Расчет общего фонда заработной платы всего персонала и составление таблицы

«Сводный план по труду и заработной плате».

1. Объем реализации продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС) = 1873197,03 (у.е.)

2. Численность персонал: всего 81 человек, в том числе рабочих – 69 чел.

3. Фонд зарплаты всего персонала = 51360 + 195047 = 246407 (у.е.)

· 1 работающего = 3042,06(у.е.)

· 1 рабочего =  2826,77 (у.е.)

4. Выработка продукции:

· на 1 работающего = 23125,89 у.е.

· на 1 рабочего = 27147,78 у.е.

II часть.

Исходные данные.

Исходя из сложившейся ситуации, рассчитать издержки на производство и реализацию, свободные отпускные цены и обосновать эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей.

1. Нормы расхода материалов, покупных изделий на один комплект

2.  Транспортно - заготовительные расходы составят 11%.

3. Необходимый инструмент предприятие приобретает со стороны. Суммарные затраты на инструмент составят 30% к сумме сдельной зарплаты (стоимость инструмента запланировать в составе общепроизводственных расходов).

4. Кубатура отапливаемых помещений 4400 куб.м, в том числе общехозяйственных помещений 600 куб.м, производственных 3800 куб.м. Нормальная температура помещений +16 С, при температуре наружного воздуха -18 С за отопительный сезон, равный 190 дням.

Расход топлива на нагрев одного куб.м. помещения на один градус составит 1,1 ккал в час. Предприятие потребляет топливо с теплотворной способностью 5450 ккал/кг. Цена топлива составляет 55,0 у.е. за 1 тонну.

5. В соответствии с расчетами предприятие получает электроэнергию со стороны в количестве 300 000 кв-часов. Тариф за один кв-час 0,2 у.е.

Распределение электроэнергии по видам:

а) технологическая -20% - по видам продукции распределить пропорционально сдельной зарплате;

б) на освещение общепроизводственных помещений - 15%, общехозяйственных - 5%;

в) двигательная на прочие нужды - 60%.

6. Расходы на командировки административно-управленческого персонала запланировать в размере 1100 у.е. на одного работника в год.

7. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы планируется в размере 300 у.е. в год на одного работника (административно-управленческого персонала).

8.

9.   Стоимость материальных затрат для ремонта оборудования на одну ремонтную единицу планируется:

капитальный ремонт - 20 у.е. ;

текущий ремонт - 7 у.е. ;

техническое обслуживание - 1.5. у.е.

10. Материальные затраты на содержание и текущий ремонт прочих основных средств планируется в размере 2% от их стоимости.

11. Расход МБП общехозяйственного характера определить из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции.

12. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации планируется на единицу продукции:

«А» - 0,35 у.е.,

«Б» - 0,5 у.е.,

«В» - 0,7 у.е.

13. Расходы по подготовке кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год.

14. Коммерческие расходы планируются 8% от производственной себестоимости, отчисления на социальные нужды 27,7%.

15. При расчете плановой себестоимости и цен учесть следующие налоги:

а) налоги, относимые на издержки:

- транспортный налог - в размере 10 у.е. в год за одну лошадиную силу. На предприятии 3 автомашины мощностью 70 лошадиных сил каждая ;

- налог на землю и прочие платежи - 2700 у.е.

б) налоги, относимые на финансовые результаты:          

- налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. Полная первоначальная стоимость основных фондов указана в п.8.

в) НДС -18%, налог на прибыль - 24%.

16. При разработке проекта договора на поставку комплектов деталей покупателем предложены следующие цены (включая НДС):

дет. «А» -212 у.е.

дет. «Б» - 180 у.е.

дет «В» - 170 у.е.

17. Предельный норматив чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное функционирование предприятия планируются не ниже 20%.

18. Данные о затратах на оплату труда взять из плана по труду и заработной плате.

1. Расчет сметы цеховых расходов.

Смета цеховых (общехозяйственных) расходов состоит из двух частей:

1) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

2) общепроизводственные расходы.

1.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:

1.1.1 Годовая сумма амортизации (А) на все оборудование цехов рассчитывается путем сложения произведений годовой нормы амортизации на определенный вид станков на стоимость этих станков, т.е.:

А = 0,18 × (3650 × 9 + 6450 × 5 + 2550 × 4 + 2350 × 2 + 2185 × 3 +18650 × 4) = 29007,9 (у.е.)

1.1.2. Основная и дополнительная зарплата = 58978,45 (у.е.)

1.1.3. Отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и облагаемой дополнительной заработной платы повременщиков, т.е.

отчисления на соц. нужды = (58978,45 – 242,65) × 0,277 = 16269,82 (у.е.)

1.1.4. Стоимость материальных затрат (МЗ) на ремонт оборудования рассчитывается как сумма произведений стоимости материальных затрат для определенного вида ремонта оборудования на одну ремонтную единицу, на объем ремонтных работ в ремонтных единицах этого же вида ремонта, т.е.

МЗ = 20 × 144 + 7 × 960 + 1,5 ×1560 = 11940 (у.е.)

1.1.5. Сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается как произведение объема двигательной энергии в кВт-часах на тариф за один кВт-час. Двигательная энергия составляет 60% от общего объема потребляемой энергии (300 000 кВт-часов), отсюда:

Э = 300 000 × 0,60 × 0,2 = 36000 (у.е.)