Тема 8. Учет денежных средств

2019-07-04

268

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 Следующая ⇒

Задание 8.1.

Используя Журнал регистрации хозяйственных операций, укажите корреспонденцию счетов к счету 50 «Касса».

№	Содержание операций	Кор. счета
п/п		дебет	кредит
1.	Отражено поступление арендной платы от арендатора по основным средствам, переданным долгосрочную аренду.	50	09
2.	Денежные средства, числящиеся в пути, поступили в кассу.	50	57
3.	Внесены организациями-поставщиками услуг связи, энергии, воды, газа и т.п. суммы, связанные с перебором тарифа.	50	76
4.	Произведен возврат в кассу ранее выданных авансов.	50	71
5.	Отражена сумма погашенного наличными материального ущерба, причиненного работниками.	50	73
6.	Получены средства от совместной деятельности.	50	80
7.	Поступили в кассу суммы процентов по векселям; доходов от долевого участия в других предприятиях; дивидендов по ценным бумагам.	50	80
8.	Поступили в кассу различные платежи в счет доходов будущих периодов.	50	83
9.	Получены наличными краткосрочные кредиты банка.	50	90
10.	Отражена операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств.	50	83
11.	Получены в кассу суммы кредитов для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство.	50	93
12.	Поступили средства от заимодавцев по полученным от них долгосрочным кредитам.	50	95
13.	Приобретены ценные бумаги других предприятий с оплатой из кассы.	58	50
14.	Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции; приобретены за наличные различные денежные документы (путевки для последующей выдачи и др.).	75 56	50
15	Из кассы перечислены денежные средства в банк (выручка и т.п.), отражаемые как денежные средства в пути (переводы).	57	50
16.	Часть задолженности поставщикам оплачена наличными.	60	50
17.	Из кассы погашена задолженность покупателям и заказчикам.	62	50
18.	Погашена наличными задолженность по расчетам с финансовыми органами.	68	50
19.	Выплачены из кассы начисленные доходы (дивиденды) от участия в предприятии.	75	50
20.	Из кассы оплачены разные некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями; уплачены пени, графы и неустойки за нарушение обязательств; судебные, аукционные сборы и др.	80	50
21.	Отражена недостача денежных средств в кассе (при инвентаризации).	84	50
22.	Оплачены суммы единовременной помощи, путевок и т.п. за счет фондов специального назначения.	88	50
23.	Уплачены причитающиеся арендодателю платежи и проценты за использование долгосрочно арендуемых основных средств.	97	50
24.	Отражена сумма НДС.	68	50

Задание 8.2.

В Журнале регистрации хозяйственных операций по счету 55 «Специальные счета в банках» укажите корреспондирующие с ним счета

№	Содержание операций	Кор. счета
п/п		дебет	кредит
1.	Зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек.	55	51
2.	Зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек (за счет краткосрочных ссуд банка).	55	90
3.	Оплачены аккредитивами, чеками и т.п. приобретенные и заготовленные материальные ценности, в т.ч. различные связанные с этим расходы.	15	55
3а	Отражена сумма НДС.	68	55
4.	Различные коммерческие расходы оплачены со спец. счетов в банках (чеками и т.п.) за счет поставщика.	76	55
5.	Со спец. счетов в банках в кассу поступили соответствующие средства (чеки и пр.).	50	55
6.	Произведен возврат неиспользованных сумм в аккредитивах, особых счетах, чеках.	51	55
7.	Произведено списание с аккредитивов (или особых счетов) по мере их использования (погашение задолженности поставщиком).	60	55
8.	Авансы выданы со спец. счетов в банках; произведена оплата промежуточных счетов по заказам частичной готовности.	61	55
9.	Погашена ранее начисленная задолженность перед покупателями и заказчиками.	62	55
10.	Со спец. счетов в банках погашена задолженность по авансам, ранее полученным.	64	55
11.	Отражено перечисление средств во внебюджетные фонды за счет спец. средств в банках.	67	55
12.	Отражено списание полученных в банке чеков по мере оплаты выданных предприятием чеков (в суммах погашения банком, предъявленных ему чехов), в т.ч. предъявленных организациями железнодорожного или водного транспорта; погашена задолженность по арендной плате.	76	55
13.	Часть сумм оплачена со спец. счетов в банках в порядке распределения прибыли.	88	55
14.	Расходы, оплаченные со специальных счетов в банках, произведены за счет фондов спец. назначения.	88	55
15.	Произведен возврат средств в счет погашения краткосрочных кредитов банков, за счет которых ранее были открыты счета спец. средств (аккредитивы, особые счета, чековые).	90	55
16.	Арендные обязательства перед арендодателем погашены со спец. счетов в банках.	97	55

Задание 8.3.

а) Дайте определение понятию «Валютный клиринг». Какой набор обязательных элементов он включает в себя согласно межправительственному соглашению?

б) Почему, по Вашему мнению, такие расчетные документы как: платежное требование – поручение, аккредитивы, расчетные чеки с грифом «Россия» применяются ограниченно?

Приведите документооборот при расчетах платежными поручениями.

в) Какие условия оговариваются Покупателем в его договоре с банком для открытого аккредитива?

а) Валютный клиринг - взаимный зачет платежей по внешнеторговым сделкам.

Система безналичных расчетов, основанная на взаимных требованиях и обязательств, используется при международных торговых расчетах, осуществляется через банки или специальные расчетные палаты. В соглашениях по клирингу оговариваются объем оборота, валютный курс, допускается обычно временная разница в поставках и платежах. По условиям погашения задолженности валютный клиринг может быть с обратимым и необратимым сальдо; в первом случае погашается обратимой валютой, во втором - только товарными поставками.

б) 1. Получен счет за товар.

2. Сдача покупателем платежного поручения в четырех или трех экземплярах в банк.

3. Отправка платежного поручения в двух экземплярах банку поставщика

4. Выписка из банка поставщика с зачислением сумм на расчетный счет поставщика.

в) Покупатель в договоре с банком для открытия аккредитива оговаривает следующие условия:

срок аккредитива;

сумма аккредитива;

наименование поставщика;

документы, которые предоставляются для получения аккредитива.

2019-07-04

268

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Тема 8. Учет денежных средств

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓