Структура БИК такова: AABBCCDDD,

Основы банковского дела

И бухгалтерского учета

 

Содержание

 

Введение (цель лекции) 2

1. Что такое банк, чем он отличается от других юридических организаций. 2

2. Как образуется банк. 3

3. Основные виды банковской деятельности. 3

4. Основные нормативные документы, регламентирующие банковскую деятельность. 4

5. Понятие банковского операционного дня. 5

6. Внутренняя структура банка. Основные подразделения, их назначение и функции. 6

7. Отражение финансовых операций в бухгалтерском учете банка: принципы, сущность. 8

Что такое бухгалтерский учет и зачем нужен. 8

Как ведется бухгалтерский учет. 9

Что такое счет бухгалтерского учета. 9

Как отражаются операции по счетам.. 10

Аналитический учет. 11

Синтетический учет. 12

Правила формирования номера лицевого счета. 13

Бухгалтерская отчетность. 14

Документирование финансовых и хозяйственных операций. 14

8. Организация документооборота в Банке. 14

Основные виды платежных документов. 14

Безналичные документы.. 14

Кассовые документы.. 14

9. Структура банковской системы России. Банк – субъект системы межбанковских расчетов 14

Расчетная сеть Банка России. 14

Расчеты по счетам Лоро и Ностро. 14

Внутрибанковская расчетная система. 14

 

 

Введение (цель лекции)

 

Цели курса:

1. Познакомить слушателей с понятием «банк», с основными видами банковской деятельности и с основами бухгалтерского учета в банках.

2. Дать понятийно-терминологический аппарат, характеризующий сущность банковской деятельности.

3. Ознакомить с перечнем основных нормативных документов, регламентирующих банковскую деятельность.

4. Рассказать, какие бывают виды банковской деятельности и виды банковских операций.

5. Рассказать об особенностях ведения финансовых счетов в банках, особенностях банковского документооборота и отчетности.

6. Дать общее представление о банковской системе России.

 

 

Что такое банк, чем он отличается от других юридических организаций

 

Как известно, банки (или некие их аналоги) появились очень давно. На протяжении всей истории они меняли свои функции, то расширяли, то сужали сферу своей деятельности, но сейчас при слове «банк» у каждого возникают вполне четкие ассоциации. А именно: банк – это деньги, это расчеты, это кредиты, это обмен валют, это вклады. Что еще?

 

Вообще, согласно по Российскому законодательству, существует следующее определение банка:

 

Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

· привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц (*);

· размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (**);

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (***).

 

Именно набором этих операций Банк и отличается от иных финансовых учреждений (бирж, страховых компании, инвестиционных фондов, расчетных палат и т.д.).

 

Остановимся более подробно на последнем пункте, а именно «открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц». В последнее время роль безналичных денег и, соответственно, безналичных расчетов в мире и в России чрезвычайно выросла. Более того, согласно действующему российскому законодательству юридические лица всех форм собственности обязаны:

- хранить свои денежные средства в учреждениях банка;

- производить взаиморасчеты в безналичном порядке через учреждения банков;

- могут иметь в своей кассе наличные средства в пределах лимитов, установленных учреждениями банков.

Таким образом, для юридических лиц банк, фактически, является:

- хранилищем безналичных средств (т.е. только банк имеет полномочия открывать счета юридическим лицам);

- платежным агентом по безналичным расчетам (т.е. является посредником в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам, от продавцов к покупателям).

 

 

Как образуется банк

 

Во-первых, согласно закону «О Банках и банковской деятельности»:

· банк является коммерческим юридическим лицом, т.е. таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечение прибыли;

· банк создается в форме хозяйственного общества, т.е. акционерного общества (АО) или общества с ограниченной ответственностью (ООО).

 

Как выглядит процесс создания банка? Очень просто.

1. Будущие учредители банка подают в территориальное управление ЦБ комплект документов, необходимых для регистрации банка. Этот пакет содержит достаточно большое количество документов, в частности, устав банка, заключение аудиторской фирмы, список учредителей и сведения о составе руководителей и т.д.

2. Территориальное управление ЦБ передает пакет документов в ЦБ.

3. После подтверждения банком оплаты уставного капитала ЦБ выдает лицензию на осуществление банковских операций. Что существенно, в лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых Банк имеет право, а также валюта, в которой операции могут осуществляться. Так, например, специальная лицензия требуется на выполнение операций в иностранной валюте, на привлечение во вклады средств физических лиц, на работу с драгоценными металлами и ценными бумагами.

4. Банку присваивается его уникальный идентификатор в расчетной системе России – БИК – 9-тизначный код.

 

Структура БИК такова: AABBCCDDD,