Финансовый анализ ООО «Водный мир»
БАЛАНС, ФОРМА №1
|
|
|
|
|
Статья баланса
| Код строки
| 2006
| 2007
| 2008
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
| 110
|
|
|
|
Основные средства
| 120
| 25129
| 24025
| 26685
|
Незавершенное строительство
| 130
| 884
| 686
| 686
|
Доходные вложения в материальные ценности
| 135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
| 140
|
|
|
|
Отложенные финансовые активы
| 145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
| 150
|
|
|
|
Итого по разделу I
| 190
| 26013
| 24711
| 27371
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы, в том числе:
| 210
| 14178
| 14261
| 11768
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
| 11884
| 9010
| 6872
|
- животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
|
- затраты в незавершенном производстве
|
| 1856
| 2846
| 3635
|
- готовая продукция и товары для перепродажи
|
| 438
| 2400
| 1256
|
- товары отгруженные
|
|
|
|
|
- расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
- прочие запасы и затраты
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 220
| 3502
| 4179
| 5047
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
| 230
| 4660
| 7994
| 5063
|
- в том числе покупатели и заказчики
|
| 4584
| 7727
| 5032
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| 240
|
|
|
|
- в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
| 250
| -
| 3
| 3
|
Денежные средства
| 260
| 40
| 12
| 10
|
Прочие оборотные активы
| 270
|
|
|
|
Итого по разделу П
| 290
| 22380
| 26449
| 21891
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
| 300
| 48393
| 51160
| 49262
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставной капитал
| 410
| 18
| 18
| 18
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
| 420
| 18331
| 18331
| 8623
|
Резервный капитал, в том числе:
| 430
| 884
| 884
| 884
|
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
|
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
| 884
| 884
| 884
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 470
| -4953
| -5387
| -6920
|
Итого по разделу III
| 490
| 14280
| 13846
| 2605
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
| 510
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
| 515
|
|
|
|
Прочие долгосрочные массивы
| 520
|
|
|
|
Итого по разделу IV
| 590
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
| 610
| 280
| 474
| 300
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
| 620
| 33833
| 36840
| 46357
|
- поставщики и подрядчики
|
| 21122
| 19429
| 24554
|
- задолженность перед персоналом организации
|
| 217
| 686
| 541
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
| 7920
| 10068
| 10795
|
- задолженность по налогам и сборам
|
| 4482
| 6618
| 9001
|
- прочие кредиторы
|
| 92
| 39
| 1466
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
| 630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98)
| 640
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
| 650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
| 660
|
|
|
|
Итого по разделу V
| 690
| 34113
| 37314
| 46657
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
| 700
| 48393
| 51160
| 49262
|
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО показывает, что деятельность с 2006 по 2009 год в целом была убыточной, и состояние предприятия фактически соответствовало банкротному. Общая сумма активов в результате деятельности в 2007 году увеличилась на 6% и снизилась на 4% в 2008 году, в основном благодаря краткосрочным кредитам и займам. Это указывает на то, что в организации приоритет отдается снижению долговой нагрузки предприятия. Текущую деятельность можно признать неудовлетворительной, поскольку мы наблюдаем увеличение убытков компании.
ФОРМА №2
|
|
|
|
|
Наименование показателя
| Код строки
| 2006
| 2007
| 2008
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
| 13303
| 17868
| 16417
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
| 12927
| 17152
| 16010
|
Валовая прибыль
|
| 376
| 716
| 407
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
| 329
| 716
| 407
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
| 77
| 94
| 393
|
Прочие операционные расходы
|
| 326
| 248
|
|
Внереализационные доходы
|
| 14
| 2
| 3
|
Внереализационные расходы
|
| -
| 71
| 2
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
| 94
| 493
| 176
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
| 129
| 192
| 173
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
| -35
| 301
| 3
|
Анализ структуры баланса
БАЛАНС, ФОРМА №1
|
|
|
|
|
Статья баланса
| Код строки
| 2006
| 2007
| 2008
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
| 110
|
|
|
|
Основные средства
| 120
| 52%
| 47%
| 54%
|
Незавершенное строительство
| 130
| 2%
| 1%
| 1%
|
Доходные вложения в материальные ценности
| 135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
| 140
|
|
|
|
Отложенные финансовые активы
| 145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
| 150
|
|
|
|
Итого по разделу I
| 190
| 54%
| 48%
| 56%
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы, в том числе:
| 210
| 29%
| 28%
| 24%
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
| 84%
| 63%
| 58%
|
- животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
|
- затраты в незавершенном производстве
|
| 13%
| 20%
| 31%
|
- готовая продукция и товары для перепродажи
|
| 3%
| 17%
| 11%
|
- товары отгруженные
|
|
|
|
|
- расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
- прочие запасы и затраты
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 220
| 7%
| 8%
| 10%
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
| 230
|
|
|
|
- в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| 240
| 0%
| 0%
| 0%
|
- в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
| 250
|
|
|
|
Денежные средства
| 260
| 0%
| 0%
| 0%
|
Прочие оборотные активы
| 270
|
|
|
|
Итого по разделу П
| 290
| 46%
| 52%
| 44%
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
| 300
| 100%
| 100%
| 100%
|
ПАССИВ
|
| 2006
| 2007
| 2008
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставной капитал
| 410
| 0%
| 0%
| 0%
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| 0%
| 0%
| 0%
|
Добавочный капитал
| 420
| 38%
| 36%
| 18%
|
Резервный капитал, в том числе:
| 430
| 2%
| 2%
| 2%
|
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
| 0%
| 0%
| 0%
|
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
| 2%
| 2%
| 2%
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 470
| -10%
| -11%
| -14%
|
Итого по разделу III
| 490
| 30%
| 27%
| 5%
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
| 510
| 0%
| 0%
| 0%
|
Отложенные налоговые обязательства
| 515
| 0%
| 0%
| 0%
|
Прочие долгосрочные массивы
| 520
|
|
|
|
Итого по разделу IV
| 590
| 0%
| 0%
| 0%
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
| 610
| 1%
| 1%
| 1%
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
| 620
| 69%
| 72%
| 94%
|
- поставщики и подрядчики
|
| 62%
| 53%
| 53%
|
- задолженность перед персоналом организации
|
| 1%
| 2%
| 1%
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
| 23%
| 27%
| 23%
|
- задолженность по налогам и сборам
|
| 13%
| 18%
| 19%
|
- прочие кредиторы
|
| 0%
| 0%
| 3%
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
| 630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98)
| 640
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
| 650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
| 660
|
|
|
|
Итого по разделу V
| 690
| 70%
| 73%
| 95%
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
| 700
| 100%
| 100%
| 100%
|
На основе анализа структуры баланса можно сделать вывод о том, что основную долю в составе активов предприятия занимают основные средства и запасы в 2006 году 52% и 29%; в 2007 году 47% и 28%; в 2008 году 54% и 24% соответственно, что снова говорит о неудовлетворительной основной деятельности. Финансовая устойчивость предприятия в исследуемом периоде характеризуется как критическая – доля собственного капитала в 2006 году – 30%; в 2007 – 27%, в 2008 – 5%.
В 2006 году среди источников финансирования наибольшую долю занимает кредиторская задолженность – 69%, в том числе поставщики и подрядчики 62%. Но в последствии ситуация не улучшилась – кредиторская задолженность среди источников финансирования стала увеличиваться – 72% в 2007 году и 94% в 2008 году, что говорит о снижении финансовой устойчивости на предприятии.