 |
Главная |
Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций
 2019-07-03 |
 158 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Расчет к операции №17. Расчет транспортно-заготовительных расходов.
| Показатели | Стоимость материалов по покупным ценам | Сумма ТЗР |
| Остаток материалов на начало месяца | 12500 | 2500 |
| Поступило за месяц | 10000 | 2000 |
| Итого | 22500 | 4500 |
Средний процент ТЗР за месяц
| 20% | |
| Израсходовано материалов за месяц: - на изготовление изделия А; - на изготовление изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. | 3000 4000 2000 1000 | 600 800 400 200 |
| Остаток на конец месяца | 12500 | 2500 |
Расчет к операции №21. Расчёт распределения общепроизводственных расходов.
| Прямые расходы | Изделие А | Изделие Б |
| Материалы | 3600 | 4800 |
| Заработная плата | 12000 | 10000 |
| Единый социальный налог | 3120 | 2600 |
| Итого | 18720 | 17400 |
| Итого по двум изделиям | 36120 | |
Коэффициент распределения = Оборот по Д счета 25 : Сумму прямых затрат по двум изделиям.
Оборот по дебету счёта 25 = 20440;
Сумма прямых затрат по двум изделиям = 36120.
Коэффициент распределения = 20440 / 36120 = 0,565891.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А = 18720 * 0,565891 = 10593.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б = 17400 * 0,565891 = 9847.
Формы учётных регистров
| Счет 01 "Основные средства" |
| Счет 02 "Амортизация основных средств" | ||||||
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | ||||
| № | ||||||||
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
50000
Сн
-
13)
36520
20)
400
100000
300
Од
136520
Ок
-
Од
-
Ок
700
Ск
186520
Ск
700
Счет 04 "Нематериальные активы"
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
-
13)
45000
20)
200
Од
45000
Ок
-
Од
-
Ок
200
Ск
45000
Ск
200
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Счет 10 "Материалы" счет 10/1 "Сырье и материалы"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
15000
3)
100000
13)
36520
5)
10000
16)
3000
45000
100000
6)
2000
4000
9)
30000
45000
2000
10)
4000
1000
11)
2000
17)
600
12)
58
800
400
400
62
200
Од
181520
Ок
181520
Од
12000
Ок
12000
Ск
-
Ск
15000
Счет 19/3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам"
Счет 20/1 "Основное производство (изделие А)"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
-
5)
1800
8)
2160
16)
3000
23)
25964
6)
360
15)
6120
17)
600
9)
5400
34)
900
18)
12000
10)
720
19)
3120
29)
900
21)
10593
Од
9180
Ок
9180
Од
29313
Ок
25964
Ск
-
Ск
3349
Счет 20/2 "Основное производство (изделие Б)"
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
-
16)
4000
23)
24036
16)
2000
21)
10593
17)
800
17)
400
9847
18)
10000
18)
14000
19)
2600
19)
3640
21)
9847
20)
400
Од
27247
Ок
24036
Од
20440
Ок
20440
Ск
3211
Ск
-
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
-
16)
1000
22)
20600
23)
25964
28)
40000
17)
200
24036
18)
15000
19)
3900
20)
300
200
Од
20600
Ок
20600
Од
50000
Ок
40000
Ск
-
Ск
10000
Счет 44 "Расходы на продажу"
Счет 50 "Касса"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
5000
29)
5000
30)
5000
2)
5000
27)
50000
26)
50000
Од
5000
Ок
5000
Од
55000
Ок
50000
Ск
-
Ск
10000
Счет 51 "Расчетный счет"
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
Дебет
Кредит
Сн
90000
№
Сумма
№
Сумма
1)
100000
7)
11800
Сн
-
4)
30000
2360
7)
11800
5)
10000
32)
94400
14)
35400
2360
1800
35)
600
4720
14)
35400
6)
2000
25)
2000
4720
360
1537
33)
5900
9)
30000
10600
5400
1643
10)
4000
26)
50000
720
33)
5900
29)
5000
900
Од
225000
Ок
125960
Од
60180
Ок
60180
Ск
189040
Ск
-
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
-
28)
94400
32)
94400
4)
30000
Од
94400
Ок
94400
Од
-
Ок
30000
Ск
-
Ск
30000
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/1 "Расчеты по НДФЛ"
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/2 "Расчеты по НДС"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
-
25)
2000
24)
2000
8)
2160
28)
14400
15)
6120
34)
900
Од
2000
Ок
2000
Од
9180
Ок
14400
Ск
-
Ск
5220
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/4 "Расчеты по налогу на прибыль"
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн
-
37)
3600
25)
1537
12)
58
10600
400
1643
62
19)
13260
Од
-
Ок
3600
Од
13780
Ок
13780
Ск
3600
Ск
-
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Счет 75 "Расчеты с учредителями"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
-
Сн = 250000
24)
2000
11)
2000
1)
100000
1000
18)
12000
2)
5000
27)
50000
10000
3)
100000
14000
45000
15000
Од
53000
Ок
53000
Од
-
Ок
250000
Ск
-
Ск
-
Счет 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами"
Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
Сн
400000
24)
1000
Од
-
Ок
1000
Од
-
Ок
-
Ск
1000
Ск
400000
Счет 90 "Продажи" счет 90/1 "Выручка"
Счет 90 "Продажи" счет 90/2 "Себестоимость продаж"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
28)
94400
22)
20600
29)
40000
30)
5000
Од
-
Ок
94400
Од
65600
Ок
-
Ск
94400
Ск
65600
Счет 90 "Продажи" счет 90/3 "Налог на добавленную стоимость"
Счет 90 "Продажи" счет 90/9 "Прибыль / убыток от продаж"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
28)
14400
31)
14400
Од
14400
Ок
-
Од
14400
Ок
-
Ск
14400
Ск
14400
Счет 91 "Причие доходы и расходы" счет 91/1 "Прочие доходы"
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
№
Сумма
35)
600
36)
600
Од
-
Ок
600
Од
600
Ок
-
Ск
600
Ск
600
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет
Кредит
№
Сумма
№
Сумма
Сн
10000
37)
3600
31)
14400
36)
600
Од
3600
Ок
15000
Ск
21400
