Исходные данные для анализа фонда заработной платы

В Механическом цехе ООО «ВМЗ-Техно» установлена повременно-премиальная форма оплаты труда. Сдельно-премиальная форма оплаты труда используется на предприятии для оплаты труда рабочих-станочников.

Исходя из этого, фонд заработной платы повременщиков зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени, фонд заработной платы рабочих сдельщиков напрямую зависит от количества выпущенной продукции за определенный период времени, т.е. учитывается переработка (% выполнения норм выработки). Среднеквартальная зарплата работников, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним работником за квартал, средней продолжительности рабочего дня и среднечасового заработка.

Схема 1. Факторная система фонда заработной платы

Согласно схеме

1, для факторного анализа абсолютного отклонения по фонду заработной платы использованы следующие модели:

ФЗП = КР * КЗП;

ФЗП = КР * Д * ДЗП;

ФЗП = КР * Д * П * ЧЗП.

Произведем расчет влияния этих факторов с помощью способа абсолютных разниц:

ФЗПкр = (КРф - КРпл) * КЗПпл = (33 - 35) * 2960,94 = - 5921,88 руб.

ФЗПкзп = КРф * (КЗПф – КЗПпл) = 33 * (3681,40 – 2960,94) = + 23775,18

Итого + 17853,5 руб.

В том числе:

ФЗПд = КРф * (Дф – Дпл) * Ппл * ЧЗПпл =

 = 33 * (36 – 41) * 11,4 * 6,3 = - 11850,3 руб.

ФЗПп = КРф * Дф * (Пф – Ппл) * ЧЗПпл =

 33 * 36 * (11,3 – 11,4) * 6,3 = - 748,44 руб.

ФЗПчзп = КРф * Дф * Пф * (ЧЗПф – ЧЗПпл) =

= 33 * 36 * 11,3 * (9,05 – 6,3) = + 36917,1 руб.

Итого+ 24318,36 руб.

Таким образом, перерасход фонда заработной платы по сравнению с предшествующим кварталом произошел за счет увеличения среднеквартального заработка одного работника. Рост среднеквартальной заработной платы произошел в результате повышения должностных окладов в связи с инфляцией. Небольшое снижение фонда заработной платы вызвано уменьшением количества отработанных дней работником за квартал и продолжительности рабочего дня.

Последующий анализ направлен на изучение причин изменения средней заработной платы одного работника. В соответствии со схемой 1 среднеквартальная зарплата зависит от количества отработанных дней одним работником за квартал, продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты.

КЗП = Д * П * ЧЗП

Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднеквартальной зарплаты работников Механического цеха ООО «ВМЗ-Техно» приведен в таблице 11 с помощью приема абсолютных разниц.

Таблица 11

Анализ уровня оплаты труда

Из таблицы 11 видно, что рост среднеквартальной зарплаты вызван, увеличением среднечасовой заработной платы, которая свою очередь зависит от интенсивности труда работников, изменения должностных окладов, различных доплат и премий.