Анализ уровня использования ресурсов и финансового состояния предприятия
Проведем анализ использования производственных мощностей и средств основного вида деятельности. Прежде всего отметим, что выпуск продукции в действующих ценах за 2007 г. – 47904,5 тыс. грн., использование производственных мощностей – 75%. За 2008 г. выпущено продукции на 87012,9 тыс. грн использование мощностей – 75%, прирост продукции составил 39108,4 тыс. грн.
Таблица 2.5 Движение основных средств
Исходя из данных таблицы 2.5 отметим, что коэффициент обновления средств в 2008 году составил:
6183,5/44066,2 = 0,14;
коэффициент выбытия основных средств 2008 году составил
145,3 / 44066,2 = 0,003;
коэффициент износа основных средств отношение величины износа к первоначальной стоимости – за 2007 г.:
26234,0/36890,9 = 0,711;
за 2008 г
27326,5/44066,2 = 0,62.
Все это свидетельствует о наращивании предприятием ООО «Харьковский завод ПТО» производственных мощностей и стабилизации производственной деятельности. Проанализируем возрастной состав оборудования (табл. 2.6.)
Таблица 2.6 Возрастной состав оборудования на 01.01.2009 г
Рис.2 3 Динамика старения состава оборудования на 01.01.2009 г
Анализ таблицы 2.6 и графическое изображение (рис. 2.3) динамики старения оборудования свидетельствует о необходимости скорейшего инвестирования в обновление производственных мощностей, иначе предприятие, выработав основной ресурс своего оборудования, рискует потерять свою конкурентоспособность и, как следствие, либо остановиться вообще, либо начать процедуру санации. Удельный вес оборудования, эксплуатируемого свыше 20 лет, составляет 69,6%, что приводит к частым поломкам. В связи с этим целесообразно проанализировать эффективность использования основных средств. Так, показатель фондоотдачи рассчитывается как отношение чистой выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных средств и за 2007 г. Он составил:
53099,1/ 37960 = 1,4;
В 2006 г. показатель фондоотдачи составил:
94230,3/ 41064 = 2,3.
Видим, что фондоотдача увеличилась на 90% по сравнению с 2007 годом. Проведем анализ использования материальных ресурсов
Таблица 2.7 Движение материалов и комплектующих по видам
На протяжении 2009 года материально-техническое обеспечение сырьем, материалами и комплектующими производилось в основном с учетом сложившихся длительных хозяйственных связей. Поступление металлопроката осуществлялось с Мариупольского металлургического комбината им. Ильича, Мариупольского комбината «Азовсталь», Алчевского и Донецкого металлургических заводов, «Запорожстали», через дилеров. Поставка комплектующих из России осуществлялась через представителя завода «Сервис-подъем», г. Белгород. Трудности в материально-техническом обеспечении в течение года вызваны были отсутствием сформированного полностью портфеля заказов на краны мостовые козловые. Целесообразно провести анализ использования трудовых ресурсов.
Таблица 2.8 Структура численности работающих, чел
Удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала составил 68,0% (рис. 2.4).
Рис. 2.4 Удельный вес отдельных групп в составе промышленно-производственного персонала в 2009 году
Такое соотношение в теории должно составлять примерно 30 / 70, то есть для более оптимального использования персонала необходимо увеличить удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала. Прирост среднемесячной численности работающих в 2008 году составил 52 человека или 4,0 %, в том числе: по промышленно-производственному персоналу 71 человек или 5,7%. Уменьшение численности по непромышленной группе на 19 человек произошло за счет сокращения численности работников ОРСа.
Таблица 2.9 Текучесть и сменяемость кадров
По сравнению с 2007 г. коэффициент текучести снизился на 1,9 %.
Таблица 2.10 Динамика производительности труда
Объем производства вырос на 77,1%, в том числе за счет роста численности ППП на 5,7%, за счет роста производительности труда на 67,8%. Далее проведем анализ использования рабочего времени с целью выявления возможных резервов сокращения затрат и простоев. Таблица 2.11 Анализ баланса рабочего времени
Ухудшились показатели использования рабочего времени всеми работниками. Увеличилось количество отпусков без сохранения заработной платы с разрешения администрации в расчете на одного работающего на по отношению к предыдущему периоду. Увеличилось количество прогулов на 186 человеко-дней.
Таблица 2.12 Анализ использования заработной платы
На предприятии действуют следующие системы оплаты труда: сдельно-премиальная, повременно-премиальная и должностные оклады для руководителей, специалистов служащих и некоторых профессий рабочих на повременной оплате труда Для руководителей, специалистов и служащих цехов основного производства разработана и внедрена премиальная система за изготовление и отгрузку кранов и узлов по заказам в установленные графиком сроки. Для руководителей и специалистов отдела главного конструктора разработана и внедрена система премирования за разработку и выдачу в производство технической документации в установленные графиком сроки. Для руководителей и специалистов отдела промышленной электроники действует положение о премировании за коэффициент исправности оборудования с программным управлением.
Таблица 2.13 Соотношение темпов роста
Таким образом, видим, что среднегодовая заработная плата одного работающего увеличивается не в паритетном объеме по сравнению с увеличением производительности труда 1 работающего. Это приводит к определенным диспропорциям в фонде потребления предприятия. Однако положительным моментом является тот факт, что годовое увеличение заработной платы составляет 128,9 грн. или 5%. Проведем анализ элементов операционных затрат и себестоимости продукции.
Таблица 2.14 Операционные затраты по элементам
В 2008 г. удельный вес материальных затрат уменьшился до 72,8 %, затраты на оплату труда уменьшились до 11,2%.
Таблица 2.15 Себестоимость товарной продукции по статьям затрат 2008 г.
В полной себестоимости товарной продукции значительное место занимают административные расходы и расходы на сбыт – 14,9%, а затраты на заработную плату производственных рабочих – 5,7%. Изменение затрат, направленных на обслуживание и управление предприятия в расчете на 1 грн. товарной продукции. Целесообразно представить структура себестоимости графически
Рис. 2.5 Структура себестоимости товарной продукции по статьям затрат 2008 г.
Таким образом, видим, что большую часть затрат составляют затраты на материалы, практически 60%. Но необходимо отметить, что административные затраты больше чем затраты на оплату труда, что свидетельствует о необходимости снижения этой статьи затрат, прежде всего за счет сокращения издержек на содержание управленческого персонала. Для оценки возможности ориентации производственных мощностей на потребности зарубежных рынков в дальнейшем необходим анализ внешнеэкономической деятельности, который показывает, что объем отгруженной продукции на экспорт – 60180,2 тыс. грн., в т. ч. краны мостовые 45 шт. – 52062,4 тыс. грн., краны однобалочные 2 шт. – 5605 тыс. грн., тали электрические 66 шт. – 1701,1 тыс. грн, тележки однорельсовые 9 шт. – 385,7 тыс. грн, краны козловые 2 шт. - 500,3 тыс. грн. В основном экспортные поставки осуществлялись в страны СНГ –Россия, Казахстан, Узбекистан. Из 45 мостовых кранов поставлено в Россию 32 шт, в Казахстан – 12 шт, в Узбекистан – 1 шт. На валютном счете на начало отчетного года числилось 10 тыс. грн, пересчитанной валюты по курсу Национального банка Украины на момент поступления денежных средств на счет предприятия, а к концу года 31,3 тыс. грн. Таким образом, можно сделать обоснованный вывод о том, что продукция завода, а именно: краны мостовые козловые, консольные, краны однобалочные, тележки грейферные сертифицирована и имеет большие перспективы выхода на мировой рынок. В 2008 году было приобретено оборудование для технического перевооружения и замену изношенного и морального устаревшего на сумму 5942,7 тыс. грн., в том числе введено в действие 2809,0 тыc. грн. За 2008 г. от обычной деятельности до налогообложения получено прибыли 36169,1 тыс. грн. за минусом налога на прибыль 10173,1 тыс. грн. Чистая прибыль - 4217,6 тыс. грн. Уровень рентабельности предприятия составляет 4,5% (отношение чистой прибыли к объему выручки) 4217,6/175515,0 х 100% = 4,5%, т. е. с каждой гривны проданной продукции предприятие получило 4,5 коп. прибыли. Уставный фонд предприятия на начало года составил 27083,0 тыс. грн. Уставной фонд на конец 2008г. составил 27083,0 тыс.грн. Дополнительный капитал - 0 тыс. грн., резервный - 2271,1 тыс. грн., нераспределенная прибыль - 5109,5 тыс. грн. Итого собственный капитал на конец года составил 80363,6 тыс. грн. Собственные оборотные средства на конец года (35731,2 - 28673,9) составили 7057,3 тыс. грн. На протяжении года предприятие лихорадило из-за недостатка оборотных средств. Дебиторская задолженность на начало года 11225,1 тыс. грн., на конец года - 15751,5 тыс. грн. Проанализируем динамику финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Харьковский завод ПТО» (табл. 2.16)
Таблица 2.16 Динамика финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Харьковский завод ПТО»
За пятилетний отрезок (2004-2008 гг.) прежде всего, необходимо отметить тенденцию снижения коэффициента износа основных фондов и колебания коэффициента обновления основных фондов, что свидетельствует о постепенном обновлении производственных мощностей, потому как исходя из анализа основных фондов, их износ огромен и требует скорейших инвестиционных вложений для начала масштабного процесса обновления производства. Отметим, что коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 2008 году по сравнению с 2007, однако общая тенденция скорее всего выровняет этот показатель в дальнейших периодах. Графически изобразим динамику коэффициентов платежеспособности, приведенную на рис. 2.6.
Рис. 2.6 Изменение коэффициентов платежеспособности ООО «Харьковский завод ПТО» в 2004-2008 гг
Таким образом, видим, что в последнее время наметилась четкая тенденция увеличения данных коэффициентов, что свидетельствует об улучшении ситуации с финансированием производственной деятельности предприятия, а также об усовершенствовании политики управления оборотными активами предприятия. Анализ деловой активности также демонстрирует увеличение всех показателей в 2008 году по сравнению с остальными периодами, кроме коэффициента оборачиваемости активов, который наоборот сократился в общей сложности за весь анализируемый период на 2,5 пункта. Также графически изобразим анализ показателей рентабельности предприятия (рис. 2.7).
Рис. 2.7 Изменение коэффициентов рентабельности ООО «Харьковский завод ПТО» в 2004-2008 гг
Видим, что коэффициент рентабельности продукции увеличился на 16 пунктов в 2008 году по сравнению с 2006 и на 4 пункта по сравнению с 2007 годом. А коэффициент рентабельности деятельности имеет стабильный постоянный прирост и тенденция к его увеличению свидетельствует о перспективном развитии ООО "Харьковский завод ПТО" в дальнейших периодах, а также об интенсификации производственного процесса и увеличения прибыли, что в свою очередь позволит решить проблему с обеспеченностью оборотными средствами.
2.3 Обоснование необходимости производства новых кранов и его бизнес - планирования
Комплексная оценка финансового состояния за 2008 г. по достигнутым финансовым результатам говорит о финансовой устойчивости предприятия, платежеспособности и стойкой ликвидности. Планом экономического и социального развития предприятия на В качестве основных направлений обеспечения выполнения плана экономического и социального развития приняты такие: – повышение конкурентоспособности продукции по техническим параметрам, качеству и цене; – расширение рынков сбыта; – совершенствование технологии; – сокращение материальных, энергетических и трудовых затрат. Так, политика в области качества направлена на обеспечение потребителю стабильности качества подъемно-транспортного оборудования, а также качества на этапах проектирования, производства, окончательного контроля, испытаниях, монтажа, обслуживания и ремонта. Руководство предприятия принимает на себя обязательства по осуществлению политики в области качества, направленные на достижение следующих целей: – репутация изготовителя качественной продукции по конкурентно-способным ценам на национальном и международном рынке; – поставка продукции, удовлетворяющей потребностям потребителе по техническим характеристикам, надежности, безопасности, экономичности и экологии, цене; – модернизация и обновление наших производственных мощностей; – развитие отношений с поставщиками; – увеличение объемов изготавливаемой продукции на 5% ежегодно, с качеством и в сроки, позволяющими быть конкурентно-способными на внутреннем и внешнем рынках; – исключение потерь от несоответствующего качества работ на всех этапах жизненного цикла продукции; – завоевание доверия заказчика; – получение устойчивой прибыли не менее 5%, способной обеспечить оплату труда персоналу предприятия и дальнейшее развитие производства, в том числе его новых видов. Для достижения целей политики в сфере качества руководство предприятия видит необходимым реализацию следующих принципов: – честность и обязательность персонала предприятия; – объективность результатов испытаний и контроля продукции, выпускаемой предприятием; – выявление и изъятие несоответствующей продукции на всех этапах производства; – оценка на соответствие и выбор поставщиков; – обеспечение правильного понимания и поддержки политики в области качества на всех организационных уровнях предприятия; – консолидация усилий всего персонала по достижению целей политики в области качества; – обеспечение правильного понимания и поддержки политики в области качества на всех организационных уровнях предприятия; – консолидация усилий всего персонала по достижению целей политики в области качества; – определение ответственности каждого работника за качество выполняемых работ; – внедрение четких письменных процедур и инструкций, обеспечивающих выполнение работ каждым работником, соответствующего качества; – внедрение прогрессивных технологических процессов, форм организации труда и высокопроизводительлого оборудования; – освоение новых видов работ и продукции, отвечающих требованиям потребителя; – повышение квалификации персонала и содействие развитию его творческой активности; – обеспечение всех процессов соответствующими ресурсами; – обеспечение улучшения качества продукции и исключение потерь от брака на основе выявления и предупреждения несоответствий в процессе выполнения работ; – обеспечение качества продукции и исключение потерь от брака на основе выявления, анализа, корректирования и предупреждения несоответствий в процессах всего жизненного цикла продукции. На сегодняшний день для достижения поставленных целей, а также ускоряя процесс развития предприятия и повышения уровня конкурентоспособности необходимо внедрение новой бизнес-идеи. Поскольку ООО «Харьковский завод ПТО» специализируется на проектировании, изготовлении и поставке на внутренний и внешний рынки подъемно-транспортного оборудования, основным направлением бизнеса должно быть разработка и внедрение проектов по производству грузоподъемного оборудования взрывобезопасного исполнения, а именно – кранов мостовых электрических грузоподъемностью 5, 10, 15, 20, 30 т, кран-балок грузоподъемностью 1, 2, 3,2, 5, 10 т, талей электрических грузоподъемностью 2, 3.2, 5, 10 т, с созданием базы и участка по разработке и сборке блоков управления, шкафов управления (бесконтактные с применением современной элементной базы). Вторым направлением проекта будет разработка новых видов продукции: талей электрических грузоподъемностью 2 т, 3 т, 5 т, 10 т с поперечным расположением редуктора, которые по своим техническим показателям соответствует мировым стандартам. Третьим направлением проекта будет организация производства и выпуск пратценкранов, которые не имеют аналогов в странах СНГ. Четвертое основное направление – это пополнение оборотных средств предприятия: приобретение материалов, готовых и покупных изделий, кабельной продукции, которая бы позволила сократить производственный цикл монтажа грузоподъемного оборудования и повлияло бы на увеличение объема выпускаемой продукции на 10-15%. Необходимые кредитные ресурсы на данном этапе составляют 40-55% от общей суммы проекта. Перечисленная выше продукция будет поставляться как на внутренние рынок, так и за пределы Украины, в том числе страны дальнего зарубежья.
1 канал
2 канал
3 канал
4 канал
Рис. 2.8 Каналы распределения кранов
Существуют предварительные договоренности и заключены договора на поставку продукции предприятия, как внутри Украины, так и за рубеж (до 80% от общего количества заказов). ООО «ХЗ ПТО» и сегодня ведет активную работу по изучению рынка сбыта на территории Украины и за рубежом, в том числе и в США. Результатом этой работы является то, что США заинтересованы закупить у предприятия 1000 талей электрических различной грузоподъемности с поперечным редуктором. На оборудование во врывобезопасном исполнении уже заключено более 40 договоров на поставку в страны СНГ, имеются запросы на приобретение пратценкранов в Российской Федерации. Основные каналы реализации продукции изображены на рис. 2.8. В настоящее время конкурентов-производителей оборудования во взрывобезопасном исполнении, талей с поперечным расположением редуктора, пратценкранов как на Украине, так и в странах СНГ нет. Выпускаемая продукция (краны, кран-балки, тали) пользуется устойчивым спросом в первую очередь в металлургической промышленности, на цементных и горно-обогатительных комбинатах, в угольной промышленности, на предприятиях химической промышленности и машиностроения, предприятиях ВПК. Пратценкраны найдут свое применение на предприятиях металлургической промышленности. Развитие данных направлений проекта показало, что в целом произойдет подъем экономики Октябрьского района г. Харькова, города и области в целом, поскольку продукция будет пользоваться растущим спросом, тем более, что имеется большой спрос на эту продукцию и в странах ближнего и дальнего зарубежья.
Популярное: Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (189)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |