Анализ балансовой прибыли

Данный анализ проведем на основе информации формы бухгалтерской отчетности №2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании "

Балансовая прибыль состоит из следующих составляющих:

- прибыль от реализации;

- прибыль от прочей реализации;

- результаты от внереализационных операций.

Анализ балансовой прибыли проведем на основе данных таблицы 1.6

Таблица 1.6 - Финансовые результаты работы института

Как видно из таблицы 1.6 фактическая балансовая прибыль 1997 года в фактических ценах 1996 года меньше балансовой прибыли 1996 года на 447,2 тыс.грн., что составляет 38%

Прибыль от реализации за отчетный период в ценах 1996 года уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом на 408,4 тыс.грн.,

что составило 36%

Прибыли от прочей реализации в исследуемый период не было

Также видно, что статья "внериализационные результаты" в 1997 году представляет собой прибыль 0,9 тыс. грн. За предыдущий период данная статья составила 36,68 тыс. грн. Это свидетельствует, что в 1996 году внериализационные операции принесли предприятию на 35,78 тыс. грн. больше чем в 1997 году, что составило 97,5 %.

В целом складывается неблагоприятная картина о работе ОАО " ЮжНИИгипрогаз" за 1997 год.

Анализ прибыли от реализации

Прибыль от реализации услуг представляет собой разницу между выручкой от реализации и затратами на реализацию и выполнение услуг.

Для анализа прибыли от реализации составим таблицу 1.7

Таблица 1.7 - Данные для анализа прибыли от реализации, тыс. грн.

Определим влияние факторов.

1. Влияние изменения объема реализации определим корректировкой базовой прибыли на степень перевыполнения (недовыполнения) объема реализации.

П₁ = Прибыль от реализации ∙ а,

 где а - прирост объема реализации.

П₁ = 718 ∙(- 0,29) = -208,22 тыс. грн.

2. Определим влияние изменения цен на реализацию. Для этого сравним объем реализации фактический с объемом реализации 1997 года в ценах 1996 года

П₂ = 765,1 - 718,4 = 46,7 тыс. грн.

То есть в результате роста цен прибыль возросла на 46,7 тыс. грн.

3. Определим влияние структурных сдвигов в составе выполняемых услуг. Для этого необходимо из прибыли фактической в ценах 1996 года вычесть прибыль 1996 года, скорректированную на коэффициент выполнения объема реализации по сравнению с 1996 годом.

П₃ = 1126,4 - (1126,4 ∙ 1,29)= - 326,6 тыс. грн.

4. Влияние себестоимости на прибыль. Сравним фактическую себестоимость с себестоимостью фактической реализации в ценах 1996 года.

П₄ = 3094,5 - (3094,5 / 1,065) = 188,9 тыс. грн.

Как видно, прибыль увеличилась на 188,9 тыс. грн.

Итак, совокупное влияние всех факторов составляет:

- 208,22 + 46,7 - 326,6 + 188,9 = - 299,22

То есть равно абсолютному значению отклонения. Но изменение себестоимости выполняемых работ и цены произошло в результате инфляционных процессов.

Анализ эффективности использования средств.

 Рентабельность характеризует относительную прибыльность предприятия (прибыль на 1 грн.).

Рентабельность производства определяется по формуле:

R = П_б / [C_оф + С_нос] ∙ 100,%

где П_б - балансовая прибыль, тыс грн.

    С_оф- стоимость основных фондов, тыс. грн

    С_нос - стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. грн

R= 765,1 / (24031,6 + 5881,9) ∙ 100 = 2,5%

Рентабельность работ определяется по формуле:

R = (П_р / С) ∙ 100%

 где П_р - прибыль от реализации, тыс. грн.

    С - себестоимость работ, тыс. грн.

R =765,1 / 3094,5 ∙ 100= 25 %

При выборе делового партнерства для характеристики прибыльности предприятия применяют различные показатели.

Коэффициент кумулятивной прибыльности, который определяется по формуле:

К_п = П_б / В_б ∙ 100,%

где В_б - совокупные активы, тыс. грн.

К_п = 765,1 / 18066,1 ∙ 100 =4,2 %

Данный коэффициент характеризует отдачу активов предприятия.

Эффективность уставного фонда определяется по формуле:

Э_уф = П_б/ У_ф ∙ 100,%

где У_ф - уставной фонд предприятия, тыс. грн.

Э_уф = 765,1 / 1628,7 ∙ 100 = 47 %

Эффективность собственного капитала определяется по формуле:

Э_ск= П_б/ С_ср ∙ 100,%

где С_ср - собственные средства предприятия, тыс. грн.

Э_ск = 765,1/ 14347,1 ∙ 100 = 5,3 %

Показатель рентабельности реализации определяется по формуле:

К_р.реал. = П_р/ О_р ∙ 100,%

где О_р - объем реализации, тыс.грн

К_р.реал = 765,1/ 3886,6 ∙ 100 = 19,6 %

Показатели рентабельности реализации, эффективности собственного капитала и кумулятивной прибыльности тесно связаны.

 Таким образом, несмотря на то, что институт обладает довольно стабильной финансовой устойчивостью и стабильностью, финансовые результаты его работы явно неудовлетворительные. Это в основном связано с падением объема проектных работ в связи с кризисными явлениями в экономике стран предприятия которых являются заказчиками работ института. Поэтому даже при существенном снижении себестоимости работ финансовые результаты работы института по сравнению с предыдущим годом ухудшились. Очевидно, в этих условиях институт должен расширить номенклатуру проектных работ, чтобы увеличить их объемы.