Примерный перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе

2019-08-13

257

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 12

Вопросы	Ответы			Примечан.
	Нет отв.	Да	Нет

Осуществление контроля

Снимаются ли остатки ДС (как часто)

Проводятся ли внезапные проверки по кассе (как часто)

Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков

Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер

Снимаются ли остатки ДС в кассе на конец года

Обеспечение сохранности

Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе

Имеется ли сигнализация в помещении кассы

Заключен ли договор с вневедомственной охраной

Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке

Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия

Реальность

Составляет ли кассир приходные и расходные кассовые ордера

Регистрируются ли приходные, расходные документы в журналах

Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам

Производятся ли записи в отчете кассира ежедневно

Кроме ДС хранятся ли в кассе бланки ценных бумаг, путевок в д/о, санатории

Составляются ли отдельные отчеты по движению валютных средств в кассе

Полнота

Вся ли выручка, поступившая в кассу сдается в банк

Практикуется ли получение денег от клиентов, работников другими лицами (минуя кассира)

Разрешение

Нужны ли 2 подписи на документах, отражающих выдачу денег из кассы

Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)

Классификация

Разработана ли наиболее характерная корреспонденция счетов хоз.операций, типичных для данного предприятия.

Учет

Сверяет ли бухгалтер данные ведомостей по реализации МЦ (работ, услуг) с данными ДС, поступивших в кассу

Датируются ли ПКО, РКО в журнале регистрации по дате указанной в них.

Сдает ли кассир ежедневно в бухгалтерию кассовые отчеты

Примечание: 1-7 - это направления контроля. Ответ «нет» отражает слабые стороны контроля.

Вывод: большинство ответов «нет» означает, что внутренний контроль за движением ДС находится на очень низком уровне (отсутствует вовсе). Не обеспечена сохранность наличия ДС в кассе и по пути следования кассира из банка на предприятие. В данном случае аудитор может принять решение о проверке кассовых операций сплошным методом, применяя приемы прослеживания, сканирования, пересчета.

Приложение 4

Аудиторская фирма

Alfa - Audit

Закрытое акционерное общество

123130 г. Москва а/я 1

тел/факс: (095) 382-61-46

e-mail: AlfaAudit.ru

Программа проведения аудита

производственных запасов

Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности

ООО «Вегас» С 01.04.200_ г. по 30.04.200_ г. 160 Рудько Д.А. Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н. 4% 1) Качественно – соответствие нормативным актам 2) Количественно – 2%

№ п/п	Наименование аудиторских процедур	Период Проведения		Исполнители	Рабочие документы аудитора
1.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия
1.1	Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек)		Смирнова Е.А.		Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов.
1.2	Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.		Рудько Д.А.		Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.
1.3	Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки		Рудько Д.А. Смирнова Е.А.		Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков
1.4	Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов		Рудько Д.А. Сосин А.Н.		Оборотные ведомости, карточки складского учета
1.5	Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов		Рудько Д.А. Смирнова Е.А.		Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей
2. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
2.1	Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов		Рудько Д.А. Смирнова Е.А.		Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры
2.2	Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции		Рудько Д.А.		Акты и другие документы на списание расхода материалов
2.3	Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей		Смирнова Е.А.		Акты на списание хищений, недостач
3. Аудит сводного учета материальных ценностей
3.1	Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчетам, направлениям затрат		Рудько Д.А.		Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 10
3.2	Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности		Рудько Д.А.		Баланс , пояснения к балансу, разработочные таблицы, журнал-ордер № 10
4. Аудит проведения анализа использования материальных ценностей
4.1	Выявление неиспользуемых материалов в течение II квартала		Ермольник Д.Т.		Карточки складского учета, оборотные ведомости

Приложение 5

2019-08-13

257

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 12

Обсуждение в статье: Примерный перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓