Основные виды платежных документов

 

Можно классифицировать платежные документы:

· по форме денежных средств (наличные, безналичные);

· по направлению потока денежных средств (в банк, из банка, внутри банка);

· по виду документа (платежное поручение и т.д.);

· по способу доставки в банк (на бумажных носителях, по электронным каналам связи, системе банк-клиент, из филиалов и отделений, из банков-корреспондентов, из РКЦ; через устройства считывания информации – сканер и т.д.);

· по отношению к балансу (балансовые (по Главе А), внебалансовые).

 

 

Безналичные документы

 

Сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя. В зависимости от того, в одном или в разных банках находятся счета плательщика и получателя, документы делятся на:

- внутренние;

- дебетовые документы;

- кредитовые документы.

 

Внутренние документы:

Дт счет клиента (банка),   Кт счет клиента (банка).

Дебетовые документы (деньги уходят из банка):  

Дт счет клиента (банка), Кт корсчет.

Кредитовые документы (деньги приходят в банк):  

Дт корсчет, Кт счет клиента (банка).

Организации вправе использовать любую из возможных форм расчетов, регламентированных в Положении № 2-П. Согласно этому положению безналичные расчеты могут производиться документами следующего вида:

- Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

- Платежное требование – является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

- Инкассовое распоряжение – является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Формы печати этих документов и порядок их обработки регламентируются положением 2-П. Кроме того, существует еще один вид платежного, но не расчетного документа:

- Мемориальный ордер, внебалансовый мемориальный ордер – внутрибанковский документ.

Платежные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование;

- номер документа, число, месяц и год его выписки;

- сумма;

- реквизиты плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), реквизиты Банка плательщика;

- реквизиты получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), реквизиты банка получателя;

- назначение платежа;

- подписи и печати.

 

При обработке безналичного документа производится отражение операции на счетах бухгалтерского учета, которые определяются по реквизитам документа.

 

Способ доставки безналичных документов в банк

Как правило, большинство клиентских документов поступает в банк на бумажных носителях. Документы вводятся в АБС сотрудниками банка или через сканер и обрабатываются ее средствами. Аналогично обрабатываются документы, созданные вручную или автоматически внутри банка.

 

Часть документов от клиентов поступает по системе банк-клиент. Как правило, они через некий шлюз поступают в АБС и обрабатываются аналогично введенным руками документам.

 

Ежедневно из РКЦ поступают документы на зачисление средств клиентам банка. Способ и технология взаимодействия с РКЦ определяется регионом, но, как правило, подразумевает автоматическое зачисление средств клиентам согласно полноформатным электронным документам.

 

Аналогичным образом поступают платежи из банков-корреспондентов.

 

Существуют банки, являющиеся крупными расчетными центрами для своих филиалов или других банков. В этом случае банк является посредником в маршрутизации документов и большое количество документов, поступивших по электронным каналом автоматически обрабатываются и отправляются по назначению.

 

 

Кассовые документы

 

Одной из особенностей России является высокий уровень наличных денег в обращении. Поэтому банки вынуждены заниматься кассовыми операциями, под которыми подразумевается хранение и выдача наличных денег и инкассация клиентов.

 

По отношению к банку кассовые операции делятся на:

- расходные, которые оформляются расходными кассовыми документами, и которыми занимаются расходные кассы;

- приходные, которые оформляются приходными кассовыми документами, и которыми занимаются приходные кассы.

Расходные документы (деньги уходят из банка):

Дт счет клиента (банка), Кт счет кассы.

 

Приходные документы (деньги приходят в банк):

Дт счет кассы, Кт счет клиента (банка).

 

Таким образом, в банке есть два вида «окон», через которые он взаимодействует общения с внешним миром. Это счет кассы и корсчет.

По виду кассовые документы делятся на:

- приходный кассовый ордер;

- расходный кассовый ордер;

- объявление на взнос наличными;

- чек на выдачу наличными.

 

Основные реквизиты кассовых документов:

- наименование;

- номер документа, число, месяц и год его выписки;

- сумма в разрезе символов кассы;

- реквизиты вносителя/получателя средств (номер его счета, ФИО, паспортные данные);

- номер счета кассы;

- подписи и печати.

 

При обработке безналичного документа производится отражение операции на счетах бухгалтерского учета, которые определяются по реквизитам документа.

 

Так как кассовые операции связаны с движением реальной массой денежной наличности, то существуют более жесткие требования к правилам их выполнения. В частности:

· Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, контролируются централизованно контролером.

· Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

· Документооборот по расходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача клиентам денежных средств производилась только после фактического списания сумм со счетов.