Задача 6 . Налог на недвижимость

Задача 1. Расчет подоходного налога.

В марте текущего года работнику начислены следующие доходы:

­ заработная плата за фактически отработанное время –580,00 руб.;

­ премия за производственные результаты – 20 % от заработной платы за фактически отработанное время;

­ пособие по временной нетрудоспособности в связи с болезнью – 135 руб.;

­ материальная помощь к 45 летию работника – 50 руб. В январе работнику была начислена материальная помощь в размере 32 руб.. в феврале – 45 руб.

У работника 2 детей: 1-му ребенка – 13 лет, 2-й – студент (20 лет), получающий первое вышее образование в УО «Брестский государственый технический университет».

Определить:

– сумму подоходного налога, подлежащую удержанию из заработной платы работника за март отчетного года;

– величину заработной платы, причитающейся к выдаче на руки работнику.

РЕШЕНИЕ

1) Сумма премии 580,00×20/100=116,00 руб.;

2) Всего начислено работнику за март

580,00+116,00+135,00+50,00=881,00 руб.;

3) Доход, к-й облагается подоходным налогом

881,00-50,00(мат.пом.)=831,00 руб.;

4) Сумма стандартных налоговых вычетов

32,00+32,00=64,00 руб.;

5) База для расчета подоходного налога

831,00-64,00=767,00 руб.;

6) Сумма подоходного налога 767,00×13%=99,71 руб.;

7) База для расчета пенсионного взноса

881,00-135,00(пособие)=746,00 руб.;

8) Сумма пенс.взноса 746,00×1%=7,46 руб.;

9) З/плата к выдаче 881,00-99,71-7,46=773,83 руб.

Задача 2. Расчет обязательных отчислений от фонда заработной платы

В ОАО «ФинансГрупп» начислено работникам за месяц:

- заработная плата по тарифным ставкам – 12 842 руб.;

- премия за производственные результаты – 3 045 руб.;

- доплата за совмещение профессий – 516 руб.;

- отпускные работникам – 735,42 руб., в т.ч. приходящиеся на следующий месяц – 352,40 руб.;

- пособие по уходу за ребенком – 46,88 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности – 367,22 руб.;

- оплата путевок работников в санаторий – 89,50 руб.;

- оплата путевок детям работников в санаторий – 75,60 руб.;

- командировочные расходы – 120,45 руб.;

- компенсация за неиспользованный отпуск – 245,28 руб.

Определить: обязательные отчисления, производимые предприятием от фонда оплаты труда.

РЕШЕНИЕ

1) Сумма, входящая в фонд оплаты труда:

12842+3045+516+(735,42-352,40)+89,50+245,28=17120,80 руб.;

2) отчисления в ФСЗН:

    17120,80×34/100=5821,07 руб.;

3) страховые отчисления (Белгосстраху):

    17120,80×0,6/100=102,72 руб.

Задача 3. Земельный налог

Сельскохозяйственный производственный кооператив «Рассвет» расположен в Дрогичинском районе Брестской области имеет следующие земли сельскохозяйственного назначения:

2 300 га — пахотные земли (кадастровая оценка 34,1 балла);

120 га — земли под постоянными культурами (кадастровая оценка 28 балла);

400 га — луговые земли улучшенные (кадастровая оценка 27,6 балла);

18 га — внутрихозяйственные дороги;

12 га — кустарники;

3 га — административное здание СПК.

Требуется: исчислить земельный налог по землям сельскохозяй­ственного назначения.

Справочная информация

Ставки земельного налога за 1 га, руб.

Балл	Земли под постоянными культурами, пахотные земли	Луговые земли улучшенные	Луговые земли естественные
27	3,63	2,64	0,81
28	4,04	2,92	0,83
34	6,50	4,62	-

Средняя ставка земельного налога по Брестскому району – 20,01 руб.

Средняя ставка земельного налога по Дрогичинскому району – 15,12 руб.

 

РЕШЕНИЕ

1) Земельный налог (ЗН) по пахотным землям

    2300×(6,50+1×0,041)=15044,30 руб.

2) ЗН для земель под постоянными культурами

    120×4,04=484,80 руб.

3) ЗН для луговых земель улучшенных

    400×(2,64+6×0,028)=1123,20 руб.

4) ЗН для земель, где внутрихозяйственные дороги

    18×15,12=272,16 руб.

5) ЗН для земель, где кустарники равен 0

6) ЗН для земли, где административное здание

    3×0,88=2,64 руб.

7) Всего начислено ЗН

    15044,30+484,80+1123,20+272,16+0+2,64=16927,10 руб.

 

Задача 4. Земельный налог

Организация расположена в г. Бресте по адресу ул. Щорса, 13 и имеет в собственности следующие земли:

- 2 га — занято цехами;

- в марте текущего года организации выделили земельный участок земли площадью 3 га для строительства склада в г. Бресте ул. Щорса, 13.

По государственному акту от 12 мая 2015 г. организации принадлежит 10 га земли сельскохозяйственного назначения для выращивания овощей. Кадастровая оценка — 45,9 балла. Организация пользуется участком 11 га.

Стоимость 1 м² земли в данной оценочной зоне при целевом назначении для производственных целей со­ставляет 19,85 руб..

Ставки земельного налога за 1 га, руб.

Балл	Земли под постоянными культурами, пахотные земли	Луговые земли улучшенные	Луговые земли естественные
45	11,01	7,79	-

Требуется: исчислить земельный налог.

 

РЕШЕНИЕ

1) ЗН для земель, где цеха:

1.1) производственная зона;

1.2) пороговое значение 14126 руб. за 1 га;

1.3) кад.стоимость за 1 га = 19,85×10000=198500 руб.;

1.4) кад.ст.>погога;

1.5) ЗН = 198500×2×(1,1/100)=4367,00 руб.

2) ЗН для земли, где будет склад:

1.1) производственная зона;

1.2) пороговое значение 14126 руб. за 1 га;

1.3) кад.стоимость за 1 га = 19,85×10000=198500 руб.;

1.4) кад.ст.>погога;

1.5) ЗН = 198500×3×(1,1/100)/12×9=4912,88 руб.

3) ЗН для земель с/х назначения:

    ЗН=11×(11,01+9×0,041)=125,17 руб.

4) Всего начислено ЗН = 4367,00+4912,88+125,17=9405,05 руб.

Задача 5. Налог на недвижимость

По состоянию на 01.01.2019 г. деятельность предприятия, зарегистрированного в Бресте, характеризуется следующими данными:

Первоначальная стоимость зданий и сооружений, используемых в предпринимательской деятельности – 3500 тыс. руб., их износ – 33%, в т.ч.

первоначальная стоимость законсервированных по решению Совета Министров зданий – 840 тыс. руб., износ – 28 тыс. руб.

Определите налог на недвижимость.

 

РЕШЕНИЕ

1) Ост.стоимость всех зданий и сооруж. = 3500-(3500×33/100)=2345 тыс.руб.;

2) Остаточная стоимость законс. зданий = 840-28=812 тыс.руб. (льготируемая сумма);

3) налогооблагаемая остаточная стоимость 2345-812=1533 тыс.руб.;

4) налог на недвижимость 1533×1%×2,5=38,33 тыс.руб.

 

 

Задача 6 . Налог на недвижимость

У организации на балансе числятся основные средства:

- производственное здание стоимостью 133 млн. руб. (остаточная стоимость 25 млн. руб.);

- производственное здание стоимостью 37 млн. руб. (остаточная стоимость 35 млн. руб.);

- офисное здание стоимостью 7 млн. руб. (амортизация – 2 млн. руб.);

- здание социально-культурного назначения стоимостью 16 млн. руб. (остаточная стоимость 15 млн. руб.);

- прочие основные средства стоимостью 3 млн. руб. (остаточная стоимость 2 млн. руб.).

Определить налог на недвижимость за первый квартал текущего года.

РЕШЕНИЕ

1) Остаточная стоимость 25+35+(7-2)=65 млн.руб.

2) налог на недвижемость 65×1%=0,65 млн.руб.