Нормативные документы и источники получения информации

Как известно, при проведении проверки денежных средств, аудитор обязан руководствоваться нормативными документами.

Аудиторская проверка на рассматриваемом в данной курсовой работе предприятию проводилась в соответствии со следующими законодательными и нормативными актами, действующими на территории РФ:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I-II.

2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

3. Закон РФ от 18 июня 1993г. № 6215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением".

4. ПБУ № 1/98 "Учетная политика" (утвеждено приказом Минфина России от 9 декабря 1998г. №60н).

5. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ (приказ МФ РФ от 29 июля 1998г. № 34н).

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

7. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. № 18. (ред. от 26.02.96г.)

8. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. (Постановление МФ РФ от 30 августа 1993г № 104).

9. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами (указания ЦБ РФ от 7.10.2001г. № 375-У).

10. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ (ЦБ РФ от 22 января 1999г. № 14-П).

11. Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах. (Приложение к приказу ГНС РФ от 22 июня 1995г № ВГ-3-14/ 36).

12. Методические рекомендации по вопросам применения контрольно- кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. (Приложение к письму ГНС РФ от 5 мая 1994г №НИ-6-07/152).

13. Внутрифирменные методики по аудиту ООО "Аудит ТД".

Источниками информации (за 1 квартал 2008 года) аудита денежных средств являются:

- Приходные и расходные кассовые ордера.

- Отчеты кассира.

- Оправдательные документы (заявления, доверенности).

- Кассовая книга.

- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

- Выписки банка за 1 квартал 2008 года.

- Справка банка об установленном лимите остатка денег в кассе.

- Чековые книжки.

- Хозяйственные договоры (в том числе с банками).

- Договора о полной материальной ответственности.

- Журнал (книга) регистрации выданных доверенностей.

- Журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей.

- Приказы руководящего органа.

- Акты ревизии кассы, акты инвентаризации.

- Учетная политика в части документооборота.

- Главная книга по счетам 50, 51 за 1 квартал 2008 года.

- Баланс предприятия (форма № 1), 2-й раздел актива на 31.03.2008г.

- Отчет о движении денежных средств (форма № 4).

- Оборотно - сальдовая ведомость за 1 квартал 2008 года.

- Анализ счета 50 "Касса".

1.4 Общий план аудита денежных средств учреждения

Общий план аудита денежных средств приведен в таблице 1.1.

Таблица 1.1 Общий план аудита денежных средств учреждения

1.5 Программа аудита денежных средств учреждения

Программа аудита денежных средств приведена в таблице 1.2.

Таблица 1.2 Программа аудита денежных средств учреждения