Анализ результатов производственной деятельности и использования трудовых ресурсов

 

Значение анализа производственной деятельности определяется, двумя причинами: во-первых, выполнение заданий и увеличение различных размеров производственной деятельности является основным источником роста прибыли и, во-вторых, размеры производственной деятельности определяют потребные материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Анализ осуществляется на основании данных оперативного, статистического и бухгалтерского отчетов.

Анализ предусматривает изучение состава и структуры грузовых перевозок. Далее в таблице 6 приведены данные по структуре грузопереработки в 2006 - 2007 годах.

Таблица 6

Структура грузопереработки в 2006 - 2007 годах, %

Показатель	Отчет 2006 г.	План 2007 г.	Отчет 2007 г.	Отклонение по структуре, по сравнению
				с 2006 г.	с 2007 г.
Навалочные в т. ч.:	53,82	51,1	47,72	-6,1	-3,38
Руда	11,34		6,4	-4,94	6,4
Химические	11,4	19,66	8,73	-2,67	-10,93
Зерновые	23,8	21,62	25,05	1,25	3,43
Сахар - сырец	7,27	9,83	7,54	0,28	-2,27
Генеральные в т. ч.:	46,17	48,89	52,28	6,11	3,39
Металлы	41,44	40,29	46,7	5,62	6,41
Бумага, целлюлоза	0,45	2,42	0,34	-0,11	-2,08
Контейнеры гр.	4,07	5,9	5,13	1,06	-0,77
Прочие	0,23	0,27	0,11	-0,12	-0,16
Итого:	100	100	100

 

Далее, для более наглядного представления сложившейся ситуации на рисунках 7 и 8 приводится структура грузопереработки по видам груза.

Рис.7. Структура навалочных грузов за 2006 - 2007 гг.

Рис.8. Структура генеральных грузов за 2006 - 2007 гг.

 

Вышеприведенная таблица и графики позволяет проанализировать структуру грузопереработки ОАО "НМТП" за 2006 - 2007 года. Из данных видно, что наиболее весомая доля по перевозке грузов приходится на генеральные грузы, и составляет 52,28%, доля перевозок навалочных грузов меньше и равна 47,72%. Среди генеральных грузов можно особо выделить металлы, доля которых равна 46,7% и контейнерные грузы - 5,13%. Что касается навалочных грузов, то здесь наибольшую долю составляют зерновые грузы - 25,05%, химические - 8,73 и сахар-сырец - 7,54%. Наблюдается благоприятная ситуация с увеличением грузопереработки контейнеров. В целом анализируя данные по 2007 и 2006 годов можно проследить тенденцию к снижению показателей по некоторым грузам, но нельзя не отметить и благоприятные изменения. Зачастую это связано с белее целевым использованием мощностей. Так же это зависит от внедрения новых технологий и комплексов, которые позволяют увеличивать объемы грузопереработки.

Что касается контейнеров, то в контейнерное направление входит целый ряд известных экспедиторских, транспортных и агентирующих компаний, таких как "Рускон", "Русский Контейнер", "Русская контейнерная компания", "Трансконтейнер" и другие. Ими осуществляется полный цикл международной доставки грузов в контейнерах, охватывающий помимо сквозной морской и наземной перевозки, услуги по перевалке, перетарке, таможенному оформлению и складированию.

Компании контейнерного направления поддерживают партнерские связи с ведущими судоходными линиями, осуществляющими перевозки через российские порты, такими как MSC, Maersk Sealand, ZIM, CMA-CGM, EMES, Hapag Lloyd и другими. В таблице 7 приведена статистика объема перевозок контейнеров через порт Новороссийск различными судоходными линиями за 2007 год.

 

Таблица 7

Объем перевозок контейнеров через порт Новороссийск различными судоходными линиями за 2007 год

Судоходная линия	Объем перевозов в импорте, TEU	Объем перевозов в экспорте, TEU	Общий объем перевозок, TEU	Доля судоходной линии в общем объеме перевозов,%
MSC	32596,00	30341,00	62937,00	26,40
CMA-CGM	2480,00	1987,00	4467,00	1,87
CSCL	931,00	1345,00	2276,00	0,95
EMES	18868,00	12185,00	31053,00	13,03
NORASIA	7300,00	7463,00	14763,00	6, 19
ZIM	30341,00	28957,00	59298,00	24,88
HAPAG LLOID	3971,00	4495,00	8466,00	3,55
ADMIRAL	3648,00	4214,00	7862,00	3,30
MAERSK	16637,00	15081,00	31718,00	13,31
LONDINI	7684,00	7596,00	15280,00	6,41
SENATOR	50,00	110,00	160,00	0,07
YANG MING	12,00	91,00	103,00	0,04
Итого	124518,00	113865,00	238383,00	100,00

 

Согласно таблицы 7 лидирующие позиции по перевозке контейнеров через порт Новороссийск принадлежат следующим судоходным линиям - MSC, ZIM, MAERSK и EMES, доли которых в общем объеме перевозок составляют 26,40%; 24,88%; 13,31% и 13,03% соответственно. Доля остальных судоходных линий является незначительной и существенного влияния на общий объем перевозок не оказывает. Так, например, такие компании, как SENATOR и YANG MING перевезли за 2007 год всего 160 и 103 TEUs соответственно, что в процентном выражении составляет примерно 0,07% и 0,04% от общего контейнерооборота через порт Новороссийск соответственно. Структура контейнерных перевозок через порт Новороссийск по различным судоходным компаниям приведена на рисунке 9.

 

Рис.9. Доля различных судоходных линий в перевалке контейнеров через порт Новороссийск

 

Анализ эксплутационных расходов по калькуляционным статьям затрат заключается в сопоставлении фактических и плановых сумм эксплутационных расходов и изучение их в динамике. На основании данных, приведенных в таблице 8, делается вывод об увеличении или сокращении расходов и влияния на это калькуляционных статей.

Таблица 8

Динамика и структура эксплуатационных расходов Западного района ОАО "НМТП" за 2006 - 2007 годы

Статьи	Всего по порту
	2006 г. г.		2007 г.		ПРР 2006 г.
	Сумма, руб.	Удель- ный вес,%	Сумма, руб.	Удель- ный вес.,%	Сумма, руб.	Удель- ный вес,%
1	2	3	4	5	6	7
1.3/п	172579,2	31,50	201981,4	36,74	172272,	33,56
2. Соц. страхов.	49363,5	9,01	54745,6	9,95	6	9,61
3. Мед-кое страх-ние	-	-	-	-	49361,2	-
4. Пит., ин. вал.	20453,4	3,73	24990,9	4,54	-	3,94
5. Топл., энерг.	9179,8	1,67	8040,2	1,46	20230,3	1,78
Продолжение табл.8
1	2	3	4	5	6	7
6. Снабжение	32505,9	5,93	55441,4	10,08	9179,8	6,29
7. Ремонт	106178,1	19,38	93690,0	17,04	32310,1	14,05
8. Аренда	2227,3	0,4	6220,4	1,13	72156,9	0,43
9. Ап-тупр.	22230,0	4,05	22230,0	4,05	2227,3	4,32
10. Общ. - экс.	37461,2	6,81	37461,2	6,81	22187	7,28
11. Прочие	95537,7	17,44	104609,2	19,02	95902,1	18,68
Итого	547716,1	100	549719,1	100	513215,1	100

 

Анализируя вышеприведенную таблицу 8, важно отметить, что основной тенденцией эксплуатационных расходов является их рост, а это значит, что себестоимость ПРР в 2007 году тоже увеличивается. Абсолютное отклонение по сумме эксплуатационных расходов составляет 2003 тыс. руб, а это порядка 0,4% от суммы эксплуатационных расходов 2006 года. Следует также отметить рост расходов по статьям: "Социальное страхование", "Топливо и энергия", "Аренда". Неизменными остались отчисления на содержание аппарата управления и обще - эксплуатационные расходы. Наглядно динамика эксплуатационных расходов Западного района НМТП представлена на рисунке 10.

 

Рис.10. Динамика эксплуатационных расходов Западного района ОАО "НМТП" за 2006-2007 гг.

 

Структура эксплуатационных расходов Западного района ОАО "НМТП" изображена на рисунке 11.

 

Рис.11. Структура эксплуатационных расходов Западного района ОАО "НМТП" за 2006-2007 гг.

 

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции, снижения себестоимости, роста прибыли и улучшения ряда других экономических показателей. Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического коллектива работников с плановой потребностью. Начальным моментом анализа является изучение структуры работников с точки зрения деления их на производственный и непроизводственный персонал.

В структуре рабочего персонала Западного района НМТП основная доля приходилась на производственный персонал, его удельный вес составляет в 2006 году 78,4%, а в 2007 году - 80,6%. Важно отметить, что количество человек производственного персонала увеличилось в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 17 человек, а непроизводственного сократилось на 20 человек, и в 2007 году их количество составляет 172 человека. Несмотря на это, плановое задание 2007 года перевыполнено. Для того, чтобы определить, является это положительным или отрицательным моментом в работе предприятия, необходимо проанализировать ряд других важных экономических показателей, так как увеличение численности производственного персонала может сопровождаться различными факторами, например, ростом объемов работы или увеличением трудоемкости работ.д.ля удобства рассмотрения численности и категорий персонала составим таблицу 9.

 

Таблица 9

Обеспеченность трудовыми ресурсами в 2006 - 2007 годах

Категории персонала	2006 год чел.	2007год, чел			Темп роста, %
		План	Факт	% вып.
Всего работников	890	857	887	103,50	99,60
В т. ч.:
Производственный персонал:	698	687	715	104,07	102,43
Из них докеры	450	424	461	102,44	102,44
Непроизводственный персонал	192	170	172	101,17	89,58

 

Графически обеспеченность трудовыми ресурсами по годам изображена на рисунке 12.

 

Рис.12. Обеспеченность Западного района ОАО "НМТП" трудовыми ресурсами за 2006-2007 гг.

 

Далее в процессе анализа, необходимо изучить изменение структуры производственного персонала.

Качественный состав специалистов определяется также количеством работников с высшим и средне - специальным образованием. Необходимо отметить тенденцию роста количества работников с высшим образованием, по сравнению с 2006 годом, их число увеличилось на 31 человека и в 2007 году составило 120 человек. Это несомненно можно определить как положительную тенденцию. Динамику качественного состава специалистов отобразим графиками.

 

Таблица 10

Качественный состав специалистов в 2006 - 2007 годах

Категории работников	2006 г.		2007 г.		Темп роста,%
	Человек	Уд. вес,%	Человек	Уд. вес,%
Всего ИТР и служащих: В т. ч.:	890	100	887	100	99,66
с высш. обр.	89	10	120	13,52	134,83
со ср. спец.	801	90	767	86,47	95,75
от 18 лет до пенсионного	874	98,21	826	93,12	94,51
4. пенсионный	16	1,79	61	6,88	381,25

 

Наглядное изменение качественного состава специалистов в 2006 - 2007 годах представлено на рисунке 13.

 

Рис.13. Качественный состав специалистов

 

Движение и постоянство кадров характеризуется такими показателями, как коэффициент текучести, коэффициент оборота по приему. Коэффициент оборота по приему определяется как отношение количества принятых за гол работников к среднесписочной численности работников, положительной тенденцией может быть как рост, так и снижение значения коэффициента, зависит это от многих производственных и экономических факторов, Например, при введении в эксплуатацию дополнительного оборудования или терминала, появляется необходимость в увеличении численности персонала, или при увеличении трудоемкости работ. При стабильном и неизменном ритме работы предприятия, коэффициент работы по приему может оставаться неизменным или сокращаться, это также может быть положительной тенденцией, так как не возникнет необходимости теоретического или практического обучения нового персонала.

Коэффициент текучести определяется отношением количества работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала. Положительной тенденцией при расчете коэффициента может быть только его снижение. Достигаться это может различными способами, однако, существуют факторы, которые влияют на коэффициент текучести, но являются независящими от предприятия. Это может быть переезд работников на постоянное место жительства в другой регион и многое другое. Увольнения по собственному желанию могут также быть обусловлены условиями труда, такими, как плохое освещение, уровень загазованности и запыленности. Для детального рассмотрения чего, сведем данные в таблицу 11.

 

Таблица 11

Движение рабочей силы в 2006 - 2007 годах

Показатели	2006 год	2007 год	Темп роста,%
Коэффициент оборота по приему: всего докеры	0,07 0,01	0,06 0,02	0,85 2,00
Коэффициент текучести: всего докеры	0,08 0,02	0,04 0,01	0,5 0,5

 

Отчетные данные за 2006 и 2007 годы свидетельствуют о том, что положительные тенденции по обоим коэффициентам соблюдаются: при снижении количества работников, коэффициент оборота по приему также снизился, уменьшился также коэффициент текучести.

Объем выпускаемой предприятием продукции (работ, услуг) не столько зависит от затраченного на производство труда, определяемого количеством времени. Использование рабочего времени можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за аналогичный период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Анализу подвергается баланс рабочего времени, этот анализ позволяет установить, какие из причин, вызывавшие потери рабочего времени являются зависимыми от трудового коллектива (прогулы, забастовки) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска по учебе, болезни и др.). Баланс рабочего времени по Западному району ОАО "НМТП" представлен в таблице 12.

 

Таблица 12

Баланс рабочего времени

Показатели	Человеко-дни			Структура,%
	2006 г.	2007 г.	Отклонение	2006 г.	2007 г.	Отклонение
1. Отработано всего	174727	186581	11854	53,77	57,42	3,65
2. Неявки на работу всего:	146875	135714	-11161	45. 20	41,76	-3,44
В т. ч.: труд. отпуск	26647	27101	454	8, 20	8,34	0,14
Учебный отпуск	2017	1145	-872	0,62	0,35	-0,27
Болезнь	15733	12545	-3188	4,84	3,86	-0,98
Гос. обязанности	2186	1451	-735	0,67	0,44	-0,23
По разреш. админ.	1274	1308	34	0,39	0,40	0,01
Прогулы, аресты	22	40	22	0,007	0,01	0,003
Вых. и праздн.	100650	92063	-85-87	30,97	28,33	-2,64
3. Календарный фонд времени	324926	323958	-968	100	100	0

Анализ баланса рабочего времени следует начать с определения фактически отработанных человеко - дней в 2006 и 2007 годах. Цифры показывают, что в 2007 году отработано на 11854 человеко-дней больше, чем в предыдущем, а также сократилось количество неявок на работу, по сравнению с 2006 годом, где количество неявок составляет 146875 человеко-дней, а это 45,2% от календарного фонда времени, количество неявок уменьшилось на 11161 человеко-день, что составляет 11,76%, отклонение по структуре равно 3,44%. Для того, чтобы определить, какие из причин вызвали эти изменения, рассмотрим детально причины неявок. Основная доля приходится, конечно, на выходные и праздничные дни, она равна 30,97% в 2006 году, и 28,33% - в 2007 году. Весомая доля приходится также на трудовые отпуска, при чем в 2007 году количество человеко-дней составляет 27101 человеко-день, что на 454 человеко-дня больше, чем в 2006 году. Необходимо также выделить такую причину, как болезнь, количества неявок по ней составляют, соответственно, 15733 человеко-дня и 12545 человеко-дней. Количество неявок на работу по этой причине может быть обусловлено такими факторами, как неблагоприятные условия труда, например, загазованность, запыленность, нехватка средств индивидуальной защиты или, например, сезонностью, то есть влиянием распространений эпидемий и т.п. Положительной тенденцией является снижение количества неявок на работу по причине болезни на 3188 человеко-дней, Среди причин, зависящих от работников можно выделить статью "Прогулы и аресты", их количество увеличилось, и в 2007 году составляет 40 человеко-дней, это на 18 человеко-дней больше, чем в предыдущем. Далее необходимо проанализировать баланс рабочего времени докеров (см. табл. 13).

 

Таблица 13

Баланс рабочего времени (докеры)

Показатели	Человеко-дни			Структура,%
	2006г.	2007 г.	Откло- нение	2006 г.	2007 г.	Откло- нение
1. Отработано всего	84132	96922	12790	54,57	57,54	2,97
2. Неявки на работу всего:	80024	70442	-9582	51,91	41,81	-10,1
Вт, ч.: труд. отпуск	7662	17596	9934	4,97	10,44	5,47
Учебный отпуск	291	352	61	0,18	0,21	0,03
Болезнь	9143	7275	-1868	5,93	5,42	-0,51
Гос. обязанности	2053	1292	-761	1,33	0,76	-5,7
По разреш. админ.	932	954	22	0,60	0,56	-0,04
Прогулы, аресты	6	8	2	0,003	0,004	0,001
Вых. и праздн.	50977	42901	-0876	33,06	25,46	-7,6
3. Календарный фонд времени	154156	168441	14285	100	100	0

 

Анализируя баланс рабочего времени докеров, необходимо отметить следующие положительные тенденции: сокращение неявок на работу по причине болезни, в 2007 году их количество уменьшилось на 1868 человеко-дней и составило 7275 человеко-дней, а также снизилось количество неявок на работу по причине выполнения государственных обязанностей на 761 человеко-день. Всего отработано 84132 человеко-дня в 2006 году, и 96922 человеко-дня в 2007 году, при том, что календарный фонд времени составил, соответственно, 154156 человеко-дней и 168441 человеко-день.

На основании вышеприведенных данных можно определить и проанализировать коэффициент использования календарного и табельного времени. Положительной тенденцией является их рост.

 

Таблица 14

Коэффициент использования календарного времени

Показатели	2006		2007		Отклонение
	Всего	Докеры	Всего	Докеры	Всего	Докеры
Коэффициент использования календарного времени	0,537	0,545	0,576	0,575	0,039	0,030

 

Коэффициент использования календарного фонда времени определяется как отношение суммы отработанных человеко - дней к календарному фонду времени. Данные вышеприведенной таблицы 14 свидетельствуют об увеличении этого коэффициента, как по персоналу в целом, так и для докеров отдельно. Значение коэффициента составило, соответственно, 0,573 и 0,576.

 

Таблица 15

Коэффициент использования табельного времени

Показатели	2006		2007		Отклонение
	Всего	Докеры	Всего	Докеры	Всего	Докеры
Коэффициент использования табельного времени	0,779	0,815	0,804	0,722	0,025	-0,090

 

Коэффициент использования табельного времени определяется отношением суммы фактически отработанных человеко-дней к календарному фонду времени, уменьшенному на количество выходных и праздничных дней. Таблица 15 показывает, что значение коэффициента по персоналу в целом - увеличилось, если в 2006 году он составил 0,779, то в 2007 году - 0,804.

Подводя итоги производительной деятельности Западного района необходимо провести анализ прибыли. Количественно, прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами. Основная часть доходов - это доходы от производства ПРР и складских операций.

Чтобы рассмотреть динамику изменения прибыли за 2006 - 2007 годы, составим таблицу 16.

 

Таблица 16

Динамика изменения прибыли за 2006 - 2007 годы, руб.

Показатель	Отчет 2006 г.	План 2007 г.	Отчет 2007 г.	Откл. по сравнению с отчетом 2006 г.	Откл. по сравнению с планом 2007 г.
1. Доходы	731553,5	812349,0	1106350.8	374797,3	294001,8
2. Расходы	547716,1	616009,0	549719.1	2003,0	- 66289,9
3. Прибыль	183837,4	196340,0	556631,7	372794,3	360291,7

 

Наглядно динамика изменения финансовых показателей Западного района ОАО "НМТП" за анализируемый период представлена на рисунке 14.

 

Рис.14. Динамика изменения прибыли Западного района за 2006-2007 гг.

Для детального анализа изменения прибыли можно определить влияние на изменение таких факторов, как: средняя доходная ставка, себестоимость перевозки или перевозки 1 т груза, объем перевозок или грузооборот. Составим таблицу 17.

 

Таблица 17

Влияние факторов на изменение прибыли в 2007 г., руб.

Показатель	Отчет 2006 г.	План 2007 г.	Пересчет	Факт 2007 г.
1. Доходы 2. Расходы 3. Прибыль	731553,50 547716,10 183837,40	812349,00 616009,00 196340,00	1335922,68 1013320,41 322602,27	1106350,80 549719,10 556631,70

 

По данным таблицы 17 можно определить изменение прибыли за анализируемый период (∆П) по следующей формуле:

 

∆П = Пф - Ппл, (1)

 

где Пф и Ппл - прибыль от ПРР фактически и по плану соответственно;

 

∆П = 556631,7 - 19340 = 360291,7

 

Влияние средней доходной ставки на прибыль (∆Пf) определяется по следующей формуле:

 

∆Пf = Дф - Дпер, (2)

 

где Дф - сумма фактически полученных доходов от ПРР за анализируемый период;

Дпер - сумма доходов, пересчитанных по фактическому грузообороту и плановой средней доходной ставке;

∆Пf = 1106350,8 - 1335922,68 = - 229571,88

 

Влияние себестоимости перегрузки одной тонны груза на прибыль (∆Пs):

 

∆Пs = Rф - Rпер, (3)

 

где Rф - сумма фактически понесенных расходов на ПРР за анализируемый период;

Rпер - расходы пересчитанные;

 

∆Пs = 549719,1 - 1013320,41 = - 463601,31

 

влияние объема перевозок на прибыль (∆Пq) определяется по следующей формуле:

 

∆Пq = Пф * (Iд - 100) / 100, (4)

 

где Iд - темп роста доходов в анализируемом периоде;

При определении темпа роста доходов исключается влияние средней доходной ставки за перегрузку груза, и темп роста определяется по следующей формуле:

 

Iд = (Дпер / дпл) * 100 (5)

Iд = (1335922,68/812349) * 100 = 164,45

∆Пq = 196340 * (164,45 - 100) / 100 = 126541,13

 

Влияние структурных сдвигов в объеме перевозок (∆Пстр) определяется по формуле:

∆Пстр = Ппер - Ппл - ∆Пq (6)

∆Пстр = 322602,27 - 196340 - 126541,13 = - 278,86

 

Для проверки правильности результатов расчета используется балансовый метод.

 

∆П = - 229571,88 + 463601,31 + 126541,13 - 278,86 = 360291,7

 

Как показывают вышеприведенные расчеты, наибольшее влияние на изменение прибыли оказало изменение себестоимости перевозки груза, это привело к росту прибыли на 463601,31 рубль. Значительное влияние оказало также изменение доходной ставки, а самое незначительное изменение произошло под влиянием изменений в структуре грузовых перевозок.