 |
Главная |
Задание 7. Рассчитать показатели достаточности денежного потока
 2019-10-11 |
 172 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Методические указания: Под операционной понимается финансовая устойчивость, обеспечиваемая выручкой, прибылью и денежным потоком по текущей деятельности. Для оценки операционной финансовой устойчивости используются показатели достаточности денежного потока для обслуживания обязательств (табл.12). Для обоснования оптимальной стратегии финансирования необходимо сначала определить критериальные значения показателей, а затем - структуру финансирования, удовлетворяющую заданным критериям.
Таблица 11 – Расшифровка показателей для расчета достаточности денежного потока для обслуживания обязательств
| Показатели | Расшифровка | Код строки по балансу |
| В | Выручка от продажи продукции | Стр.2110 |
| По | Операционная прибыль (прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль) | Стр.2300 |
| А | Амортизация за рассматриваемый период | Базисный год = 16830,40 Отчетный год = 17489,44 |
| Рф | Финансовые расходы организации, т.е. проценты к уплате | Стр.2330 |
| Пч | Чистая прибыль | Стр.2400 |
Таблица 12 – Показатели достаточности денежного потока для обслуживания обязательств
| Показатели | На 31.12. 20___ г. | На 31.12. 20___ г. | Предел значений | Характеристика |
Степень платежеспособности общая
| <12 | Показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения своих обязательств, если на эти цели она будет направлять всю выручку от продажи продукции | ||
Степень платежеспособности по кредитам и займам
| <9 | Показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения кредитов и займов | ||
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности
| <1,5 | Показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения кредиторской задолженности | ||
Коэффициент покрытия процентов прибылью
| >2 | Показывает, во сколько раз операционная прибыль превышает финансовые расходы | ||
Коэффициент покрытия процентов и основной суммы долга прибылью
| >0,5 | Показывает, во сколько раз операционная прибыль превышает финансовые расходы и основную сумму задолженности | ||
Коэффициент покрытия процентов и основной суммы долга прибылью и амортизацией
| >1 | Показывает, во сколько раз операционная прибыль в сумме с амортизацией превышает финансовые расходы и основную сумму задолженности | ||
Отношение долга (кредиты и займы) к сумме прибыли и амортизации
| <1 | Показывает соотношение задолженности организации по кредитам и займам с ее годовым денежным потоком от текущей деятельности (сумма прибыли и амортизации) |
Выводы:
Таблица 13 – Состав и структура источников формирования предприятия
| Показатели | На 31.12.20_____г. | На 31.12._____г. | Изменения | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | темп роста, % | |
| Инвестированный собственный капитал (1350) | ||||||
| Накопленный собственный капитал (1370-1350) | ||||||
| Прочие приравниваемые к долгосрочным источникам (отложенные налоговые обязательства (1420) | ||||||
| Долгосрочные и краткосрочные кредиты (1410+1510) | ||||||
| Долгосрочные и краткосрочные займы (1450+1550) | ||||||
| Кредиторская задолженность и приравненные к ней обязательства (1520+1530) | ||||||
| Итого | 100,00 | 100,00 | х | |||
Таблица 14 – Арендованные активы
| Показатели | На 31.12.____г. | На 31.12.____г. |
| Арендованные основные средства, тыс. руб. | ||
| в том числе по лизингу | ||
| Отношение арендованные основных средств к первоначальной стоимости собственных основных средств, % | ||
| Отношение арендованных основных средств к балансовой стоимости, % |
Таблица 15 – Состав и структура инвестированного капитала
| Показатели | На 31.12.____г. | На 31.12.___г. | Изменения | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Собственный капитал (1300) | ||||||
| Долгосрочный заемный капитал (1400) | ||||||
| Краткосрочный заемный капитал (1510) | ||||||
| Итого | 100,00 | 100,00 | х | |||
Таблица 16 – Состав и структура собственного капитала
| Показатели | На 31.12.____г. | На 31.12.___г. | Изменения | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Уставный капитал (за вычетом собственных акций) (1310 ) | ||||||
| Добавочный капитал (1350) | ||||||
| Резервный капитал (1360) | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (1370) | ||||||
| Итого | 100,00 | 100,00 | х | |||
Таблица 17 – Состав и структура обязательств
| Показатели | На 31.12.____г. | На 31.12.___г. | Изменения | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Долгосрочные кредиты банков | ||||||
| Долгосрочные займы | ||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||||||
| Краткосрочные кредиты банков | ||||||
| Краткосрочные займы | ||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| в том числе: задолженность перед поставщиками и подрядчиками | ||||||
| задолженность перед персоналом организации | ||||||
| задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами | ||||||
| авансы полученные | ||||||
| прочие кредиторы | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого | 100,00 | 100,00 | х | |||
Таблица 18 – Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности
| Показатели | На 31.12.__г. | На 31.12.___г. | Изменения |
| Выручка (нетто) от продажи тыс. руб. | |||
| Срок погашения дебиторской задолженности, дней | |||
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | |||
| Срок погашения кредиторской задолженности, дней | |||
| Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб. | |||
| Потери организации от дебиторской задолженности (рассчитать с учетом физической инфляции), тыс. руб. | |||
| Выигрыш организации от кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств (с учетом фактической инфляции), тыс. руб. | |||
| Чистая кредитная позиция, тыс. руб. | |||
| Итоговый выигрыш (потери) от чистой кредитной позиции, тыс. руб. |
Таблица 19 – Показатели эффективности использования основных средств
| Показатели | 12.__г. | 12.___г. | Изменения |
| Фондоотдача, руб./руб. | |||
| Фондоемкость, руб./руб. | |||
| Фондовооруженность, тыс.руб./чел. | |||
| Рентабельность основных средств, % | |||
| Выручка, тыс. руб. | |||
| Активная часть основных средств, тыс. руб. | |||
| Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб. | |||
| Удельный вес активной части основных средств, % | |||
| Фондоотдача активной части основных средств, руб./руб. | |||
| Производительность труда, тыс.руб./чел. | |||
| Рентабельность продаж, % |
Таблица 20 – Структура и динамика финансовых вложений
| Показатели | На 31.12.20_____г. | На 31.12._____г. | Изменения | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | темп роста, % | |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | ||||||
| всего | ||||||
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | ||||||
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | ||||||
| Предоставленные займы | ||||||
| Депозитные вклады | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | 100,00 | 100,00 | х | |||
Таблица 21 – Состав и структура финансовых вложений
| Показатели | На 31.12.____г. | На 31.12.___г. | Изменения | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||||
| Итого | 100,00 | 100,00 | х | |||
Таблица 22 – Операции по покупке/продаже финансовых вложений
(форма № 4)
| Показатели | На 31.12.____г. | На 31.12.___г. | Изменения | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | ||||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другими организациями | ||||||
| Итого поступлений | 100,00 | 100,00 | х | |||
| Приобретение дочерних организаций | ||||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | ||||||
| Займы, предоставленные другими организациями | ||||||
| Итого платежей | 100,00 | 100,00 | х | |||
| Чистые денежные средства | ||||||
Таблица 23 – Показатели движения финансовых вложений
| Показатели | 12.__г. | 12.___г. | Изменения |
| Коэффициент приобретения финансовых вложений (отношение платежей по приобретаемым финансовым вложениям к финансовым вложениям), % | |||
| Коэффициент продажи финансовых вложений (отношение поступлений от финансовых вложений к финансовым вложениям), % |
Таблица 24 – Показатели доходности финансовых вложений
| Показатели | 12.__г. | 12.___г. | Изменения |
| Величина финансовых вложений, тыс. руб. | |||
| Проценты к получению, тыс. руб. | |||
| Рентабельность финансовых вложений, % | |||
| Темп инфляции, % |
Приложение 1
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФот 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
| на | 31.12 | 20 | ХХ | г. | Коды | ||||||||||
| Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) |
| ||||||||||||||
| Организация | ОАО «XYZ» | по ОКПО |
| ||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| |||||||||||||
| Вид экономической деятельности | Производство пищевых продуктов | По ОКВЭД |
| ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Открытое акционерное |
|
| ||||||||||||
| общество / частная собственность | по ОКОПФ/ОКФС |
|
| ||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31.12.20ХХ г. | На 31.12.20ХХг. | ||||||||
|
|
| |||||||||||
| АКТИВ |
|
|
| |||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |||||||||
| Нематериальные активы | 1110 | 13452 | 11814 | |||||||||
| Результаты исследований и разработок | 1120 |
|
| |||||||||
| Нематериальные поисковые активы | 1130 |
|
| |||||||||
| Материальные поисковые активы | 1140 |
|
| |||||||||
| Основные средства | 1150 | 2539361 | 1361967 | |||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 |
|
| |||||||||
| Финансовые вложения | 1170 | 1559377 | 332062 | |||||||||
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 20066 | 10930 | |||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 133113 | 84530 | |||||||||
| Итого по разделу I | 1100 | 4977910 | 2580404 | |||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 1210 |
|
| |||||||||
| Запасы |
| 2491025 | 1567615 | |||||||||
| в том числе: сырье, материалы и т. д. затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары расходы будущих периодов |
1211 1213 1214 1216 | 1297019 252062 773502 168442 | 883564 137071 407228 139752 | |||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 216773 | 366456 | |||||||||
| Дебиторская задолженность | 1230 | 3068413 | 2081281 | |||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 289473 | 245941 | |||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 46003 | 71182 | |||||||||
| Прочие оборотные активы | 1260 | 360 | 22 | |||||||||
| Итого по разделу II | 1200 | 6112047 | 4332497 | |||||||||
| БАЛАНС | 1600 | |||||||||||
11089957
6912901
