Региональная экономическая безопасность и бюджетные расходы регионов

Важнейшее место в системе федерального регулирования социально-экономического развития российских регионов в контексте обеспечения их финансовой устойчивости как компонента ЭБ территории занимают налогово-бюджетные инструменты. При этом бо́льшая часть этих инструментов связана не с доходами, а с расходами федерального бюджета.

Бюджет — это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная система РФ — это совокупность бюджетов определенных административных образований, состоящая из трех уровней:

• федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);

• бюджеты регионов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;       

 • местные бюджеты.

Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории представляет собой консолидированный бюджет.

 Виды консолидированных бюджетов:

    • консолидированный бюджет РФ;

    • консолидированный бюджет субъекта РФ;

    • консолидированный бюджет муниципального района.

Консолидированные бюджеты не утверждаются законодательными органами власти и используются для диагностики показателей бюджетной системы в процессе ее планирования и функционирования.

В доходы бюджета зачисляются поступающие в него денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования бюджетного дефицита.

В расходы бюджета зачисляются выплачиваемые из бюджета денежные средства за исключением средств, финансирующих дефицит бюджета.

Динамика доходов и расходов федерального бюджета, консолидированного бюджета РФ и консолидированных региональных бюджетов, а также их сальдированный результат представлены ниже.

Таблица 5.7

Основные показатели федерального бюджета в 2018 году[41], млрд руб.

Наименование	Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»
ДОХОДЫ	18 947,6
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	8 817,1
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	10 130,5
РАСХОДЫ	16 808,8
ПРОФИЦИТ (+)	2 138,7
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЙ ДЕФИЦИТ	-6 678,3

Таблица 5.8

Фактическое исполнение доходов Федерального бюджета, млрд руб

Показатель	2014	2015	2016	2017	2018
1	2	3	4	5	6
ВВП, млрд рублей	79 199,7	83 101,1	86 010,2	92 089,3	103 626,6
Цена на нефть марки «Юралс», долл. США/барр.	97,6	51,2	41,7	53,0	70,0
Цена на газ (дальнее зарубежье), долл. США /тыс. куб. м	346,2	245,4	167,7	195,2	245,3
Курс доллара США к рублю	38,4	60,7	66,9	58,3	62,5
ДОХОДЫ	14 496,9	13 659,2	13 460,0	15 088,9	19 454,9
в % к ВВП	18,3	16,4	15,6	16,4	18,8
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	7 433,8	5 862,7	4 844,0	5 971,9	9 017,8
в % к ВВП	9,4	7,1	5,6	6,5	8,7
НДПИ	2 836,8	3 130,5	2 830,0	4 021,6	6 009,8
на нефть	2 463,6	2 703,5	2 342,1	3 352,2	5 232,3
на газ горючий природный	357,2	346,5	368,2	545,4	630,6
на газовый конденсат	16,0	80,4	119,7	124,0	147,0
Вывозные таможенные пошлины	4 597,0	2 732,2	2 014,0	1 950,3	3 007,9
на нефть сырую	2 620,0	1 431,2	1 030,8	976,2	1 550,0
на газ природный	487,6	552,5	536,5	576,2	809,2
на товары, выработанные из нефти	1 489,4	748,5	446,7	397,9	648,7
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	7 063,1	7 796,6	8 616,0	9 117,0	10 437,1
в % к ВВП	8,9	9,4	10,0	9,9	10,1
Связанные с внутренним производством	3 113,5	3 467,7	3 780,6	4 741,9	5 430,9
НДС на товары, реализуемые на территории РФ	2 181,4	2 448,4	2 657,4	3 069,9	3 574,6
Акцизы на товары, производимые на территории РФ	520,8	527,9	632,2	909,6	860,7
Налог на прибыль	411,3	491,4	491,0	762,4	995,5
Связанные с импортом	2 474,3	2 404,4	2 539,6	2 728,7	3 204,2
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ	1 750,2	1 785,2	1 913,6	2 067,2	2 442,1
Акцизы на товары, ввозимые на территорию РФ	71,6	54,0	62,1	78,2	96,3
Ввозные таможенные пошлины	652,5	565,2	563,9	583,2	665,8
Прочие ненефтегазовые доходы	1 475,3	1 924,5	2 295,8	1 646,5	1 802,0
Дивиденды	220,2	259,8	919,0	251,3	312,6
Доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния	62,7	133,7	87,9	51,5	70,5
Доходы от перечисления части прибыли Центрального банка РФ	51,8	137,5	101,1	39,2
Платежи при пользовании природными ресурсами	228,7	166,3	236,7	341,0	344,4
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	148,6	378,5	142,4	122,6	144,1
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	108,3	107,9	88,6	119,3	136,2
Безвозмездные поступления	111,0	260,3	152,1	41,5	53,2
Прочие доходы	544,0	480,5	568,0	680,1	740,9

 

Рис.5.1 Соотношение нефтегазовых и ненефтегазовых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета

           Рис. 5.2 Структура ненефтегазовых доходов федерального бюджета (доля в объеме ненефтегазовых доходов, %)

 

Рис.5.3 Структура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ

 

Рис. 5.4 Структура расходов консолидированных бюджетов субъектов РФ

Таблица 5.9

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РФ И БЮДЖЕТОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ в 2018г.¹⁾ млрд. рублей

	Консолидированный бюджет РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов	из него:
		федеральный бюджет	консолидированные бюджеты субъектов РФ
Доходы - всего	37320,3	19454,4	12392,5
из них:
налог на прибыль организаций	4100,2	995,5	3104,7
налог на доходы физических лиц	3654,2	-	3654,2
страховые взносы на обязательное социальное страхование	7476,9	-	-
налог на добавленную стоимость:
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	3574,8	3574,6	0,2
на товары, ввозимые на территорию РФ	2442,2	2442,1	0,1
акцизы по подакцизным товарам (продукции):
производимым на территории РФ	1493,2	860,7	632,4
ввозимым на территорию РФ	96,3	96,3	0,0
налоги на совокупный доход	520,5	-	520,5
налоги на имущество	1397,0	-	1397,0
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	6178,5	6106,9	71,6
доходы от внешнеэкономической деятельности	3708,8	3708,8	-
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	1021,7	551,8	404,6
платежи при пользовании природными ресурсами	376,2	344,4	31,7
доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	213,0	143,3	62,1
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	277,6	136,2	141,4
безвозмездные поступления	126,7	53,4	2170,2
Расходы - всего	34284,7	16713,0	11882,2
из них на:
общегосударственные вопросы	2131,6	1257,1	749,7
национальную оборону	2828,4	2827,0	4,2
национальную безопасность и правоохранительную деятельность	2110,5	1971,6	139,6
национальную экономику	4442,9	2402,1	2468,4
из нее на:
топливно-энергетический комплекс	57,0	13,3	51,0
сельское хозяйство и рыболовство	365,8	225,7	273,6
транспорт	798,8	254,0	560,0
дорожное хозяйство (дорожные фонды)	1607,3	704,0	1051,9
связь и информатику	143,9	47,9	97,6
прикладные научные исследования в области национальной экономики	186,9	185,9	0,9
другие вопросы в области национальной экономики	1076,2	829,0	330,2
жилищно-коммунальное хозяйство	1324,1	148,8	1213,5
социально-культурные мероприятия	20382,8	6089,0	7153,8
обслуживание государственного и муниципального долга	916,1	806,0	111,4
межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ	-	1095,4	0,4
Дефицит	3035,6	2741,4	510,3
1) По данным Федерального казначейства.

Источник: Росстат

 

Социальная политика – самый большой раздел в структуре расходов федерального правительства. Размер ассигнований на социально культурные мероприятия – 6,089 триллионов рублей, то есть немногим менее трети всего бюджета (36,4%). Если сложить расходы на содержание чиновников, армии, правоохранителей и многочисленных спецслужб, получится примерно так же - 6, 055 триллионов рублей (36,2%).

 

 Межбюджетные трансферты — средства одного бюджета бюджетной системы РФ, предоставляемые другому бюджету бюджетной системы РФ (строка бюджетной классификации «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ»).

Внедрение трансфертных инструментов выравнивает уровни бюджетной обеспеченности территории через предоставление прямой финансовой поддержки. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджетам бюджетной системы РФ предоставляются в форме

• дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ;

• субсидий бюджетам субъектов РФ;

• субвенции бюджетам субъектов РФ;

• межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Их источниками выступают, соответственно, Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ, Федеральный фонд компенсации, Федеральный фонд софинансирования расходов.

Дотации (лат. dotatio — дар, пожертвование) — это нецелевые трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе, а также без установления направления и (или) условий их использования; они предоставляются субъектам РФ, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышает установленного Министерством финансов РФ критерия.

Субвенции (лат. subventio — помощь) — это целевые трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях финансирования обеспечения расходных обязательств субъектов РФ и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий РФ, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке. Предоставляется всем субъектам РФ пропорционально численности населения (отдельных групп населения), потребителей соответствующих государственных (муниципальных) услуг.

Субсидии (лат. subsidium — поддержка) — это целевые межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетом РФ в целях софинансирования расходных обязательств возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов РФ по предметам введения субъектов РФ и предметам совместного ведения РФ и субъектов РФ, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения. Предназначаются отдельным субъектам РФ.

Например:

1. Губернатор СПб подписал постановление о предоставление 200 млн рублей из бюджета на технологическое перевооружение заводов города. Субсидии направлены на увеличения объемов производства предприятий. При этом организации должны работать в рамках подпрограммы «Развитие промышленности Санкт-Петербурга». Также постановление направлено на формирование условий для создания высокотехнологичных и высокоэффективных предприятий. Максимальный размер помощи для одного юридического лица составляет 10 млн рублей. Субсидии предоставляются на возмещение части затрат, связанных с уплатой лизинговых платежей за приобретаемое оборудование [42] .

2. Счетная палата собирается комплексно проверить ряд госкорпораций («Роскосмос», «Ростех», «Роснано», «Аэрофлот», «Газпром», «Транснефть», госкомпании «Автодор» и т.д.) по новым методикам. В марте 2019 г. Госдума одобрила расширение полномочий ведомства, которые позволят ей проверять «дочки» госкорпораций.

Изменения в полномочиях ведомства позволят более полно смотреть на работу государственных корпораций. Законопроект также наделит контрольное ведомство правом проверять средства, проходящие через регионы и на муниципальном уровне. Ежегодный объем субсидий, которые проходят через дочерние структуры госкомпаний составляет около 800 млрд руб [43] .

 

В Бюджетном кодексе РФ определение иных бюджетных трансфертов не дается. На практике они представляют собой целевые перечисления в региональные бюджеты, которые нельзя отнести ни субвенциям, ни к субсидиям (к примеру, трансферты на развитие и поддержку социальной, инженерной и инновационной инфраструктуры наукоградов РФ).

Межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов РФ бюджетам бюджетной системы РФ предоставляются в форме:

    • дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и муниципальных районов (городских округов);

    • субсидии местным бюджетам;

    • субвенции местным бюджетам и бюджетам автономных округов, входящих в состав краев, областей, для реализации полномочий органов государственной власти, субъекта РФ и др.

    Отличительная особенность структуры межбюджетных трансфертов — ее сложность. Так, в законе о федеральном бюджете выделяются десятки видов трансфертов.

    Как уже отмечалось, особое место в расходах федерального бюджета занимают трансферты региональным местным бюджетам. Их доля в федеральных расходах составляет около 20% (без учета трансфертов государственным внебюджетным фондам). Еще около 5% расходов федерального бюджета уходит на организацию международной деятельности. Оставшиеся 75% распределяются по территории России, но при этом напрямую не попадают в региональные бюджеты. В то же время часть из них опосредованно поступает в региональные и местные бюджеты в виде налогов, уплачиваемых федеральными органами власти, организациями и учреждениями (налог на доходы физических лиц, налог на имущество, транспортный и земельные налоги и т.п.) (рис. 5.5).

   

Рис. 5.5. Структура федерального бюджета РФ в 2018г.

 

Таблица 5.10.

Структура межбюджетных трансфертов из федерального бюджета

бюджетам субъектов РФ, млрд руб.

Наименование	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
1	2	3	4	5	6
Межбюджетные трансферты	1 607,0	1 603,7	1 567,8	1 690,1	2 044,8
Дотации	774,7	651,0	656,2	759,0	1 035,5
доля в межбюджетных трансфертах	48,2	40,6	41,9	44,9	50,6
в % к предыдущему году	127,2	84,0	100,8	115,7	136,4
из них:
– дотации на выравнивание	439,8	487,7	513,7	614,5	644,5
доля в межбюджетных трансфертах	27,4	30,4	32,8	36,4	31,5
в % к предыдущему году	105,0	110,9	105,3	119,6	104,9
– дотации на сбалансированность	322,3	152,4	131,7	133,8	380,4
доля в межбюджетных трансфертах	20,1	9,5	8,4	7,9	18,6
в % к предыдущему году	181,2	47,3	86,4	101,6	2,8 раза
Субсидии	409,9	400,2	356,5	419,8	381,8
доля в межбюджетных трансфертах	25,5	25,0	22,7	24,8	18,7
в % к предыдущему году	79,5	97,6	89,1	117,8	91,0
Субвенции	308,2	336,6	334,3	326,1	331,7
доля в межбюджетных трансфертах	19,2	21,0	21,3	19,3	16,2
в % к предыдущему году	112,6	109,2	99,3	97,5	101,7
Иные межбюджетные трансферты	114,2	216,0	220,8	185,1	295,8
доля в межбюджетных трансфертах	7,1	13,5	14,1	11,0	14,5
в % к предыдущему году	127,7	189,0	102,2	83,9	159,8

 

Таблица 5.11.

Наименование	Уточненная роспись
ВСЕГО в 2018 г.млрд рублей	2 103,0
в том числе:
Дотации	1 035,8
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ	644,8
Дотации бюджетам субъектов РФ на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	380,4
Дотации, связанные с особым режимом безопасного функционирования закрытых административно-территориальных образований	9,2
Дотации на содержание объектов инфраструктуры города Байконура, связанных с арендой космодрома Байконур	1,3
Дотация бюджету города Байконура из резервного фонда Правительства РФ в целях компенсации части расходов организациям жилищно-коммунального хозяйства, связанных с ростом цен на мазут	0,1
Субсидии	408,2
Субсидии, за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	119,6
Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	136,3
Консолидированные субсидии	152,2
Субвенции	345,2
Иные межбюджетные трансферты	313,9

 

Федеральный центр использует механизм межбюджетных трансфертов регионам для решения следующих социально-экономических задач:

    • использование большей части дотаций для выравнивания бюджетной обеспеченности регионов;

    • использование субвенций для финансирования переданных субъектам федеральных полномочий;

    • использование субвенций и поощрительных грантов для повышения уровня и качества социально-экономической политики властей регионов;

    • использование иных межбюджетных трансфертов для решения различного рода задач, стоящих перед федеральной властью в тех или иных регионах.

На рис. 5.6 показаны объемы помощи, представленной Минфином регионам в виде дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и дотаций на сбалансированность.

Рис.5.6. Расходы Минфина РФ на дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов и дотаций на сбалансированность, млрд руб.

Источник: данные Минфина.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ на 2018 год распределены между 73 субъектами РФ.

Предоставление в 2018 году из федерального бюджета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ способствовало сокращению различий в уровне фактической бюджетной обеспеченности с 6,6 до 2,8 раз (рисунок 5.7).

Рис.5.7. Разница в уровне фактической бюджетной обеспеченности субъектов РФ в 2018 году между 10 наиболее и 10 наименее обеспеченными регионами

(до и после предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов РФ)

 

Основные каналы оказания финансовой поддержки регионам РФ из федерального бюджета — это дотации из Федерального фонда поддержки субъектов РФ (регионов) (ФФПР).

Цель предоставления помощи из этого фонда заключается в нивелировании различий в уровне душевых доходов территориальных бюджетов через увеличение объема финансирования регионов, в наименьшей степени обеспеченных собственными доходами с целью обеспечения наибольшей численности населения как можно большим объемом бюджетных услуг.

Таблица 5.12

Показатели расчета финансовой поддержки регионов из федерального бюджета

Показатель

Формула расчета

Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъектов РФ до распределения дотаций

БОi = ИНПi/ ИБРi где БОi — уровень расчетной бюджетной обе­спеченности i-гo субъектов РФ до распределе­ния дотаций; ИНПi— индекс налогового потенциала i-гo субъектов РФ; ИБРi— индекс бюджетных расходов i-гo субъ­ектов РФ Индекс налогового потенци­ала — относительная (по срав­нению со средним по России уровнем) оценка налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ. Опре­деляется с учетом уровня развития и структуры эконо­мики субъекта РФ. Налого­вый потенциал на очередной финансовый год рассчитыва­ется по основным показателям i-гo субъекта РФ и прочим видам налогов. Полный пере­чень показателей, характери­зующих налоговый потенциал субъектов РФ, может быть найден в Методике распреде­ления дотаций на выравнива­ние бюджетной обеспеченно­сти субъектов РФ/ Расчет индекса бюджетных расходов необходим для оценки расходов консолиди­рованного бюджета субъекта РФ по предоставлению оди­накового объема бюджет­ных услуг в расчете на душу населения с учетом объектив­ных региональных факторов и условий. ИБР где Узп — расчетный удельный вес расхо­дов на оплату труда, включая начисления па оплату труда и других расходов, па которые оказывает влияние уровень оплаты труда, в среднем по консолидированным бюджетам всех субъектов РФ принимается равным 0,55; Кзп — коэффициент дифференциации заработ­ной платы в субъекте РФ; У жку — расчетный удельный вес расходов на ЖКХ и коммунальные услуги, а также других расходов, на формирование которых оказывает влияние стоимость жилищно-ком­мунальных услуг, в среднем по консолидиро­ванным бюджетам всех субъектов РФ прини­мается равным 0,10; Кжку — коэффициент стоимости жилищно-­коммунальных услуг в субъекте РФ; Уп — расчетный удельный вес прочих расхо­дов в среднем по консолидированным бюдже­там всех субъектов РФ, принимается равным 0,35; Кц— коэффициент уровня цен в субъекте РФ

 

Субъекты РФ, входившие в бюджетную систему в 2001—2016 гг. в качестве региональных доноров, т.е. не получающих финансовую помощь из ФФПР дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности согласно законам о федеральном бюджете, представлены в табл. 5.13.

Таблица 5.13

Регионы — доноры бюджетной системы

Год	Число доноров	Субъекты РФ	Перестали быть донорами	Стали донорами
2015	14	Москва, Санкт-Петербург; Тюмен­ская, Сахалинская, Калужская, Московская, Ленинградская, Ярославская, Самарская, Свердлов­ская обл.; Республика Татарстан; Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий АО		Калуж­ская, Ярос­лавская, Свердлов­ская обл
2016	10	Москва; Тюменская, Московская, Ленинградская, Свердловская, Челябинская обл.; Республика Татарстан; Ненецкий, Ханты-Ман­сийский и Ямало-Ненецкий АО	Санкт- Петербург, Самарская, Ярос­лавская, Калужская, Сахалин­ская обл.	Челябин­ская обл

 

В РФ большинство субъектов имеют значительные устойчивые дефициты своих бюджетов. В целом долги регионов сейчас составляют порядка 2,2 трлн руб., что на треть выше их доходов. При этом долги 50 регионов превышают 50% своих доходов. А у восьми субъектов долговая задолженность зашкаливает за 100%. Для покрытия дефицита своих бюджетов регионы в основном использовали кредиты, представляемые им Федеральным казначейством и коммерческими банками. Первые были практически бесплатные (0,1% годовых), вторые — очень дорогими (14—17%).

По данным Федерального казначейства, начиная с 2011 г. величина банковских кредитов регионов постоянно нарастала: в 2011 г. — 307 млрд руб.; в 2012 — 431; в 2013 — 704; в 2014 — 1030; в 2015 — 937; в 2016 г. — 1067 млрд руб.

Одновременно в этот период (за исключением 2016 г.) рос и общий долг регионов перед коммерческими банками (на конец года): в 2011 г. — 367 млрд руб.; в 2012 — 530; в 2013 — 816; в 2014 — 1033; в 2015 — 1135; в 2016 — 1035 млрд руб. Также росли и региональные расходы по обслуживанию взятых у банков кредитов.

Структура государственного и муниципального долга регионов показана на рис. 5.8.

Рис.5.8. Структура государственного и муниципального долга регионов

Источник: Минфин, расчеты центра развития ВШЭ

Наиболее тяжелой ситуация с госдолгом остается в Мордовии, где по состоянию на 1 января 2019 года госдолг составляет более 200% от налоговых и неналоговых доходов регионального бюджета, что является абсолютным рекордом для регионов России. Ситуация с госдолгом Мордовии осложнилась тем, что крупнейшие финансовые институты прекратили кредитовать регион из-за возросших рисков. В частности, в период с октября 2018 по январь 2019 года Минфин региона неоднократно объявлял аукционы на предоставление региону 22 кредитных линий с общим лимитом более 4 млрд рублей с целью осуществления выплат по ранее полученным кредитам, однако каждый раз аукционы объявлялись несостоявшимися из-за отсутствия заявок. В январе 2019 года после очередной неудачной попытки привлечения заемного финансирования региональная администрация приняла решение получить необходимую сумму другим способом выставить на торги принадлежащее ей сельскохозяйственное предприятие «Тепличное». Впрочем, привлечение новых кредитов на погашение старых и распродажа имущества вряд ли могут решить проблему сверхвысокого долга региона. Спасти регион от дефолта и восстановит устойчивость бюджета в такой ситуации может только финансовая поддержка федерального центра [44] .

Сейчас правительство готовит к запуску программу реструктуризации этих обязательств. Она будет происходить через предоставление рассрочки по уплате долга: регионы в 2018—2019 гг. будут отдавать по 5% от суммы задолженности, в 2020 г. — 10%, в 2021—2024 гг. — по 20% ежегодно.

Одной из важнейших составляющих инвестиционной привлекательности регионов является тот набор налоговых льгот, которые региональные власти предоставляют хозяйствующим субъектам. Наиболее широко регионы применяют льготные ставки по налогу на прибыль организаций в части региональной составляющей и налогу на имущество организаций, реже по земельному и транспортному налогам.

Однако регионы много теряют из-за неэффективных льгот. По данным Минфина, расходы регионов на налоговые льготы превышают 300 млрд руб. Большая часть приходится на стимулирующие льготы — около 70%, на социальные — 8% и остальное на оптимизирующие.

Минфин предлагает разделить все льготы:

    1) на социальные;

    2) стимулирующие;

    3) финансовые (льготы госорганам, предоставленные вместо включения налоговых платежей в стоимость государственного здания).

Минфин предлагает отменить последние, социальные — включить в расходы модельного бюджета региона (учитывать как расходы), а для стимулирующих ввести оценку эффективности. Если за пять лет доходы от льготы не превысили потери, она неэффективна и при расчете дотаций такие расходы учитываться не будут.

Неэффективной льгота будет считаться, если региону выгоднее помочь бизнесу другим способом, например, предоставив субсидии или госгарантии.

Самые дорогие для регионов льготы — по налогу на прибыль и на имущество компаний. По данным ФНС, они составили соответственно 160 млрд руб. в январе — сентябре 2017 г. (в том числе 34 млрд — отдельные льготы 7500 компаниям) и 173 млрд в 2016 г. (более свежих данных нет).

Например:

- в Петербурге в июне 2019 г. принят закон о налоговых льготах, а также о налоге на имущество организаций. Закон о налоговых льготах освобождает организации, которые были созданы внутригородскими муниципальными организациями от уплаты налога на имущество организаций [45] .

- на территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ) в Санкт-Петербурге зарегистрировано в качестве резидентов 49 компаний. ОЭЗ размещается на двух участках – «Нойдорф» (18,99 га, пос. Стрельна, Петродворцовый район Санкт-Петербурга) и «Новоорловская» (163,33 га, Приморский. На территории ОЭЗ действует особый налоговый режим.

 

Любые льготы, которые регионы дают компаниям, не должны учитываться при расчете их налогового потенциала. Если налоговая база региона не велика, ему объективно нужна дотация, но давать льготу — право региона.

Всемирный банк льготу по налогу на прибыль считает самой неэффективной и дорогостоящей: для привлечения инвестиций лучше вводить инвестиционные льготы или ускоренную амортизацию.

В России льготы отличаются преимущественно бессрочным характером, отсутствием адресности и бюджетного контроля.

 

Таким образом, региональная безопасность формируется на трех уровнях, представленных тремя агрегированными показателями:

    1) «физический» (территория и население региона);

    2) производственно-социальный (ВРП и региональный уровень жизни);

    3) финансовый (доходы и расходы региональных бюджетов).

    Основой выступает «физический» уровень, поскольку без территории нет региона, а без населения нет региональной безопасности. Детерминантой последней выступает финансовый уровень, поскольку именно от размеров региональных бюджетов (при прочих равных условиях) в конечном счете и зависит устойчивость расширенного воспроизводства экономик регионов. При этом сама по себе сложность региональной финансово-бюджетной системы, связанная с многочисленными распределительными и особенно не всегда прозрачными перераспределительными финансовыми потоками, в значительной степени усиливается постоянно изменяющимися законодательными и нормативными правилами игры в этой системе. Эффективность взаимодействия финансового и «физического» уровней формирует и определяет производственно-социальный уровень ЭБ региона. Внешний контур этого уровня выражается в величине общего и подушевого показателей ВРП.

Литература