Главная | О нас | Обратная связь Автоматизация Автостроение Антропология Археология Архитектура Астрономия Предпринимательство Биология Биотехнология Ботаника Бухгалтерский учет Генетика География Геология Государство Демография Деревообработка Журналистика и СМИ Зоология Изобретательство Иностранные языки Информатика Информационные системы Искусство История Кинематография Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Математический анализ Материаловедение Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика ОБЖ Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Разное Социология Спорт Статистика Строительство Теология Технологии Туризм Усадьба Физика Физиология Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электротехника Бюджет себестоимости реализованной продукции 2019-07-03 219 Обсуждений (0) Бюджет себестоимости реализованной продукции 0.00 из 5.00 0 оценок Скачать документ ⇐ Предыдущая123   Таблица 8.1. Бюджет себестоимости реализованной продукции Статьи затрат Ставка на ед. 1 квартал 2008 январь февраль март Переменные расходы       Продукт А         Объем производства, ед.   200 201 300 Сплав 111, кг   2000 2010 3000 Сплав 112, кг   1000 1005 1500 Стоимость Сплав 111, тыс. руб   200 201 300 Стоимость Сплав 112, тыс. руб   200 201 300 Итого материалы, тыс. руб 2 400 402 600 Прямые трудозатраты, тыс. руб 1,5 300 301,5 450 Переменные общепроизводственные расходы (тыс. руб) 0,2 40 40,2 60 Итого переменные расходы по продукту А 3,7 740 743,7 1110 Продукт Б         Объем производства, ед.   100 100 100 Сплав 111, кг   2000 2000 2000 Сплав 112, кг   100 100 100 Стоимость Сплав 111, тыс. руб   200 200 200 Стоимость Сплав 112, тыс. руб   20 20 20 Итого материалы, тыс. руб 2,2 220 220 220 Прямые трудозатраты, тыс. руб 3 300 300 300 Переменные общепроизводственные расходы 0,4 40 40 40 Итого переменные расходы по продукту Б 5,6 560 560 560 Итого основные материалы   620 622 820 Итого прямые трудозатраты   600 601,5 750 Итого переменные ОПР   80 80,2 100 Итого переменные расходы, всего   1300 1303,7 1670 Постоянные расходы       Вспомогательные материалы х       Непрямые трудозатраты х 60 60 60 Затраты на оплату отпусков х 50 50 50 Амортизация х 50 50 50 Налоги на имущество х       Страхование имущества х 10 10 10 Энергия-постоянная часть х 30 30 30 Техническое обслуживание - постоянная часть х       Итого постоянные расходы х 200 200 200 Всего производственная себестоимость   1500 1503,7 1870 Плюс Запасы готовой продукции на начало периода   13 13 16,7 Минус Запасы готовой продукции на конец периода   13 16,7 16,7 Всего себестоимость реализованной продукции   1500 1500 1870 Бюджет доходов и расходов   Таблица 9.1 Бюджет доходов и расходов Показатели Ставка на ед. 1 квартал 2008 С начала года январь февраль март Выручка от реализации   2000 2000 2600   Себестоимость реализованной продукции   1500 1500 1870   Валовая прибыль   500 500 730   Маркетинговые и административные затраты   230 230 242   Балансовая прибыль   270 270 488   Налог на прибыль (24%)   64,8 64,8 117,1   Отвлеченные средства           Проценты за кредит     5,83 2,92   Прочие выплаты и резервы           Чистая прибыль (убыток)   205,2 199,37 367,98   Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов Показатели Ставка на ед. 1 квартал 2008 С начала года январь февраль март Планируемый объем продаж, ед.           А   200 200 300   Б   100 100 100   Продукт А           Выручка от реализации   1200 1200 1800   Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая 3,7 740 740 1110   Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая   24 24 36   Маржинальная прибыль Продукт А 436 436 654 Продукт Б           Выручка от реализации   800 800 800   Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая 5,6 560 560 560   Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая   16 16 16   Маржинальная прибыль Продукт Б   224 224 224 Итого маржинальная прибыль 660 660 878 Минус постоянные общепроизводственные расходы 200 200 200   Минус постоянные маркетинговые и административные затраты   190 190 190   Итого операционная прибыль 270 270 488 Минус Налог на прибыль (24%)   64,8 64,8 117,1     Минус Отвлеченные средства           Проценты за кредит     5,83 2,92   Прочие выплаты и резервы           Чистая прибыль (убыток) 205,2 199,37 367,98 Бюджет движения денежных средств Таблица 10. 1. Бюджет движения денежных средств Показатели 1 квартал 2008 Итого январь февраль март Начальное сальдо 70 50 52,92 70 Ожидаемое поступление денежных средств-всего         Выручка от реализации, всего 600 2000 2180 4780 Кредиты, займы 349,9     349,9 Прочие поступления 1100     1100 Ожидаемые платежи - всего 2119,9 2050 2232,92 6402,82 Оплата материалов 645,1 631 730,9 2007 Оплата труда (прямые расходы) 600 600,3 631,2 1831,5 Оплата общепроизводственных расходов 230 230,2 250 710,2 Оплата маркетинговых и административных расходов 230 230 242 702 Первоначальные капитальные затраты 300 60 30 390 Оплата % по кредитам   5,83 2,92 8,75 Возврат кредитов   174,95 174,95 349,9 Авансовые платежи по налогу на прибыль 64,8 64,8 117,1 246,7 Желаемое минимальное конечное сальдо 50 50 50 50 Конечное сальдо 50 52,92 53,85 53,85 11. Кредитный план   Таблица 11.1 Кредитный план Вид затрат 1 квартал 200_ январь февраль март Сумма кредита, тыс.руб. 349,9     Ставка годовых,% 20   Срок возврата, мес март     Возврат (с какого месяца начинается) февраль     Погашение кредита, тыс.руб.   174,95 174,95 Выплата процентов, тыс.руб   5,83 2,92 Сумма к выплате, тыс.руб. 0 180,78 177,87 Расчетный баланс   Таблица 12.1. Расчетный баланс Показатели на 01.01. на 01.02. на 01.03. на 01.04. АКТИВ
Основные средства	755	1005	1015	995
Деб.задолженность	1100	1400	1400	1820
Запасы материалов	62	62,2	82	82
Запасы гот.продукции	13	13	16,7	16,7
Денежные средства	70	50	52,92	53,85
Итого АКТИВ	2000	2530,2	2566,6	2967,55
ПАССИВ
Прибыль тек.периода		205,2	404,57	772,55
Прибыль прош.лет	1185	1185	1185	1185
Кред.з-ть перед персоналом	480	480	481,2	600
Кред.з-ть за материалы	335	310,1	320,9	410
Кред.з-ть по кредитам		349,9	174,95
Кред.з-ть по налогу на прибыль
Итого ПАССИВ	2000	2530,2	2566,6	2967,55

Капитальные затраты включены в стоимость ОС.

Балансовая стоимость ОС на 01.02.: 755 тыс.руб. + 300 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 1005 тыс.руб.

Балансовая стоимость ОС на 01.03.: 1005 тыс.руб. + 60 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 1015 тыс.руб.

Балансовая стоимость ОС на 01.04.: 1015 тыс.руб. + 30 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 995 тыс.руб.

Список литературы

1. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. – СПб.: Азбука, 2001. – 496 с.

2. Контроллинг как инструмент управления предприятием/ Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ.

3. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2008. – 464 с.

2019-07-03

219

Обсуждений (0)

Бюджет себестоимости реализованной продукции 0.00 из 5.00 0 оценок

Скачать документ