Расчет основной, дополнительной заработной платы и начислений на нее

ПЛАН

Раздел 1. Общая характеристика предприятия

Раздел 2. Определение себестоимости продукции

2.1 Расчет материальных затрат

2.2 Расчет затрат на оплату труда рабочих, занятых в производстве

2.3 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

2.4 Расчет общепроизводственных затрат

2.5 Расчет административных расходов

Расчет затрат на сбыт

2.7 Калькуляция себестоимости и определение цены единицы продукции

2.8 Операционный анализ

Раздел 3. Прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия

3.1 Прогнозирование потоков денежных средств

3.2 Прогнозирование показателей баланса

3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах

3.4 Прогнозирование отчета о движении денежных средств

3.5 Оценка показателей финансового состояния предприятия

Выводы

 

РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЕКТА

Общество с ограниченной ответственностью «Честер» было основано в декабре 2007 года по адресу: 61170, г. Харьков, ул. Балакирева, 45, где находится офис предприятия и производственные помещения общей площадью 100 кв.м. Уставный капитал общества составляет 25,750 тыс. грн.

ООО «Честер» занимается изготовлением курительных трубок и аксессуаров к ним. Целью деятельности данного предприятия является удовлетворение потребностей потребителей в производимой продукции, выполняемых работах, оказываемых услугах.

Конкурентоспособность данного предприятия будет обеспечиваться низкими внутрипроизводственными затратами, а также высоким качеством производимой продукции.

Планируемый объем производства ООО «Честер» составляет 150 курительных трубок модели А, 75 – модели Б и 75 – модели В в месяц.

На предприятии работает следующий персонал:

1. директор (1 человек);

2. бухгалтер (1 человек);

3. мастера (3 человека);

4. разнорабочий (1 человек);

Общая численность составляет 6 человек. Предприятие работает в одну смену, с обеденным перерывом в 1 час.

ООО «Честер» несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества и прекращает свою деятельность путем его ликвидации или реорганизации (объединения, разделения или присоединения).

 

РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Калькулирование себестоимости осуществляется путем определения затрат по калькуляционным статьям в следующей последовательности:

1. Затраты на закупку сырья и материалов.

2. Затраты на оплату труда (оклады).

3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

4. Общепроизводственные расходы.

5. Административные расходы.

6. Расходы на сбыт.

Далее в рассчитанную таким образом себестоимость продукции закладывается рентабельность и НДС, в результате чего формируется цена реализации продукции.

Расчет материальных затрат на производство продукции

 

Рассчитаем затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в течении одного месяца. Для этого составим таблицы, которые будут содержать следующие данные: норма расхода материала на единицу продукции, объем выпускаемой продукции, закупочная цена материалов и общая сумма затрат на сырье и материалы для производства трубок разных моделей (табл. 2.1, 2.2, 2.3).

 

Таблица 2.1 Затраты на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели А (150 шт.)

Сырье и материалы	Ед. изм.	Норма расхода на ед. прод.	Цена за единицу, грн.	Затраты на единицу продукции, грн.	Общее кол-во на Q производства	Сумма, грн.
древесина	м3	0,001	1500	1,5	0,15	225
эбонит	кг	0,05	8	0,4	7,5	60
латунь	кг	0,1	53	5,3	15	795
Итого						1080

 

Таблица 2.2 Затраты на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели Б (75 шт.)

Сырье и материалы	Ед. изм.	Норма расхода на ед. прод.	Цена за единицу, грн.	Затраты на единицу продукции, грн.	Общее кол-во на Q производства	Сумма, грн.
древесина	м3	0,001	1500	1,5	0,075	225
эбонит	кг	0,1	8	0,8	7,5	60
латунь	кг	0,05	53	2,65	3,75	198,75
Итого						287,65

 

Таблица 2.3 Затраты приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели В (75 шт.)

Сырье и материалы	Ед. изм.	Норма расхода на ед. прод.	Цена за единицу, грн.	Затраты на единицу продукции, грн.	Общее кол-во на V производства	Сумма, грн.
древесина	м3	0,0001	1500	0,15	0,0075	11,25
латунь	кг	0,1	53	5,3	7,5	397,5
Итого						408,75

 

Расчет основной, дополнительной заработной платы и начислений на нее

 

Для расчета заработной платы будут использованы данные вспомогательной табл. 2.4. «Штатное расписание».

 

Таблица 2.4 Штатное расписание

№ п/п	Должность	Оклад, грн.
1	Директор	2000
2	Бухгалтер	1500
4	Мастер	1500
5	Разнорабочий	1000

 

Рассчитаем затраты на выплату основной и дополнительной заработной платы и начислений на нее рабочим, занятым в производственном процессе трубок разных моделей (табл. 2.5, 2.6, 2.7). Дополнительная заработная плата составляет 5% от основной, а начисления (фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд страхования на случай безработицы) составляют 3,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

 

Таблица 2.5 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели А

Показатели	Количество, чел.	Оклад, грн.	Затраты на оплату труда в месяц, грн.	Затраты на ед. прод., грн.
Мастер	3	1500	4500	30
Разнорабочий	1	1000	1000	6,67
Итого основная зарплата	-	-	5500	36,67
Дополнительная зарплата	-	-	275	1,83
Сума основной и дополнит. зарплаты	-	-	5775	38,5
Начисления на зарплату	-	-	207,9	1,39
Итого затрат на оплату труда	-	-	5982,9	39,89

 

Таблица 2.6 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели Б

Показатели	Количество, чел.	Оклад, грн.	Затраты на оплату труда в месяц, грн.	Затраты на ед. прод., грн.
Мастер	3	1500	4500	60
Разнорабочий	1	1000	1000	13,33
Итого основная зарплата	-	-	5500	73,33
Дополнительная зарплата	-	-	275	3,67
Сума основной и дополнит. зарплаты	-	-	5775	77
Начисления на зарплату	-	-	207,9	2,77
Итого затрат на оплату труда	-	-	5982,9	79,77

 

Таблица 2.7 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели В

Показатели	Количество, чел.	Оклад, грн.	Затраты на оплату труда в месяц, грн.	Затраты на ед. прод., грн.
Мастер	3	1500	4500	60
Разнорабочий	1	1000	1000	13,33
Итого основная зарплата	-	-	5500	73,33
Дополнительная зарплата	-	-	275	3,67
Сума основной и дополнит. зарплаты	-	-	5775	77
Начисления на зарплату	-	-	207,9	2,77
Итого затрат на оплату труда	-	-	5982,9	79,77

 

2.3 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования включает:

1. расчет амортизации на оборудование;

2. расчет затрат на силовую электроэнергию;

3. расчет затрат на ремонт оборудования.

Для производства курительных трубок было закуплено соответствующее основное производственное оборудование и инструмент, необходимые для обеспечения производственного процесса.

Расчет сумм амортизационных отчислений на основные средства (табл. 2.8) производится по следующей формуле:

 

Ам = (ПС-ЛС)/п (2.1)

 

где ПС – первоначальная стоимость основных средств;

ЛС – ликвидационная стоимость оборудования (10 % от ПС);

п –количество лет (месяцев) эксплуатации.

Затраты на проведение текущий ремонт оборудования составляет 5 % в год от первоначальной его стоимости.

Таблица 2.8 Оборудование и начисленная амортизация

Вид оборуд-я	Кол-во, шт.	Первонач. стоимость, грн.	Затраты на ремонт в месяц, грн.	Ликвидац-я стоимость, грн.	Срок эксплуат лет	Аморт. отчисл. в мес., грн
Тиски	1	200	0,5	20	10	1,5
Деревообрабатывающий станок	1	4800	10,25	480	10	36
Сверлильный станок	1	3000	9,25	300	10	22,5
Итого		8000				60

 

Рассчитаем затраты электроэнергии для работы оборудования, используя данные о времени работы и простои, потребление энергии каждым видом оборудования, а также стоимости 1 кВт/час электроэнергии, составляющейт 0,246 грн.

Затраты электроэнергии (З_е) по каждому виду оборудования можно определить путем умножения разницы между временем работы (В_р) и простоями (П) на количество единиц оборудования (К_об), количество потребленной энергии (С_е) и стоимости 1 кВт/час (кВт/ч) электроэнергии.

 

З_е = кВт/ч × (В_р-П) × С_е × К_об(2.2.)

 

Результаты произведенных расчетов представлены в табл. 2.9.

 

Таблица 2.9 Расчет затрат на электроэнергию

Вид оборуд-я	Время работы, час/год	Простои, час/мес.	Потреб-е енергии, кВт/час	Количество оборуд-я	Ст-ть потреб. енергии в месяц, грн
Деревообрабатывающий станок	725	23	0,15	1	16,57
Сверлильный станок	256	16	0,175	1	2,76
Итого	-	-	-	-	19,33

 

Совокупные месячные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в табл. 2.10.

Таблица 2.10 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Показатели	Расходы, грн.
Амортизация	60
Затраты на ремонт	20
Расходы на электроэнергию	19,33
Итого	99,33