Расчеты платежными поручениями
В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863 - 866 Гражданского кодекса РФ. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежными поручениями могут производиться: а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; б) Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во вне бюджетные фонды; в) перечисление денежных средств с целью возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между, клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех. Документы, оплачиваемые в полноформатном электроном обмене, представляются в банк в двух экземплярах. В платежных поручениях при расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделить налог на добавленную стоимость и номер счета - фактуры. Первый экземпляр остается в банке как основание проведенной по счету дебетовой операции, два экземпляра передаются банку получателю средств, а четвертый экземпляр является приложением к выписке клиентского счета. При расчетах платежными поручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой штампом " Принято "___"________ 2001 г.", подпись операционного работника (штамп) Штамп с датой и подписью может быть комбинированный. Из поступивших в банк получателя один экземпляр платежного поручения служит ордером по проведенной кредитовой операции, а второй прилагается к выписке из счета клиента - получателя средств. Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению. Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными). Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Кроме суммы, подлежащей перечислению, в них должна быть указана сумма телеграфных расходов, размер которой определяет головной расчетно-кассовый центр (Приложение 1). Телеграфные поручения позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-3 недель. Вариант прямых корреспондентских отношений между банками:
1 5 3 5
Рис. 2 4 Схема расчетов платежными поручениями:
1 - покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка; 2 - банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета-покупателя; 3 - банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения; 4 - банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца; 5 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов; Счета бухгалтерского учета: 30109 - корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов; 30110 - корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах; 40702 - коммерческие предприятия организации. На платежном поручении записано полное обозначение лицевых счетов. В графе "Дебет" в верхней части указывается лицевой счет плательщика, а ниже - дебетуемый лицевой счет корреспондентского счета. В графе "Кредит" указан лицевой счет получателя, а ниже - кредитуемый лицевой счет корреспондентского счета. Когда перечисление средств платежным поручением происходит через корреспондентские счета, открытые в Банке России в соответствии со схемой: Схема прохождения платежа при использовании корреспондентских счетов в РКЦ.
в платежном поручении по дебету и кредиту проставлены номера лицевых счетов корреспондентских счетов банков в Банке России (РКЦ). При расчете платежным поручением допускается их частичная оплата, оплата и оформление допускается платежным ордером: (Приложение 2). Д 30102, К р./с получателя. Оставшаяся сумма должна быть помещена в картотеку, составлен мемориальный ордер, а также составлена бухгалтерская проводка: Д 90902,1: 99999 - 2200. Если поступили деньги на счет, то составляем бухгалтерскую проводку: Д р/с плательщика, К р/с получателя; оплачиваем оставшуюся сумму: Д р/с , К 30102 и одновременно убираем из картотеки: Д 99999, К 90902; оплачивается в порядке очередности. Счета бухгалтерского учета; 90902 - расчетные документы, не оплаченные в срок; 99999 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи. При частичной оплате платежного поручения на лицевой стороне ставится штамп частичной оплаты, на обороте платежного поручения, за подписью ответ исполнителя делается запись о частичном платеже: номер платежа, сумма платежа, номер и дата мемориального ордера, остаток, подпись. 1 экземпляр поступает в документы дня. 2 экземпляр - клиенту с ордером платежного поручения.
Популярное: Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (197)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |