Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход банка за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и весь 2006 год имел следующие значения (с нарастающим итогом): 32 017 976 тыс. руб., 68 195 861 тыс. руб., 99 874 012 тыс. руб. и 131 685 712 тыс. руб.

Структура совокупного дохода включает доходы от операционной деятельности, доходы по операциям с ценными бумагами, доходы от неоперационной деятельности и прочих доходов (см. Рисунок 5).

Рисунок 5. Динамика объема и структуры доходов

Доходы от операционной деятельности – проценты, полученные по предоставляемым кредитам, проценты по просроченным кредитам, проценты по прочим размещенным средствам, проценты, полученные по открытым счетам, проценты, полученные по депозитам. За исследуемый период удельный вес доходов от операционной деятельности в объеме совокупного дохода несколько увеличился, однако он, с нашей точки зрения, относительно невелик, что нельзя рассматривать в качестве положительного фактора. По результатам четырех исследуемых подпериода удельный вес операционных доходов в совокупном доходе составлял: 12,8%, 12,4%, 12,8% и 13,4%. Его динамика не отличалась однородностью, что подтверждает наличие у банка проблем, связанных с операционной деятельностью.

Доходы по операциям с ценными бумагами – это процентный доход от вложений в долговые обязательства, процентный доход по векселям, дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи ценных бумаг. Удельный вес доходов по операциям с ценными бумагами имеет достаточно большой удельный вес в совокупных доходах, который, однако, снизился с 25,1% до 16,8%. Отрицательная динамика данного показателя была стабильной.

Доходы от неоперационной деятельности состоят из комиссии, полученной по операциям с иностранной валютой, доходов от переоценки счетов в инвалюте, дивидендов, комиссии по другим услугам, то есть это доходы от непроизводительных активов. В банке ОАО «БАНК УРАЛСИБ» эти доходы имеют существенный удельный вес, особенно по результатам всего 2006 года. Удельный вес доходов от неоперационной деятельности в совокупном доходе составлял соответственно: 43,5%, 49,0%, 50,3% и 49,0%.

В конечном счете, существенных изменений в структуре совокупного дохода не произошло, что говорит о том, что темпы прироста его структурных составляющих были достаточно близки.

Так можно отметить и заметный рост прочих доходов. Если в первом квартале было получено 5 968 537 тыс. руб. прочих доходов, то за весь 2006 год уже 27 483 515 тыс. руб., что более чем в четыре с половиной раза больше. При этом дельный вес прочих доходов в общем объеме доходов увеличился незначительно: всего на 2,8%.

Прочие доходы включают в себя штрафы, пени, неустойки полученные, восстановление сумм со счетов фондов и резервов, комиссия, полученная и другие. Их доля составляла соответственно: 18,6%, 18,0%, 19,6% и 20,9.

Следует отметить, что доля прочих доходов в совокупном доходе не столь значительна, как доля доходов от неоперационной деятельности, величина которых по абсолютному значению за весь 2006 год на 50 568 209 тыс. руб. (362,75%) больше по сравнению с результатами деятельности в первом квартале.

Совокупные расходы включают в себя все понесенные затраты банка в процессе его финансово-хозяйственной деятельности. Они состоят из операционных расходов, расходов по обеспечению функциональной деятельности банка, расходов по операциям с ценными бумагами и прочих расходов.

Совокупные расходы по результатам первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев и всего 2006 года имели следующие абсолютные значения (с нарастающим итогом): 24 426 246 тыс. руб., 62 978 032 тыс. руб.,  95 631 567 тыс. руб. и 125 168 695 тыс. руб. (см. Рисунок 6).

Расходы по операционной деятельности включают в себя проценты, уплаченные за кредиты, проценты по просроченным кредитам, проценты, уплаченные по открытым счетам клиентов банка, проценты по депозитам, процентные расходы по операциям в иностранной валюте. Удельный вес операционных расходов в общем объеме расходов снижается с 8,1% до 6,8 % за анализируемый период, что можно было бы рассматривать в качестве положительного фактора, если бы не неоднородная динамика операционных расходов внутри исследуемого периода.

Расходы по операциям с ценными бумагами – это расходы по выпущенным и приобретенным ценным бумагам. Доля расходов по ценным бумагам в совокупных расходах банка увеличивается за анализируемый период: с 6,5% до 11,7 %. Динамика изменения удельного веса расходов по ценным бумагам в совокупных расходах так же отличается неоднородностью внутри исследуемого периода.

Расходы по функционированию банка – это расходы на содержание аппарата управления, социально-бытовые, хозяйственные расходы, а также амортизационные отчисления. Доля этого вида расходов в общем объеме расходов в течение исследуемого периода изменяется незначительно: 6,9%, 6,6%, 6,9% и 7,4%.

Рисунок 6. Динамика объема и структуры расходов

Если в первом квартале прочие расходы банка составили 19 176 872 тыс. руб., то за весь 2006 год уже 92 765 659 тыс. руб., что более чем в четыре с половиной раза больше.

Прочие расходы состоят из почтовых и телеграфных расходов, из комиссии уплаченной, штрафов и прочих расходов и убытков. Доля их в общем объеме расходов весьма велика и составляет 78,5%, 74,0%, 73,3% и 74,1%. Незначительное уменьшение удельного веса прочих расходов в совокупных расходах не вносит существенных изменений в сложившуюся по состоянию на начало исследуемого периода картину.