| 6 000,00
|
| б) изделия № 2
| 23/2
| 661
| 3 000,00
| 29
| Начислена заработная плата:
|
|
|
|
| а) цеховому персоналу
| 91
| 661
| 2 000,00
|
| б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования
| 91
| 661
| 1 900,00
|
| в) работникам административно-управленческого аппарата
| 92
| 661
| 2 800,00
|
| г) работникам отдела сбыта
| 93
| 661
| 380,00
|
| д) рабочим за исправления брака (изделия №2)
| 24/2
| 661
| 1 000,00
| 30
| Произведены обязательные удержания из заработной платы работников:
|
|
|
|
|
| а) подоходный налог, %
| Расчетно-платежная ведомость
| 661
| 641
| 3 416,00
|
| б) сбор в пенсионный фонд, %
| 661
| 651
| 341,60
|
| в) сбор на социальное страхование на случай безработицы, %
| 661
| 653
| 85,40
|
| г) сбор на социальное стразование на случай временной нетрудоспособности, %
| 661
| 652
| 85,40
| 31
| Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в пунктах 28, 29.
|
|
|
|
|
| а) сбор в пенсионный фонд, 32%
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| изделие № 1
| 23/1
| 651
| 1 920,00
|
| изделие № 2
| 23/2
| 651
| 960,00
|
| исправление брака по изделию № 2
| 24/2
| 651
| 320,00
|
| общепроизводственные затраты: цеховой персонал и работники по ремонту и эксплуатации оборудования
| 91
| 651
| 1 248,00
|
| административно-управленческий аппарат
| 92
| 651
| 896,00
|
| работникам отдела сбыта
| 93
| 651
| 121,60
|
| б) сбор в фонд социального страхования, 2,9%
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| изделие № 1
| 23/1
| 652
| 174,00
|
| изделие № 2
| 23/2
| 652
| 87,00
|
| исправление брака по изделию № 2
| 24
| 652
| 29,00
|
| общепроизводственные затраты: цеховой персонал и работники по ремонту и эксплуатации оборудования
| 91
| 652
| 113,10
|
| административно-управленческий аппарат
| 92
| 652
| 81,20
|
| работникам отдела сбыта
| 93
| 652
| 11,02
|
| в) сбор в фонд социального страхования на случай безработицы, 2,1%
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| изделие № 1
| 23/1
| 653
| 126,00
|
| изделие № 2
| 23/2
| 653
| 63,00
|
| исправление брака по изделию № 2
| 24/2
| 653
| 21,00
|
| общепроизводственные затраты: цеховой персонал и работники по ремонту и эксплуатации оборудования
| 91
| 653
| 81,90
|
| административно-управленческий аппарат
| 92
| 653
| 58,80
|
| работникам отдела сбыта
| 93
| 653
| 7,98
|
| г) сбор в фонд социального страхования на случай несчастного случая,2 %
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| изделие № 1
| 23/1
| 656
| 120,00
|
| изделие № 2
| 23/2
| 656
| 60,00
|
| исправление брака по изделию № 2
| 24/2
| 656
| 20,00
|
| общепроизводственные затраты: цеховой персонал и работники по ремонту и эксплуатации оборудования
| 91
| 656
| 78,00
|
| административно-управленческий аппарат
| 92
| 656
| 56,00
|
| работникам отдела сбыта
| 93
| 656
| 7,60
| 32
| Начислена амортизация
|
|
|
|
|
| а) основных средств общепроизводственного назначения
|
| 91
| 131
| 2 000,00
|
| б) административные здания
|
| 92
| 131
| 1 000,00
|
| в) технологического оборудования
|
| 91
| 131
| 4 000,00
|
| г) складов готовой продукции
|
| 93
| 131
| 250,00
| 33
| Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы
| Расходный кассовый ордер
| 372
| 301
| 275,00
| 34
| Списаны командировочные расходы
| Авансовый отчет
|
|
|
|
| а) цехового персонала
| 91
| 372
| 28,00
|
| б) административного персонала
| 92
| 372
| 70,00
|
| в) работников отдела сбыта
| 93
| 372
| 175,00
| 35
| Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы
| Приходный кассовый ордер
| 301
| 372
| 27,00
| 36
| Списана фактическая себестоимость забракованной продукции
| Акт о списании
|
|
|
|
| а) по изделию № 1
| 24
| 23/1
| 900,00
|
| б) по изделию №2
| 24
| 23/2
| 3 500,00
| 37
| Отражены суммы, удержанные из заработной платы виновников брака в возмещение потерь от брака
| Расчетно-платежная ведомость
| 661
| 24
| 600,00
| 38
| Списаны убытки от брака
|
| 91
| 24
| 6 311,18
| 39
| Отображена стоимость работ и услуг сторонних организаций
|
|
|
|
|
| а)услуги телефонной связи
| Счет; выписка банка
| 92
| 311
| 1 800,00
|
| б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка
| 92
| 311
| 310,00
|
| в) услуги по сертификации продукции
| 93
| 311
| 480,00
|
| г) услуги по рекламе продукции
| 93
| 311
| 1 950,00
|
| д) услуги по отоплению и освещению цехов
| 91
| 311
| 10 800,00
|
| е) услуги по отоплению и освещению административных зданий
| 92
| 311
| 5 350,00
| 40
| Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы:
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| а) изделие №1:
| 23/1
| 91
| 16 224,00
|
| б) изделие №2:
| 23/2
| 91
| 8 112,00
| 41
| Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы
| 901
| 91
| 7 644,48
| 79
| 901
| 7 644,48
| 42
| Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции:
|
|
|
|
| а) изделие №1
| 26
| 23/1
| 55 636,99
|
| б) изделие №2
| 26
| 23/2
| 21 607,68
| 43
| Отгружена продукция покупателям (с НДС)
| Накладная
| 361
| 701
| 40 000,00
| 44
| Отражено налоговое обязательство по НДС
| Налоговая накладная
| 701
| 641
| 6 666,67
| 45
| Списана себестоимость реализованной продукции
|
| 901
| 26
| 38 600,00
| 46
| Сформирован финансовый результат от реализации продукции
|
|
|
|
|
| а) списана себестоимость реализованной готовой продукции
|
| 79
| 901
| 38 600,00
|
| б) списан доход от реализации готовой продукции
|
| 701
| 79
| 33 333,33
| 47
| Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию
| Счет; выписка банка
| 311
| 361
| 40 000,00
| 48
| Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС)
| Счет; выписка банка
| 311
| 681
| 45 000,00
| 49
| Отражена сумма налоговых обязательств по НДС
| Налоговая накладная
| 643
| 641
| 7 500,00
| 50
| Отгружена продукция по предоплате
| Транспортная накладная
| 361
| 701
| 45 000,00
| 51
| Списана сумма налоговых обязательств по НДС
| Налоговая накладная
| 701
| 643
| 7 500,00
| 52
| Списана себестоимость реализованной готовой продукции
|
| 901
| 26
| 44 400,00
| 53
| Сформирован финансовый результат от реализации продукции
|
|
|
|
|
| а) списана себестоимость реализованной продукции
|
| 79
| 901
| 44 400,00
|
| б) списан доход от реализации продукции
|
| 701
| 79
| 37 500,00
| 54
| Проведен зачет задолженности с покупателями
| Счета
| 681
| 361
| 45 000,00
| 55
| Перечислено с текущего счета:
|
|
|
|
|
| а) в пенсионный фонд
| Выписка банка, платежное поручение
| 651
| 311
| 5 807,20
|
| б) в фонд социального страхования
| 652
| 311
| 580,72
|
| в) в фонд социального страхования на случай безработицы
| 653
| 311
| 444,08
|
| г) в фонд социального страхования от несчастных случаев
| 656
| 311
| 341,60
|
| д) подоходный налог
| 641
| 311
| 3 416,00
|
| е) НДС
| 641
| 311
| 8 233,00
| 56
| Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты заработной платы
| Приходный кассовый ордер
| 301
| 311
| 18 000,00
| 57
| Выплачена заработная плата работникам за февраль
| Расчетно-платежная ведомость
| 661
| 301
| 17 200,00
| 58
| Депонирована заработная плата
| Расчетно-платежная ведомость
| 661
| 662
| 800,00
| 59
| Сумма депонированной заработной платы сдана в банк
| Расходный кассовый ордер
| 311
| 301
| 800,00
| 60
| Общая сумма сформированных административных затрат списывается на финансовые результаты операционной деятельности
|
| 79
| 92
| 12 992,22
| 61
| Общая сумма сформированных затрат на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности
|
| 79
| 93
| 3 663,50
| 62
| Получен на текущий счет краткосрочный кредит банка
| Выписка банка
| 311
| 601
| 18 000,00
| 63
| Начислены проценты за полученный кредит
|
| 951
| 601
| 520,00
| 64
| Списана сумма начисленного процента за кредит
|
| 79
| 951
| 520,00
| 65
| Начислен подоходный налог по данным бухгалтерского учета
|
| 79
| 641
| 0,00
| 66
| Определен и списан финансовый результат по счету 79 (убыток)
|
| 442
| 79
| 34 786,86
|
| Убыток списан за счет нераспределенной прибыли
|
| 441
| 442
| 34 786,86
| 67
| Начислены дивиденды по итогам квартала
|
| 441
| 671
| 0,00
| 68
| Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли
|
| 441
| 43
| 0,00
|
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
|
|
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (179)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
|