Анализ эффективного использования основных и оборотных средств проводится с целью определения уровня эффективности их использования.
Для проведения данного анализа необходимо рассчитать влияние факторов на прирост продукции: экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов (основных и оборотных средств). Расчеты будут проводиться на основе данных формы №1 и формы №2.
Итак, приступим к расчетам:
1. Факторный анализ влияния на прирост (продукции) выручки уровня использования основных средств.
Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования основных производственных фондов. Таким образом, рассчитаем влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования основных производственных фондов в сравнении 2004 и 2005 гг. Следовательно, этот показатель будет равен:
∆N ОС ЭСТ 2005 = (21–33) * 16667/33 = - 6060.72
А значение этого показателя в 2006 году равняется:
∆N ОС ЭСТ 2006 = (87–21) * 18649 / 21 = 58611.3
Что указывает на то, что в 2006 году влияние экстенсивности основных средств на прирост продукции было гораздо эффективнее, чем в предыдущем году.
Влияние на прирост продукции (выручки) интенсивности использования основных производственных фондов. Проанализируем этот фактор на примере нашего предприятия:
Как уже было видно из 1ых расчетов, экстенсивности использования основных производственных фондов положительно отразилось на итогах 2006года. Из чего можно сделать вывод о том интенсивность наиболее выгодно скажется на 2005году, что и показал 2ой этап расчетов.
2. Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования производственных фондов (основных и материальных средств).
Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств).
Значение этого коэффициента в 2005году будет равно:
Таким образом видно, что наиболее эффективное влияние экстенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств) на прирост продукции было в 2006 году, что доказывает разница в 7304.89 тысяч рублей.
Влияние на прирост продукции (выручки) интенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств):
Из расчетов видно, что влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств наиболее эффективным было в 2006 году, чем в предыдущем, что доказывают значения 23812.64 против 13231.88 тысяч.
Влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных активов:
А вот влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных активов результаты расчетов показали, что наиболее эффективным влияние было в 2005, что в свою очередь подтверждает результаты предыдущих расчетов.
Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств:
Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств наиболее эффективным было в 2006году, чем в 2005, что подтверждает разница в 53.91 тысячу рублей.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что
влияние экстенсивности основных средств, экстенсивности использования производственных фондов, а так же влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств было эффективным в 2006году. Вот интенсивность влияния основных и производственных фондов наиболее эффективным было в 2005году.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 01 января 2005 года.
АКТИВ
Код
пок.
На начало 2005
На конец 2005
ПАССИВ
Код
пок.
На начало 2005
На конец 2005
1
2
3
4
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы
110
10
10
Уставной капитал
410
4
4
Основные средства
120
33
33
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
( )
( )
Незавершенное строительство
130
Добавочный капитал
420
Доходные вложения в материальные ценности
135
Резервный капитал, в т.ч.
430
Долгосрочные финансовые вложения
140
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
Отложенные налоговые активы
145
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Прочие внеоборотные активы
150
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
342
643
ИТОГО по разделу I
190
43
43
ИТОГО по разделу III
490
346
647
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы, в т.ч.
210
172
1158
Займы и кредиты
510
Сырье материалы и др. аналогичные ценности
211
68
219
Отложенные налоговые обязательства
515
Животные на выращивании и откормке
212
Прочие долгосрочные обязательства
520
Затраты в незавершенном производстве
213
ИТОГО по разделу IV
590
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
104
939
V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Товары отгруженные
215
Займы и кредиты
610
Расходы будущих периодов
216
Кредиторская задолженность в т.ч.
620
77
884
Прочие запасы и затраты
217
Задолженность поставщикам и подрядчикам
621
51
225
НДС по приобретенным ценностям
220
19
91
Задолженность перед персоналом орг-и
622
20
7
Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)
230
1
1
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
6
В т.ч. покупатели и заказчики
231
Задолженность по налогам и сборам
624
652
Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)
240
103
Прочие кредиторы
625
В т.ч. покупатели и заказчики
241
103
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Краткосрочные финансовые вложения
250
Доходы будущих периодов
640
Денежные средства
260
11
194
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие оборотные активы
270
74
44
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу II
290
380
1488
ИТОГО по разделу V
690
77
884
БАЛАНС
300
423
1531
БАЛАНС
700
423
1531
Приложение «
Бухгалтерский баланс на 01 января 2006 года.
АКТИВ
Код
пок.
На начало 2006
На конец 2006
ПАССИВ
Код
пок.
На начало 2006
На конец 2006
1
2
3
4
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы
110
10
10
Уставной капитал
410
4
4
Основные средства
120
33
21
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
( )
( )
Незавершенное строительство
130
Добавочный капитал
420
Доходные вложения в материальные ценности
135
Резервный капитал, в т.ч.
430
Долгосрочные финансовые вложения
140
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
Отложенные налоговые активы
145
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Прочие внеоборотные активы
150
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
643
1146
ИТОГО по разделу I
190
43
31
ИТОГО по разделу III
490
647
1150
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы, в т.ч.
210
1158
934
Займы и кредиты
510
Сырье материалы и др. аналогичные ценности
211
219
649
Отложенные налоговые обязательства
515
Животные на выращивании и откормке
212
Прочие долгосрочные обязательства
520
Затраты в незавершенном производстве
213
ИТОГО по разделу IV
590
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
939
285
V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Товары отгруженные
215
Займы и кредиты
610
Расходы будущих периодов
216
Кредиторская задолженность в т.ч.
620
884
744
Прочие запасы и затраты
217
Задолженность поставщикам и подрядчикам
621
225
725
НДС по приобретенным ценностям
220
91
91
Задолженность перед персоналом орг-и
622
7
19
Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)
230
1
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
В т.ч. покупатели и заказчики
231
Задолженность по налогам и сборам
624
652
Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)
240
438
Прочие кредиторы
625
В т.ч. покупатели и заказчики
241
438
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Краткосрочные финансовые вложения
250
Доходы будущих периодов
640
Денежные средства
260
194
360
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие оборотные активы
270
44
40
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу II
290
1488
1863
ИТОГО по разделу V
690
884
744
БАЛАНС
300
1531
1894
БАЛАНС
700
1531
1894
Приложение 3
Бухгалтерский баланс на 01 января 2007 года.
АКТИВ
Код
пок.
На начало 2006
На конец 2006
ПАССИВ
Код
пок.
На начало 2006
На конец 2006
1
2
3
4
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы
110
10
10
Уставной капитал
410
4
4
Основные средства
120
21
87
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
( )
( )
Незавершенное строительство
130
Добавочный капитал
420
Доходные вложения в материальные ценности
135
Резервный капитал, в т.ч.
430
Долгосрочные финансовые вложения
140
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
Отложенные налоговые активы
145
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Прочие внеоборотные активы
150
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
1146
2998
ИТОГО по разделу I
190
31
97
ИТОГО по разделу III
490
1150
3001
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы, в т.ч.
210
934
2975
Займы и кредиты
510
Сырье материалы и др. аналогичные ценности
211
649
649
Отложенные налоговые обязательства
515
Животные на выращивании и откормке
212
Прочие долгосрочные обязательства
520
Затраты в незавершенном производстве
213
1354
ИТОГО по разделу IV
590
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
285
1412
V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Товары отгруженные
215
Займы и кредиты
610
Расходы будущих периодов
216
Кредиторская задолженность в т.ч.
620
744
2863
Прочие запасы и затраты
217
Задолженность поставщикам и подрядчикам
621
725
1632
НДС по приобретенным ценностям
220
91
124
Задолженность перед персоналом орг-и
622
19
-
Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)
230
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
В т.ч. покупатели и заказчики
231
Задолженность по налогам и сборам
624
-
65
Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)
240
438
2152
Прочие кредиторы
625
-
1165
В т.ч. покупатели и заказчики
241
438
1968
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Краткосрочные финансовые вложения
250
Доходы будущих периодов
640
Денежные средства
260
360
516
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие оборотные активы
270
40
-
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу II
290
1863
5767
ИТОГО по разделу V
690
744
2863
БАЛАНС
300
1894
5864
БАЛАНС
700
1894
5864
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках за 2004 год.
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего периода
Наименование
Код
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов др. обязательных платежей).
010
16667
10520
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов др. обязательных платежей).
010
18649
16667
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов др. обязательных платежей).
010
28064
168649
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
( 23847 )
( 17961 )
Валовая прибыль
029
4217
688
Коммерческие расходы
030
( 2199 )
( 26 )
Управленческие расходы
040
( )
( )
Прибыль (убыток) от продаж
050
2018
662
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
Проценты к уплате
070
( )
( )
Доходы от участия в др. организациях
080
Прочие операционные доходы
090
Прочие операционные расходы
100
( 1 )
( - )
Внереализационные доходы
120
Внереализационные расходы
130
( )
( )
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
2017
662
Отложенные налоговые активы
141
Отложенные налоговые обязательства
142
Текущий налог на прибыль
150
( )
( )
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи