Значение, задачи ревизии денежных средств в кассе

СОДЕРЖАНИЕ

Ведение…………………………………………………………………………………...3

1. Значение и задачи ревизии денежных средств в кассе…………….……………..4

2. Нормативно-правовое регулирование и информационное обеспечение проверки операций с денежной наличностью, денежными документами, их документального оформления и учета……………………………………………..6

3. Ревизия кассовых операций и соблюдения правил ведения кассовых операций и документального оформления и учета……………………………………………..9

4. Ревизия операций с денежными документами……………………….…………..17

5. Учет и контроль за ведением кассовых операций на предприятии Центр «Торговый комплекс Академии управления при Президенте Республики Беларусь»……………………………………………………………………………21

Заключение……………………………………………………………………………...25

Список использованных источников………………………………………………….27

Приложения……………………………………………………………………………..28

ВВЕДЕНИЕ

Любое предприятие, независимо от отраслевой принадлежности, формы собственности и вида деятельности, в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности сталкивается с необходимостью использовать в своей работе наличные денежные средства.                                                                         Предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В отдельных случаях пред­приятия участвуют в процессе налично-денежного обраще­ния – при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, выдаче сотрудникам авансов на коман­дировочные расходы и хозяйственные нужды др. В связи с этим предпри­ятие может располагать наличными денежными средствами. Для хранения денежных средств предназначена касса предприятия. При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, ревизия кассовых операций весьма актуальна, так как, многие практические работники, даже со значительным стажем работы допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.                                                                                          Основные задачи контроля денежных средств, кассовых операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.                                                                                                                 Предметом и объектом изучения выступают данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.        Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере Центра «Торговый комплекс Академии управления при Президенте Республики Беларусь».  Центр «Торговый комплекс Академии управления при Президенте Республики Беларусь» является обособленным структурным подразделением УО «Академия управления при Президенте Республики Беларусь». Основным видом деятельности Торгового центра является осуществление розничной торговли и организация общественного питания. Торговый центр выделен как обособленное структурное подразделение с 1 января 2009 года, имеет свой учетный номер налогоплательщика и расчетный счет в банке. В Торговом центре ведется бухгалтерский и налоговый учет с предоставлением в конце отчетного года в налоговые органы и вышестоящие организации бухгалтерского баланса.  Бухгалтерский учет осуществляется в программе 1:С «Бухгалтерия».  Для решения этих целей поставлены следующие задачи:                                      - изучить теоретические основы учета и контроля сохранности и использования денежных средств;                                                                                                 - проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;             - выявить недостатки в организации учета и контроля денежных средств;            -разработать предложения по совершенствованию учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств.

Значение, задачи ревизии денежных средств в кассе

Организации располагают денежными средствами, необходимыми для их финансово-хозяйственной деятельности. Денежные средства в основном должны храниться в учреждениях банка на текущих (расчетных) счетах. В процессе коммерческой деятельности возникает необходимость в наличных деньгах для выплаты заработной платы, премий, на командировочные, хозяйственные и другие расходы.                                                                                                              Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, в чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.                          В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).                                                                                     При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.                                                                                                        Проверка кассовых операций осуществляется, как правило, специалистами обслуживающего банка, ведомственными ревизорами и аудиторами по данным счета 50 «Касса». Целью проверки кассовых операций является установление правильности и законности ведения кассовых операций и полноты отражения их в бухгалтерском учете.

Основными задачами ревизии кассовых операций являются:

1. Проверка правил приема наличных денежных средств, полноты и своевременности оприходования их в кассу;

2. Проверка обеспечения сохранности наличных денег и денежных средств, находящихся в кассе предприятия;

3. Контроль соблюдения лимита кассовой наличности;

4. Установления порядка выплаты денежных средств из поступивших в кассу сумм в пределах установленного банком лимита и целей;

5. Контроль соблюдения лимита расчета наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования;

6. Проверка целевого характера использования денежных средств и депонирования сумм;

7. Проверка порядка инкассирования выручки и отражение ее в бухгалтерском учете;

8. Установление законности, обоснованности и правильности оформления операций по учету денежных средств;

9. Проверка правильности учета кассовых операций;

10. Контроль соблюдения правил ведения кассовых операций и денежных документов.