ЗАДАНИЕ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ

2019-11-13

340

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 4 5 Следующая ⇒

Закрытие счетов учета затрат и формирование себестоимости готовой и проданной продукции Определение финансового результата от продажи продукции, работ и услуг. Закрытие счета 90 «Продажи».

Определение финансового результата от прочих операций, не относящихся к обычным видам деятельности. Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Определение чистой прибыли (непокрытого убытка). Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки».

Таблица 1- Исходные данные

Организация	ЗАО "Вымпел"
Руководитель	В.И. Уткин
Главный бухгалтер	А.К. Перова
ИНН	5904123456
ОКПО	14569802
ОКВЭД	36.13 (производство кухонной мебели), 51.47.11 (оптовая торговля бытовой мебелью)
Организационно-правовая форма (ОКОПФ)	ЗАО (67)
Форма собственности (ОКФС)	Частная (16)
Местонахождение (адрес)	614065, г. Пермь, ул. Спортивная, д. 28, строение 4, офис 2

Таблица 2 - Остатки и обороты по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря

Номер счета	сальдо на начало года		Оборот за январь-ноябрь
01 «Основные средства»	3 950 206		1 267 500	360 061
02 «Амортизация основных средств»		2 639 091	357 500	585 910
04 «Нематериальные активы»	110 500		78 000	358
05 «Амортизация нематериальных активов»		13 000		12 220
08 «Вложения во внеоборотные активы»			1 345 500	1 345 500
09 «Отложенные налоговые активы»	2 600		14 136
10 «Материалы»	1 082 250		2 730 091	1 995 591
15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»			2 795 221	2 795 221
16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»	143 000		157 300	208 000
19 «НДС по приобретенным ценностям»	180 284		886 250	754 646
20 «Основное производство»	98 436		7 933 688	7 989 107
23 «Вспомогательное производство»			507 000	507 000
25 «Общепроизводственные расходы»			2 548 946	2 548 946
26 «Общехозяйственные расходы»			655 105	655 105
28 «Брак в производстве»			33 995	33 995
40 «Выпуск продукции(работ, услуг)»			7 955 112	7 955 112
43 «Готовая продукция»	195 910		8 676 200	8 613 670
44 «Расходы на продажу»			235 820	235 820
50 «Касса»	6 695		4 192 531	4 192 531
51 «расчетный счет»	879 190		13 840 567	13 939 487
55 «Специальные счета в банках»
58 «Финансовые вложения»			182 000
60/1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		588 770	4 430 400	4 937 665
60/2 "Расчеты по авансам выданным"			1 745 202	1 745 202
62/1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	360 100		11 896 040	11 829 779
62/2 «Расчеты по авансам полученным»			3 671 040	3 978 750
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		481 000	1 321 723	1 558 154
68 «Расчеты по налогам и сборам»		120 050	3 859 296	3 938 737
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		35 950	932 707	938 811
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		220 870	4 390 406	4 444 258
71 «расчеты с подотчетными лицами»	8 060		171 080	173 550
73 «расчеты с персоналам по прочим операциям»			65 000
76/1 «Расчеты с разными дебиторами »	39 000
76/2 «Расчеты с разными кредиторами»		49 140	931 043	919 247
77 «Отложенные налоговые обязательства»		2 600	18 556	56 156
80 «Уставный капитал»		682 240
82 «резервный капитал»		120 510
83 «Добавочный капитал»		1 203 181
84/1 «Прибыль подлежащая распределению»		325 000	325 000
84/3 «Нераспределенная прибыль в использовании»		574 829
90/1 «Выручка»				11 697 773
90/2 «Себестоимость продаж»			7 892 582
90/3 «НДС»			1 784 406
90/6 «общехозяйственные расходы»			655 105
90/7 «расходы на продажу»			235 820
90/9 «Прибыль/убыток от продаж»			1 129 860
91/1 «Прочие доходы»				322 173
91/2 «Прочие расходы»			297 980
91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»			24 193
98 «Доходы будущих периодов»				26 000
99 «Прибыли и убытки»			278 686	1 154 053
Итого	7 056 231	7 056 231	102 448 588	102 448 588

Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	дебет	кредит
1	Поступило производственное оборудование у ООО "Завод механических изделий"	52 000
1	НДС по оборудованию	9 360
2	Принято в эксплуатацию поступившее оборудование	52 000
3	Списано производственное оборудование со 100% износом:
	амортизация на дату выбытия	78 000
	расходы по демонтажу оборудования:
	заработная плата	1 300
	ЕСН	341
	оприходованы на склад прочие материалы	1 430
4	Реализован грузовой автомобиль малому предприятию:
	стоимость продажи	153 400
	сумма НДС	23 400
	накопленная амортизация	2 080
	остаточная стоимость	127 920
5	Продано ЗАО "ЗСИ" исключительное право патентообладателя на изобретение:
	стоимость продажи	149 565
	сумма НДС	22 815
	накопленная амортизация	18 532
	остаточная стоимость	85 339
6	Приобретен сканер (в составе основных средств):
	цена приобретения	1 950
	сумма НДС	351
7	Принят к учету сканер в составе основных средств	1 950
8	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	покупная стоимость	84 500
	сумма НДС	15 210
9	Оприходованы материалы по учетным ценам	81 900
10	Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	2 600
11	В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества	13 000
12	Израсходованы на основное производство материалы	860 665
13	Израсходованы материалы во вспомогательном производстве	40 469
14	Израсходованы материалы на хозяйственные нужды	71 630
15	Израсходованы материалы на нужды заводоуправления	15 990
16	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:
	в основное производство	43 034
	вспомогательному производству	2 023
	на хозяйственные нужды	2 457
	заводоуправлению	800
17	Списана стоимость сканера	1 950
18	Начислена амортизация основных средств:
	производственного оборудования	55 835
	ремонтного цеха	10 530
	зданий и инвентаря общепроизводственного назначения	169 490
	зданий и инвентаря заводоуправления	12 259
19	Начислена амортизация нематериальных активов:
	общепроизводственного назначения	462
	общехозяйственного назначения	650
20	Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал	33
21	Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам	650
21	Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации	650
22	Согласно полученным счетам-фактурам от ООО "ТТК" начислены затраты за использование электроэнергии , пара, воды, газа в процессе:
	обслуживания основного производства	16 510
	заводоуправления	2 990
	НДС по потребленным услугам	3 510
23	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	18 200
24	Начислена заработная плата:
	рабочим основного производства	492 440
	рабочим ремонтного цеха	55 380
	рабочим и служащим, обслуживающим оборудование	159 120
	персоналу заводоуправления	82 940
25	Начислен ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по работникам:
	основного производства	129 019
	ремонтного цеха	14 510
	рабочим и служащим, обслуживающим оборудование	41 689
	персоналу заводоуправления	21 730
26	Отражены расходы по участию работников бухгалтерии в семинаре	1 950
26	учтен НДС	351
27	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможной реализации	19 500
28	Списаны командировочные расходы администрации заводоуправления	6 500
28	сумма НДС	780
29	Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства	122 912
30	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями:
	цех 1	271 818
	цех 2	190 190
31	Начислен транспортный налог	5 967
32	Выявлен окончательный производственный брак	3 900
33	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования	299
34	Определены и списаны окончательные потери от брака	3 081
35	Списана часть расходов на приобретение лицензии	1 300
36	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции	149 092
37	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий	2 086 208
38	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости	2 093 000
39	Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторно)	- 6 792
40	Отражены расходы на продажу	48 620
40	сумма НДС	8 752
41	Отражены расходы на рекламу продукции	13 000
41	сумма НДС	2 340
42	Получено от покупателя за реализованную продукцию	426 361
43	Оплачено за лицензию "ВООРТИ"	31 200
44	Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "РКУ"	91 000
45	Списано с расчетного счета:
	в оплату акций ОАО "РКУ"	91 000
	по счету ООО"Спутник" за материалы, поступившие в ноябре	590 590
	по счету за рекламу продукции	15 340
	по претензии за недопоставку продукции	26 828
	за участие работников в семинаре	2 301
46	Поступило на расчетный счет:
	в оплату за основные средства	153 400
	в оплату нематериальных активов	149 565
	штраф по претензии за поставку некачественных материалов	11 505

47	Получено в кассу по чеку на выплату зарплаты за ноябрь	288 926
48	Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь	67 211
49	Перечислен НДФЛ	15 860
50	Выдано из кассы:
	зарплата за ноябрь	274 723
	депонированная заработная плата	14 204
51	Получен аванс от покупателя	1 227 200
52	Перечислено:
	в кассу по чеку на выплату аванса по заработной плате за декабрь и текущие расходы	408 694
	ООО "Завод механических изделий"	61 360
	малому предприятию	2 301
53	Выдано из кассы:
	аванс за первую половину декабря	315 900
	подотчетным лицам на командировочные расходы	13 520
	единовременная помощь	20 410
	пособия по уходу за ребенком	4 030
	пособия по временной нетрудоспособности	15 834
54	Перечислено с расчетного счета:
	НДС за ноябрь	127 274
	налог на прибыль	31 200
	в погашение краткосрочного кредита	441 916
	в оплату процентов по кредиту	11 578
	поставщикам за материалы	444 860
55	Проданы акции ОАО "РКА":
	списаны акции по балансовой стоимости	91 000
	отражена выручка	103 610
56	Начислены проценты по облигации за квартал	8 450
56	Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал	1 625
57	Поступило на расчетный счет:
	от ОАО "РКА" в оплату акций	103 610
	доход по облигации	8 450
58	Перечислено транспортной организации за доставку продукции	57 372
59	Перечислены средства на депозитный счет	65 000
60	Выдан беспроцентный заем работнику срокам на 2 месяца	39 000
61	Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по займу	19 500
62	Удержан НДФЛ с материальной выгоды	260
63	Произведены удержания из заработной платы персонала организации:
	НДФЛ	34 996
	по исполнительным листам	5 850
	в возмещение потерь от брака	520
64	Начислены проценты за кредит	11 578
65	Отражена сумма ПНО:
	по процентам за кредит	205
	по командировочным расходам	101
66	Начислен штраф за недопоставку продукции (в пользу покупателя)	26 828
67	Выставлена претензия (штраф) за нарушение условий договора	11 505
67	начислен НДС с суммы штрафы	1 755
68	Принят к вычету НДС по услугам	8 752
69	Списан ОНА по безвозмездно полученным основным средствам	156
70	Начислены проценты по займу, выданному работнику в июне	4 875
71	Начислен налог на имущество	650
72	Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии	31 200
73	Принят к налоговому вычету НДС по материалам	105 300
74	Принят к налоговому вычету НДС по основным средствам	9 711
75	Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам	780
76	Отражены ОНО из-за разнице в методике учета расходов	24 478
77	Работником возвращен займ	69 810
78	Зачислен займ, возвращенный работником, на расчетный счет	69 810
79	Погашена сумма ОНА:
	по выданному работнику займу в июне	975
	по облигации	1 352
80	Отражена сумма ПНО:
	по расходам относимым на собственные средства организации	4 898
	по резервам под снижение стоимости материальных ценностей	3 120
81	Отражена сумма ОНА (по амортизации основных средств)	1 811
82	Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года	977 183
83	Отгружена готовая продукция:
	нормативная себестоимость	1 260 797
	продажная стоимость	1 917 500
	начислен НДС	292 500
84	Зачтен аванс, ранее полученный от покупателей	363 098
85	Восстановлен НДС, начисленный с аванса	55 388
86	Списаны расходы, связанные с реализацией продукции	61 620
87	Списаны финансовые результаты от реализации продукции	160 283
88	Начислен налог на имущество	10 507
89	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	10 949
90	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету	39 192
91	Закрытие субсчетов к счету 90 в конце отчетного периода:
	субсчет 90\1	13 615 273
	субсчет 90\2	9 146 587
	субсчет 90\3	2 076 906
	субсчет 90\6	804 197
	субсчет 90\7	297 440
92	Закрытие субсчетов к счету 91 в конце отчетного периода:
	субсчет 91\1	755 658
	субсчет 91\2	742 414

2019-11-13

340

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 4 5 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: ЗАДАНИЕ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓