Ведение валютных счетов клиентов

Отчет о профессиональной производственной практике

 

 

2009

План

Введение…………………………………………………………………………2

1 Организация и учет валютных операций                                                         

1.1 ведение валютных счетов клиентов………………………………………..3                                                              

1.2 операции по привлечению валютных средств…………………………….7                                              

1.3 международные расчеты по коммерческим операциям…………………..8                              

1.4 контроль над соблюдением валютной позиции…………………………...9                                                  

2 Организация и учет операций с ценными бумагами                                             

2.1 эмиссионные операции…………………………………………………….11                                                                                           

2.2 инвестиционные операции………………………………………………...20                                                                                      

Организация и учет депозитных операций                                                           

3.1 пассивные депозитные операции………………………………………….24                                                                        

3.2 активные депозитные операции…………………………………………...28                                                            

Заключение……………………………………………………………………..36                                                                                                       

Литература……………………………………………………………………...37

Отзыв-характеристика

Приложения

Введение

Банковская деятельность – это деятельность денежно – кредитного института в сфере экономических отношений. От результатов деятельности банков зависит не только развитие экономики страны, но социальная атмосфера в обществе.

Общеэкономические и банковские кризисы приводят к значительным убыткам, банкротству предприятий и кредитных организаций, обесценению или утрате накоплений и вкладов граждан и, как следствие, к возникновению напряженности в общественных отношениях, снижению имиджа банка как социально – экономического института. Именно поэтому деятельность банков имеет заметный социальный оттенок. Будучи частью экономических отношений, деятельность банков определяется ее содержанием и степенью развитости товарно-денежных отношений. Чем выше уровень этих отношений, тем разнообразнее и содержательнее она становится.

Банковская деятельность представляет собой сложный многообразный процесс, который реализуется только в рамках банковской системы, подчиняется единым правилам ведения операций. Операции осуществляются посредством финансовых, бухгалтерских и технических приемов и способов, в совокупности образующих определенную технологию банковских услуг.

Банковская деятельность, будучи единой по своей сущности, может иметь определенные особенности, связанные с различием направлений деятельности того или иного банка.

Организация и учет валютных операций

Ведение валютных счетов клиентов

Валютные операции в широком смысле – это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охватывать все виды операций кредитной организации.

Валютные операции в узком смысле – это сделки  по покупке и продаже иностранной валюты.

Валюта – это денежные знаки иностранных государств:

1) Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

2) Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

1) Иностранная валюта;

2) Внешние ценные бумаги.

Субъектами валютных отношений являются юридические и физические лица (резиденты, нерезиденты), осуществляющие валютные сделки и расчеты, а также посредники и участники взаимосвязей на валютных рынках и сфере международных расчетов.

Любые валютные операции совершаются по специальным валютным счетам. Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему платежей. Независимо от вида валютного счета все они имеют общие критерии классификации. Ими являются:

§ порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

§ особенности начисления процентов по ставкам на счетах;

§ возможность предоставления овердрафтов;

§ частота предоставления выписок;

§ особенность оформления архива счета;

§ выполнение операций только по распоряжению клиентов;

§ контроль над экспортно-импортными операциями.

Для проведения валютных операций резидентам РФ могут открываться счета в банках, расположенных за пределами территории РФ, и счета в уполномоченных банках РФ.

По операциям по счетам резидентов РФ (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:

§ открытие счетов только в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

§ уведомление налоговых органов РФ об открытии счета;

§ представление налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ;

§ наличие регистрационного документа об открытии счета;

§ резервирование резидентом 100% суммы валютной операции (на срок более 60 календарных дней до ее дня осуществления) при переводе валюты с одного счета на другой.

 Ограничения вызваны необходимостью дополнительного контроля над средствами на счетах для противодействия вывозу капитала из России, отмыванию денег, уходу от налогообложения, а также с целью мониторинга платежеспособности владельца счета.

По счетам резидентов в уполномоченных банках РФ (кроме операций по обязательному предварительному резервированию) суммы перечисляемых с валютного счета денежных средств и по отдельным операциям физических лиц, ограничения не установлены.

К запрещенным операциям физических лиц по валютным счетам в уполномоченных банках относятся:

§ передача валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

§ дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

§ завещание валютных ценностей или их получение по праву наследования;

§ приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

§ перевод без открытия банковских счетов;

§ покупка у уполномоченного банка или продажа наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства, а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках и наоборот. Однако порядок обязательного предварительного резервирования распространяется и на них.