Анализ финансового состояния Сберегательного банка Российской Федерации за 2007-2009 годы

Анализ финансового состояния коммерческого банка проводится на основании публичной финансовой отчетности ОАО «Сберегательный банк РФ»: годовые балансы 2002-2009 г.г., отчеты о прибылях и убытках, данные о движении денежных средств, приложения к балансам и т.д.

Проанализируем динамические финансовые отчеты, составленные на основе балансов ОАО «Сберегательный банк РФ».

В таблицах 4 и 5 представлен динамический баланс банка в годовом разрезе за 3 года.

Таблица 4

Анализ динамики активов ОАО «Сберегательный банк РФ» за период 2007-2009 г.г.

По данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

1.За исследуемый период величина активов банка возросла с 1464 млрд. руб. до 2537 млрд. руб., то есть практически на 173,1% показатели 2009 года превышают уровень 2007 года. Это свидетельствует о существенном увеличении масштабов деятельности организации.

2.Заслуживает внимания статья «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» - темп роста составил 101,78% за период, что говорит об отсутствии изменений в политике управления высоколиквидных ценных бумаг в 2007-2009 г.г.

3.Следует отметить стабильный рост ссудной и приравненной к ней задолженности – 227,1%. То есть почти в два раза больше средств размещено на 2009 г. В кредитах по сравнению с 2007г. Этот факт также подтверждает стабильное постоянное увеличение масштабов деятельности организации.

4. Заслуживает внимания снижение средств в обязательных резервах до 57,4% от уровня 2007 года при одновременном 50% росте денежных средств и других активов на счетах ЦБРФ.

Структурный анализ активов ОАО «Сберегательный банк РФ» поможет прояснить причины изменений в анализируемом периоде (табл.5).

Таблица 5

Структурный анализ динамики активов ОАО «Сберегательный банк РФ» за период 2007-2009 г.г.

По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

1.Как следует из результатов структурного анализа, превалирующей статьей в структуре активов остается чистая ссудная задолженность: 59,33% в 2007 году и 73,28% в 2009 году. Это говорит о том, что управление бизнесом идет в сторону более доходных операций (кредитование клиентов) за счет увеличения вложений в активы с высоким уровнем доходности.

2.Второе по значимости направление вложение средств – покупка ценных бумаг. По статье «Чистые вложения в торговые ценные бумаги» изменения следующие: 15,70% от общего числа активов в 2007 году, 12,2% - в 2008 году и 8,84% - в 2009 году.

3.При этом доля средств в государственных резервах снижается в 2009 году до 2,24% против 6,75% в 2007 году. Межбанковское кредитование в исследуемом периоде заметно увеличилось с 0,04% до 3,37%.

Таким образом, управление бизнесом идет в сторону увеличения доходных, более рисковых операций за счет снижения вложений в безрисковые активы с фиксированным, но низким уровнем доходности.

В таблице 6 представлен анализ динамических изменений в пассиве баланса ОАО «Сберегательный банк РФ».

Таблица 6

Анализ динамики пассивов ОАО «Сберегательный банк РФ» за период 2007 – 2009 г.г.

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

    1.Величина собственных средств за анализируемый период увеличилась почти вдвое и это важный показатель: 1464 млрд. руб. в 2007 году, 2537 млрд. руб. в 2009 году, темп роста – 173,20%. Показатели подобных изменений всегда свидетельствуют о росте долгосрочной устойчивости банка.

    2.Однако, на протяжении всего периода приблизительно 90% от всех источников занимают обязательства. Средства клиентов – юридических и физических лиц: 1178 млрд. руб. в 2007 г., 1637 млрд. руб. в 2008 г. и 2042 млрд. руб. в 2009 г. – темп роста показателя 173,39%, то есть увеличение почти в 2 раза.

    Для детального изучения источников средств банка следует рассмотреть структуру обязательств ОАО «Сбербанк России» и сделать выводы.

Таблица 7

Структурный анализ динамики обязательств коммерческого банка ОАО «Сберегательный банк РФ» за 2007 – 2009 г.г.

Структурный анализ динамики обязательств показал:

В структуре обязательств заметно увеличилась доля межбанковского кредитования (с 2,40% до 5,04%), а так же долговых обязательств (с 3,56% до 3,81%), основной статьей обязательств банка остаются средства клиентов, которые составили на 2009 г. – 89,51%.

В структуре заемного финансирования сократилась доля межбанковского кредита, и вклады физических лиц, что свидетельствует о снижении риска по пассивным операциям.

Отмеченные выше изменения говорят об изменении стратегии и тактики привлечения ресурсов коммерческим банком, что является отражением общих тенденций развития финансового рынка в последние годы.

В следующей таблице рассмотрим изменения структуры собственных средств банка за период 2007 – 2009 г.г.

Таблица 8

Структурный анализ динамики собственных средств ОАО «Сберегательный банк РФ» за 2007 – 2009 г.г.

Данные таблицы 8 говорят о некоторых изменениях структуры собственных средств банка:

1.Снижение удельного веса уставного капитала с 0,71% в 2007 году до 0,39% в 2009 году не означает его уменьшение, а лишь отражает изменения общей структуры пассивов баланса. В абсолютном выражении уставный капитал на протяжении трех лет составил – 1000000 тыс. руб.

2.Изменения структуры связаны, прежде всего, с ростом прибыли за отчетный год и нераспределенной прибыли. Так, доля нераспределенной прибыли на 1.01.2009 г. – 24,7%, что положительно характеризует политику банковского управления в 2008 г. В 2007 г. нераспределенная прибыль составляла – 23,7% от общего размера собственных средств. Произошедшие изменения свидетельствуют об положительных управленческих решениях, приведших к росту финансового результата. Темп роста прибыли в абсолютном выражении составил – 162,12%.

Одним из важнейших направлений анализа является оценка финансового результата деятельности, поскольку банк, прежде всего коммерческая организация. Анализ состава прибыли и факторов ее определивших позволяет выявить общие недостатки или позитивные установки в менеджменте, кредитной политике и политике привлечения средств, в методах оценки влияния рисков и внешних факторов.

Таблица 9

Динамический отчет о прибылях и убытках коммерческого банка ОАО «Сберегательный банк РФ» за период 2007 – 2009 г.г.

продолжение таблицы 9

По данным таблицы 9 можно сделать выводы:

1.Основная сумма доходов банка сформировалась от активных операций по кредитованию клиентов банка: в 2007 г. банк получил -2311041 тыс. руб., в 2008 г. – 2373751 тыс. руб., в 2009 г. – 18442525 тыс. руб. (темп роста – 78,7%).

2.Доходы от вложения в ценные бумаги занимают второе место по доле в общей структуре полученных средств, а в абсолютном выражении имеют следующие значения: 136643499 тыс. руб. в 2007 г., 35281975 тыс. руб. в 2008 г., 32713454 тыс. руб. в 2009 г. (темп роста – 87% за период).

3. Комиссионные доходы банка увеличились за период 2007 – 2009 г.г. в абсолютном выражении (267,3%), что говорит о росте доходности такого типа операций.

4.Основная сумма расходов за период – это проценты, уплаченные по вкладам, депозитам, ценным бумагам: 287480 тыс. руб. (2007), 1173299 тыс. руб. (2008), 2869887 тыс. руб. (2009), темп роста по статье составил 998,29%. Кроме того большой удельный вес в структуре расходов занимают комиссионные расходы: 428702 тыс. руб. (2007), 395161 тыс. руб. (2008), 129820 тыс. руб. (2009).

5.Прибыль за отчетный период увеличилась с 38816378 тыс. руб. в 2007 г. до 62929968 тыс. руб. в 2009 г. (темп роста – 162,12%).

Таким образом, стабильный финансовый результат говорит о эффективности финансовой политике управление ресурсами и финансовой устойчивости банка.

  Одним из важнейших показателей деятельности коммерческого банка являются показатели рентабельности. В таблице 10 проведем оценку показателей и анализ основных факторов, вызвавших эти изменения.

Таблица 10

Основные показатели рентабельности ОАО «Сберегательный банк РФ» в 2007 – 2009 г.г.

Показатели таблицы 10 позволяют сделать следующие выводы:

1.Рентабельность собственных средств и совокупность активов за анализируемый период к 2009 году значительно увеличились, причиной тому рост собственных средств и активов в суммарном выражении. Рост прибыли за этот же период сократился, и следовательно, значения коэффициента минимальны.

2.Доходность коммерческого кредитования растет наиболее ощутимо и говорит о грамотной политике кредитования и размещения средств.

Таким образом, проведенный анализ финансового состояния ОАО «Сберегательный банк РФ» позволяет сделать выводы о достаточно устойчивом финансовом положении в краткосрочной и среднесрочной перспективе. Менеджмент банка использует все эффективные методы управления ресурсами и добивается очень высоких финансовых результатов деятельности.