Закрытое акционерное общество

 

             Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его уч-

редителей или иного заранее определенного круга лиц, признаётся закрытым акционер- ным обществом. Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускае- мые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кру-

гу лиц.

             Акционеры закрытого общества имеют преимущественное право приобретения

акций, продаваемых другими акционерами этого общества.

             Число участников закрытого акционерного общества не должно превышать числа, установленного законом об акционерных обществах ( до 50 ), в противном случае оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в течение года, а по истечении этого срока - ликвидации в судебном порядке, если их число не уменьшится до установленного законом предела.     

V. Кадровый менеджмент

                            

               Общий состав работающих на предприятии планируется в количестве 14 чело-

век.

 

1) Организационная структура предприятия  

 

n директор - 1

n главный бухгалтер - 1

n механик - 1

n слесарь - 2

n оператор печи - 8

n сторож - 1

n распорядитель - 1                             

 

2) Уровень оплаты труда персонала                   

 

n директор - 3,0 млн. руб.

n главный бухгалтер - 1,0 млн. руб.

n механик - 1,5 млн. руб.

n слесарь - 0,8 млн. руб.

n оператор печи - 0,8 млн. руб.

n сторож - 0,8 млн. руб.

n распорядитель - 0,8 млн. руб.

 

              Общий фонд оплаты труда = 8,7 млн. руб./месяц.   

 

               

 

             VI. Финансовый план

 

                          Смертность по городу Хабаровску

 

	1995г.	1996г.	1997г.
январь	752	805	697
февраль	634	671	560
март	680	602	698
апрель	686	627	588
май	734	693	629
июнь	691	614	576
июль	709	740	644
август	578	585	619
сентябрь	584	585	634
октябрь	681	690	683
ноябрь	614	638	595
декабрь	677	696	654
Итого	8024	7946	7577

 

                                                      

         

    

                                                         Прогноз доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие)

                                                                                                                                                                                                                             

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
Доход от реали- зации продукции (кол-во х 500000 рублей)	225 500 000	190 000 000	204 000 000	206 000 000	220 000 000	207 500 000
Себестоимость (кол-во х 120000 рублей)	51 144 000	45 648 000	48 960 000	49 392 000	52 848 000	49 752 000
Валовая прибыль (доход от реали- зации - себестои- мость)	171 356 000	144 352 000	155 040 000	156 608 000	167 152 000	157 748 000
Заработная плата	8 700 000	8 700 000	8 700 000	8 700 000	8 700 000	8 700 000
Налоги на з/п (з/п х 0,385)	3 349 500	3 349 500	3 349 500	3 349 500	3 349 500	3 349 500
Лицензия (10 минимальных окладов)	834 900	-	-	-	-	-
Реклама ( 2 % от валовой прибы- ли )	3 427 120	2 887 040	3 100 800	3 132 160	3 343 040	3 154 960
Аренда ( средняя ставка зем. нало- га (95 руб.) х ко- эффициент диф- ференцации зон города (0,96) х м2 ( 772 )	5 867,2	5 867,2	5 867,2	5 867,2	5 867,2	5 867,2
Коммунальные услуги	263 521	263 521	263 521	263 521	263 521	263 521
Конторские материалы	100 000	100 000	100 000	100 000	100 000	100 000
Телефон (уста- новка 5000000 руб., 200000 руб. ежемесячная пла- та для юридичес- ких лиц)	5 200 000	200 000	200 000	200 000	200 000	200 000
Транспортные расходы (расход бензина из расчё- та, что на пред- приятии имеется 3 автомобиля: ГАЗ-3101(«Вол- га») для нужд предприятия и 2 катафалка. «Вол- га» ежедневно расходует 30 л. бензина, а ката- фалки в среднем по 8 л. на каждого кримируемого). Стоимость бензи- на АИ-76 ~ 2000 руб.	8 520 000	7 406 000	7 848 000	7 906 000	8 386 000	7 956 000
Амортизация (стоимость основ- средств (2985500000 руб.) х срок их эксплуа- тации)	6 367 500	6 367 500	6 367 500	6 367 500	6 367 500	6 367 500
Налог на прибыль (валовая прибыль х 0,35)	59 974 600	50 523 200	54 264 000	54 812 800	58 503 200	55 211 800
Подоходный на- лог (å з/п - мини- мальный размер з/п (83490) х 0,12	1 033 981,2	1 033 981,2	1 033 981,2	1 033 981,2	1 033 981,2	1 033 981,2
Налог на иму- щество (0,015 х стоимость иму- щества). Налог выплачивается поквартально.	11 195 625	-	-	11 195 625	-	-
Налог на пользо- вателей автомо- бильных дорог (Доход от реали- зации - НДС) х                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      0,02. Выплачи- вается поквар- тально.	10 324 587	-	-	10 557 911	-	-
Налог на приобре- тение автотранс- портных средств (Стоимость авто- транспорта - НДС) х 0,2	24 999 000	-	-	-	-	-
Сбор на муници- пальную милицию (минимальная з/п х численность х 0,03. Покварталь- но.	112 711,5	-	-	112 711,5	-	-
Сбор на нужды образовательных учреждений (квартальный ФЗП х 0,01).  Поквартально.	261 000	-	-	261 000	-	-
Сбор на жилфонд (Доход от реали- зации - НДС х 0,015). Поквар- тально.	7 743 440,25	-	-	7 918 433,25	-	-
Целевой сбор на подготовку к зи- ме. (Доход от реа- лизации - НДС х 0,005).	835 209,645	835 209,645	835 209,645	835 209,645	835 209,645	835 209,645
Результат (Вало- вая прибыль - затраты).	18 107 437	62 680 181	68 806 831	39 855 780	76 064 181	70 569 661

                             

                                                          Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие)

 

							å (по строкам)
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Доход от реализации	212 500 000	173 500 000	175 000 000	204 500 000	184 000 000	203 000 000	2 405 500 000
Себестоимость	51 048 000	41 616 000	42 048 000	49 032 000	44 208 000	48 744 000	574 440 000
Валовая прибыль	161 452 000	131 884 000	132 952 000	155 468 000	139 792 000	154 256 000	1 828 060 000
Заработная плата	8 700 000	8 700 000	8 700 000	8 700 000	8 700 000	8 700 000	104 400 000
Налоги на з/п	3 349 500	3 349 500	3 349 500	3 349 500	3 349 500	3 349 500	40 194 000
Лицензия	-	-	-	-	-	-	834 900
Реклама	3 229 040	2 637 680	2 659 040	3 109 360	2 795 840	3 085 120	36 561 200
Аренда	5 867,2	5 867,2	5 867,2	5 867,2	5 867,2	5 867,2	70 406,4
Коммунальные услуги	263 521	263 521	263 521	263 521	263 521	263 521	3 162 252
Конторские материалы	100 000	100 000	100 000	100 000	100 000	100 000	1 200 000
Телефон	200 000	200 000	200 000	200 000	200 000	200 000	2 400 000
Транспортные расходы	8 126 000	6 926 000	6 926 000	7 856 000	7 214 000	7 820 000	92 890 000
Амортизация	6 367 500	6 367 500	6 367 500	6 367 500	6 367 500	6 367 500	76 410 000
Налог на прибыль	56 508 200	46 159 400	46 533 200	54 413 800	48 927 200	53 989 600	639 821 000
Подоходный налог	1 033 981,2	1 033 981,2	1 033 981,2	1 033 981,2	1 033 981,2	1 033 981,2	12 407 774,4
Налог на имущество	11 195 625	-	-	11 195 625	-	-	44 782 500
Налог на пользо- вателей автомо- бильных дорог	9 348 576	-	-	9 857 939	-	-	40 089 013
Налог на приоб- ретение автотран- спортных средств	-	-	-	-	-	-	24 999 000
Сбор на муници- пальную милицию	112 711,5	-	-	112 711,5	-	-	450 846
Сбор на нужды образовательных учреждений	261 000	-	-	261 000	-	-	1 044 000
Сбор на жилфонд	7 012 219,5	-	-	7 012 219,5	-	-	29 686 313
Целевой сбор на подготовку к зиме	835 209,645	835 209,645	835 209,645	835 209,645	835 209,645	835 209,645	10 022 516
Результат	44 803 049	55 305 341	55 978 181	40 793 766	61 033 362	68 505 701	662 503 371

 

                                  2000 год (поквартально)

 

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Доход от реализации	623 500 000	580 000 000	573 000 000	607 500 000
Себестоимость	149 616 000	139 248 000	137 520 000	145 720 000
Валовая прибыль	473 884 000	440 752 000	435 480 000	461 780 000
Заработная плата	26 100 000	26 100 000	26 100 000	26 100 000
Налоги на з/п	10 048 500	10 048 500	10 048 500	10 048 500
Лицензия	834 900	-	-	-
Реклама	9 477 680	8 815 040	8 709 600	9 235 600
Аренда	17 601,6	17 601,6	17 601,6	17 601,6
Коммуналь- ные услуги	790 563	790 563	790 563	790 563
Конторские материалы	300 000	300 000	300 000	300 000
Телефон	600 000	600 000	600 000	600 000
Транспортные расходы	23 912 000	22 520 000	22 296 000	23 400 000
Амортизация	19 102 500	19 102 500	19 102 500	19 102 500
Налог на прибыль	165 859 400	154 263 200	152 418 000	161 623 000
Подоходный налог	3 101 943,6	3 101 943,6	3 101 943,6	3 101 943,6
Налог на имущество	11 195 625	11 195 625	11 195 625	11 195 625
Налог на поль- зователей ав- томобильных дорог	10 391 251	9 666 280	9 549 618	10 124 595
Налог на приобретение автотранспор- тных средств	-	-	-	-
Сбор на со- держание му- ниципальной милиции	112 711,5	112 711,5	112 711,5	112 711,5
Сбор на нуж- ды образова- тельных уч- реждений	261 000	261 000	261 000	261 000
Сбор на жилфонд	7 793 438,25	7 249 710	7 162 213,5	7 593 446,25
Целевой сбор на подготовку к зиме	2 597 812,75	2 416 570	2 387404,5	2 531 148,75
Результат	181 387 073	164 190 755	161 326 719	175 641 765

 

                              Доходы и расходы на 2001 год (за год)

Доход от реализации	2 272 500 000
Себестоимость	545 400 000
Валовая прибыль	1 727 100 000
Заработная плата	104 400 000
Налоги на з/п	40 194 000
Лицензия	834 900
Реклама	34 542 000
Аренда	70 406
Коммунальные услуги	3 162 252
Конторские материалы	1 200 000
Телефон	2 400 000
Транспортные расходы	74 040 000
Амортизация	7 650 000
Налог на прибыль	604 485 000
Подоходный налог	12 407 777
Налог на имущество	44 782 500
Налог на пользователей автомобильных дорог	37 873 485
Налог на приобретение автотранспорт- ных средств	-
Сбор на содержание муниципальной милиции	450 846
Сбор на нужды образовательных учреждений	1 044 000
Сбор на содержание жилфонда	28 405 114
Целевой сбор на подготовку к зиме	9 468 371
Результат	759 883 348

 

 

Расчёт NPV:

        [ИТЮ1]

NPV = CF ^{0 год} / (1 + 0,25)⁰ + CH ^{1 год} / (1 + 0.25 )¹ + CF ^{2 год} / ( 1 + 0,25 )² =

 

= 662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1,25 + 759 883 348 / 1,562 =   

 

= 662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438

 

Срок окупаемости :

 

Т_ок = инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344 = 4 ( года )

 

Расчёт точки безубыточности :

 

Q = постоянные затраты / цена - удельные переменные затраты

 

Себестоимость = 120 000 рублей:

Переменные затраты:

1)  7000 рублей (стоимость 1 м³ газа) х 7 ( м³ на одного кремируемого)

2)  музыка = 10 000 рублей

 

 Постоянные затраты:

1)  распорядитель = 31 000 рублей

2)  оформление зала = 30 000 рублей

 

 Q = 293 654 000 / 500 000 - 59 000 = 293 654 000 / 441 000 = 666

 

   

       тыс. руб.                                                          AFC + AVC (пост-ые + перем-ые зат-ы)           

 

                                                                 

                                                             Выручка

     

 

 

               333       

                                                               точка безубыточности

 

                                 

 

                                                           AFC (постоянные затраты)

 

                 71

 

 

          

                                                             666                                количество (кремаций)

 

         Приложение к бизнес - плану                              

    

                            Прогнозируемый баланс на 1999 год

 

	А		П
	начало года	конец года	начало года	конец года
лицензии	834 900
зем. участки	70 406
здания, соору- жения, маши- ны, оборудо- вание	2 985 500 000	2 909 090 000
р/счета	13 594 694	3 662 503 371
Баланс ( по Активу)	3 000 000 000	6 571 593 371
Уставной ка- питал			3 000 000 000	3 000 000 000
Фонды накоп- ления				2 909 090 000
Нераспреде- лённая при- быль отчётно- го года				662 503 371
Баланс ( по Пассиву )			3 000 000 000	6 571 593 371

 

           Предполагаемый отчёт о результатах ( прибылях и убытках )

 

(1)	Доход от реализации	2 405 500 000
(2) минус	Затраты на производст- во	574 440 000
(3) равняется	Валовая прибыль	1 828 060 000
(4) минус	Эксплуатационные рас- ходы (всё кроме нало- гов)	314 696 100
(5) равняется	Прибыль(убытки) до выплаты налогов (3) - (4)	1 513 363 900
(6) минус	Налоги	843 496 962
(10) равняется	Чистая прибыль(убыт- ток)	669 866 938

 

VII. Заключение

 

В заключении бизнес - плана хотелось бы отметить основные разделы

этого проекта.

                Вложение акционерами своих финансовых средств является вне всякого сом-

нения выгодным. Уже в первый год чистая прибыль составит 669 886 938 рублей. Срок

оккупаемости весьма незначителен - 4 года и это особенно выигрышно выглядит на фоне

столь внушительной прибыли в первый же год.

                Немаловажен и тот факт, что ритуальный рынок в г. Хабаровске освоен не-

достаточно, а крематории отсутствуют не только на территории г. Хабаровска и края, но

и по всему Дальнему Востоку.

                Без сомнения город заинтересован в появлении крематория, следовательно

гарантирована поддержка городской и краевой администраций.

                В завершении немало важно отметить, что крематорий является неотъемлемой

частью цивилизации и город с его появлением получит новый виток в своём развитии и

процветании.

Список литературы

 

1) Уткин Э.А. «Организация и планирование предпринимательской деятель-

ности» // «Акалис», Москва, 1997

 

2) Уткин Э.А. «Как развивать собственное дело» // «Акалис», Москва, 1997

 

3) Липсиц И.В. «Основы успеха» // Практическое пособие, Москва, 1992

 

4) Липсиц И.В. «Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа»

// Москва, 1996

 

5)  «Управление проектами» под редакцией Шапиро В.Д. // С. - Петербург,     

1996

 

6) «Сборник бизнес - планов» // «Финансы и статистика», Москва, 1997

[ИТЮ1]