Анализ управления денежными потоками на предприятии Гагаринское Райпо

Проведем анализ финансового состояния предприятия в 2007–2009 гг. на основе данных его бухгалтерской отчетности.

В таблице 1 представлен агрегированный баланс предприятия за 2007–2009 гг.

Таблица 3.1.1. Агрегированный баланс Гагаринского РАЙПО за 2007–2009 гг., тыс. руб.

В целом следует отметить увеличение величины имущества предприятия на 540 тыс. руб., или на 11,5% в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Увеличение произошло за счет увеличения величины оборотных активов на 102 тыс. руб., или на 2,2%, при этом внеобротные активы возросли на 438 тыс. руб. или на 230,5%, что привело к изменению структуры активы баланса.

В структуре актива возросла доля внеоборотных активов с 0,4% в 2008 г. до 8,8% в 2009 г. и сократилась доля оборотных активов с 99,6% до 91,2%.

В структуре внеоборотных активов в 2009 г. возросла доля незавершенного строительства до 97,8%, сократилась доля основных средств до 2,2%. (см. рис. 1).

В структуре оборотных активов произошли следующие изменения (см. рис. 2):

– сократилась доля краткосрочной дебиторской задолженности до 60,8%;

– возросла доля денежных средств до 35,2%;

– сократилась доля НДС до 0,08%;

– доля запасов выросла до 4,0%.

2007          2008           2009

Рис. 1. Динамика структуры внеоборотных активов предприятия

2007     2008      2009

Рис. 2. Структура оборотных активов предприятия в 2007–2009 гг.

Величина источников формирования средств предприятия выросла на 540 тыс. руб., или на 11,5% в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Увеличение произошло за счет роста нераспределенной прибыли предприятия на 178 тыс. руб. или на 29,4%, а также за счет роста краткосрочных обязательств на 362 тыс. руб. или на 8,6%.

Рост краткосрочных обязательств был обусловлен возрастанием кредиторской задолженность на 620 тыс. руб. или на 22,7%, краткосрочные кредиты и займы сократились на 258 тыс. руб. или на 17,2%. В результате данных изменений произошли изменения в структуре пассива и кредиторской задолженности (см. рис. 3 и рис. 4).

Рис. 3. Структура пассива баланса в 2007–2009 гг.

Рис. 4. Структура кредиторской задолженности в 2007–2009 гг.

В структуре кредиторской задолженности в 2009 г. произошли следующие изменения:

– возросла доля задолженности поставщикам и подрядчикам до 83,8%;

– сократилась доля задолженности перед персоналом до 1,9%;

– увеличилась доля задолженности перед внебюджетными фондами до 3,0%;

– увеличилась доля задолженности по налогам и сборам до 11,3%;

– доля прочей кредиторской задолженности сократилась до 0%.

Возрастание доля кредиторской задолженности является отрицательной тенденцией в деятельности предприятия.