Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. Структура пассива состоит из двух основных частей: привлеченных и собственных средств, динамика которых представлена на Рисунке 2.

За анализируемый период объем привлеченных средств увеличился на 54 818 076 тыс. руб. с 194 429 438 тыс. руб. до 249 247 514 тыс. руб. (Приложение Б, Таблица Б1).

Рисунок 2. Динамика собственных и привлеченных средств банка

В свою очередь структуру привлеченных средств можно представить следующим образом (см. Рисунок 3), туда входят срочные депозиты, счета до востребования, долговые обязательства, ценные бумаги, средства из системы расчетов, прочие кредиторы. Срочные депозиты увеличились с 68 376 924 тыс. руб. до 105 063 273 тыс. руб., то есть на 36 686 349 тыс. руб. (53,65%). Динамика срочных вкладов банка была стабильно положительной.

Счета до востребования составили:

· на 01.04.06 г.  –  63 018 853 тыс. руб. (32,4%);

· на 01.07.06 г.  – 68 388 159 тыс. руб. (31,6%);

· на 01.10.06 г. – 71 915 852 тыс. руб. (31,3%);

· на 01.01.07 г. – 68 860 806 тыс. руб. (27,6%).

Следует обратить внимание на отток средств со счетов до востребования в последнем квартале 2006 года.

Всего произошло увеличение совокупной депозитной составляющей на 42 528 302  тыс. руб. (32,37%).

Рисунок 3. Динамика объема и структуры привлеченных средств

Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней больший удельный вес. Так по состоянию на 01.04.06г., 01.07.06г., 01.10.06г. и 01.01.07г. срочные депозиты составляли 35,2%, 36,8%, 38,8% и 42,2% от стоимости совокупных привлеченных средств, а депозиты до востребования соответственно 32,4%, 31,6%, 31,3% и 27,6%.

Снижение удельного веса депозитов до востребования на фоне роста доли срочных депозитов в привлеченных средствах следует рассматривать как положительную тенденцию.

Заметный удельный вес в привлеченных средствах банка в исследуемом периоде занимали кредиты, полученные у других банков, которые увеличились на 11 941 732 тыс. руб. или 29,34% от соответствующей стоимости по состоянию на 01.04.06г.

Кредиты, полученные у других банков, составили:

· на 01.04.06 г. – 40 708 072 тыс. руб. (20,9%);

· на 01.07.06 г. – 43 877 324 тыс. руб. (20,3%);

· на 01.10.06 г. – 43 513 617 тыс. руб. (19,0%);

· на 01.01.07 г. – 52 649 804 тыс. руб. (21,1%).

Средства из системы расчетов также увеличились. Увеличение составило на 1 201 582 тыс. руб. или 38,19% от соответствующей стоимости по состоянию на 01.04.06г.

Средства из системы расчетов составили:

· на 01.04.06 г. – 3 146 653 тыс. руб. (1,6%);

· на 01.07.06 г. – 5 363 449 тыс. руб. (2,5%);

· на 01.10.06 г. – 4 415 119 тыс. руб. (1,9%);

· на 01.01.07 г. – 4 348 235 тыс. руб. (1,7%).

Удельный вес долгосрочных обязательств и ценных бумаг в привлеченных средствах не столь значителен, наблюдался рост долгосрочных обязательств на 241 093 тыс. руб. (2,27%) и снижение стоимости ценных бумаг в пассивах: на 71 683 тыс. руб. (42,62%).

Собственные средства-брутто согласно методике Масленченкова Ю.С. для целей экономического анализа определяются путем расчета следующих составляющих:

· уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

· фондов банка;

· переоценки валютных средств;

· собственных средств в расчетах;

· средств от продажи ценных бумаг;

· доходов будущих периодов;

· доходов и прочих доходов;

· нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.

По данным анализа величина собственных средств-брутто за анализируемый период увеличилась на 70 786 528 тыс. руб. (25,28%). Динамика собственных средств-брутто отличалась некоторой неоднородностью, при стабильно положительной динамике во втором и третьем квартале 2006 года в четвертом квартале наблюдалось некоторое снижение (всего на 5 493 902 тыс. руб.).

По нашему мнению неоднородная динамика собственных средств-брутто определялась неоднородной динамикой прибыли, которая упала в третьем квартале на 11 237 647 тыс. руб. и до конца года уже не наблюдалось ее значительного роста. То, что влияние снижения прибыли проявилось только в четвертом квартале объясняется наложением противоположной динамики собственных средств в расчетах.

Объем уставного фонда банка не изменялся в течение всего периода и был равен 20 418 422 тыс. руб.

Резервный фонд, создаваемый в соответствии с законодательством и предназначенный для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, также не изменялся и был равен 1 814 506 тыс. руб.

Важной составляющей собственных средств является фонд экономического стимулирования на производственное развитие, увеличившийся за анализируемый период на 8 797 020 тыс. руб. (502,5%), по состоянию на начало периода он был равен 1 750 560 тыс. руб., удельный вес его в собственных средствах вырос с 0,6 % до 3% (см. Рисунок 5).

Закономерно увеличивалась в течение исследуемого периода амортизация (износ основных средств), суммарные изменения составили 253 346 тыс. руб. Удельный вес амортизации в собственных средствах банка невелик и практически не изменяется в течение исследуемого периода.

Удельный вес страховых резервов растет как по абсолютной величине (на 4 141 631 тыс. руб. (69,82%), с 5 932 187 тыс. руб. до 10 073 818 тыс. руб.), так и по удельному весу в собственных средствах (с 2,1% до 2,9%).

Большое значение при анализе структуры собственных средств является определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Рисунок 4. Динамика объема и структуры собственных средств

Объем иммобилизованных средств анализируемого банка изменяется следующим образом:

· на 01.04.06 г. – 267 236 859 тыс. руб.;

· на 01.07.06 г. – 313 445 948 тыс. руб.;

· на 01.10.06 г. – 341 764 999 тыс. руб.;

· на 01.01.07 г. – 346 155 741 тыс. руб. (1,7%),

что соответствует удельному весу в собственных средствах-брутто: 95,5%, 97,0%, 95,9 и 98,7%.

Таким образом, на протяжении всего периода собственные средства-нетто хотя и принимали положительное значение, однако составляли весьма незначительную часть от собственных средств-брутто.

Из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде заметно увеличилась ресурсная база банка как в части привлеченных средств, объем которых вырос на 54 818 076 тыс. руб. (28,19%), так и в части собственных средств, которые увеличились на 70 786 528 тыс. руб. (25,28%).

Такому росту способствовало, в большей степени увеличение объемов срочных депозитов и в меньшей степени счетов до востребования, кроме того, наблюдался заметный рост кредитов, полученных у других банков.